【正文】 、稅目和應(yīng)納稅額參考答案：ABCD【】納稅人采取電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書(shū)面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）參考答案：A【】數(shù)據(jù)電文納稅申報(bào)方式有（）。參考答案：ABC【】納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)特快專(zhuān)遞專(zhuān)用信封，并以郵政部門(mén)收據(jù)作為申報(bào)憑證。參考答案：D【】納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況相應(yīng)報(bào)送（）有關(guān)證件和資料。（）參考答案：對(duì)【】納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（四）納稅申報(bào)的方式（直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)）（五）違反納稅申報(bào)規(guī)定的法律責(zé)任納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）參考答案：錯(cuò)三、納稅申報(bào)（一）納稅申報(bào)的概念納稅申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在申報(bào)期限內(nèi)就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面申報(bào)的一種法定手續(xù)。參考答案：B【】下列不屬于發(fā)票的基本內(nèi)容的是（）。（撕）毀專(zhuān)用發(fā)票參考答案：ABC【】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的（）如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章。參考答案：ABCD【】采用下列哪些結(jié)算方式，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限為發(fā)出貨物的當(dāng)天（）。參考答案：ABCD【】 根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得（）發(fā)票?！尽浚≒146）【】（P146）【】以下不屬于發(fā)票的是（）?！尽浚≒145）（六）違反發(fā)票管理法規(guī)的法律責(zé)任未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票及未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款?！尽浚≒143）根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》，納稅人必須遵守的規(guī)定：，發(fā)生銷(xiāo)售退回，開(kāi)票有誤等情形，收到退回ideas發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。未經(jīng)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票； 不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。（3）有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限制改正而仍未改正的：①虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票；②私自印制專(zhuān)用發(fā)票；③向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買(mǎi)取專(zhuān)用發(fā)票；④借用他人專(zhuān)用發(fā)票；⑤未按《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的第十一條開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；⑥未按《增值專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》保管專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)用設(shè)備；⑦未按《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；⑧未按《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：（1）會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以按照本辦法的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外兩種文字印制。禁止非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品。（三）發(fā)票的印制、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制；增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。前者適用于某個(gè)行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、商品房銷(xiāo)售發(fā)票等。普通發(fā)票主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況下也可以使用普通發(fā)票。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人），是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額）在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下、會(huì)計(jì)核算不健全、不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅專(zhuān)用發(fā)票隸屬于國(guó)家稅務(wù)局管理范圍，其形式和印制及管理規(guī)定均由國(guó)家稅務(wù)總局制定。其中，銷(xiāo)售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓有形動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)的所有權(quán)。增值稅專(zhuān)用發(fā)票還包括一個(gè)抵扣聯(lián)。參考答案：C【】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)（）天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（）參考答案：對(duì)【】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（）申報(bào)辦理稅務(wù)登記。參考答案：ACD【】《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定的稅務(wù)登記證件包括（）。、復(fù)業(yè)登記參考答案：ABCD【】下列有關(guān)稅務(wù)登記的表述正確的是（）。（）參考答案：錯(cuò)【】下列應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的是（）。[答案]AD[解析]根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，納稅人為按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，出2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款?！纠}313（2）根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。請(qǐng)問(wèn)：（1）改企業(yè)辦理稅務(wù)登記是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由?！纠}312（四）違反稅務(wù)登記規(guī)定的法律責(zé)任納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申請(qǐng)表》，并結(jié)清稅款、繳銷(xiāo)未使用完的發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長(zhǎng)不得超過(guò)180日。所以李小林應(yīng)先到該市甲區(qū)稅務(wù)局辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再到該市乙區(qū)稅務(wù)局辦理設(shè)立稅務(wù)登記。分析李小林要辦理何種稅務(wù)登記。案例分析題】（P132）李小林在某市甲區(qū)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其住所即為其經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)。（）[答案]Χ[解析]根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記?！纠}310（1）注銷(xiāo)稅務(wù)登記的適用范圍及時(shí)間要求。（）[答案]Χ[解析]根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，納稅人停業(yè)期間發(fā)生的納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，而不是在復(fù)業(yè)后辦理。【例題39納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)1年。[答案]D[解析]根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記?！纠}38[答案]B[解析]根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告?！纠}37多選題】（P128）企業(yè)在下列（）情況下需要辦理變更登記。3）稅務(wù)登記主管機(jī)關(guān)變更登記，是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，原登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記。利用銀行系統(tǒng)降低稅收管理成本，防止偷稅已經(jīng)被許多國(guó)家的實(shí)踐證明是有效的。分析王林的想法是否正確。案例分析題】（P126）王林在學(xué)習(xí)稅法時(shí)注意到，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到銀行開(kāi)立存款賬戶時(shí)要持稅務(wù)登記證件，開(kāi)立賬戶后要將賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。屬于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，還應(yīng)包括需要提供的相關(guān)證明、資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件。（4）開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的程序1）申請(qǐng)2）提供相關(guān)證件、資料3）受理4）審核5）核發(fā)稅務(wù)登記證【例題34[答案]D[解析]根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記?！纠}33根據(jù)稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天，自期滿之日起，向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。請(qǐng)問(wèn)王某應(yīng)如何辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（1）開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的對(duì)象根據(jù)有關(guān)規(guī)定，辦理開(kāi)業(yè)登記的納稅人分為以下兩種：1）領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人2）其他納稅人（2）開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)間和地點(diǎn)【例題32根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)體工商戶均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。請(qǐng)分析王某的觀點(diǎn)是否正確？說(shuō)明理由?！纠}31（二）稅務(wù)登記的范圍企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)節(jié)》和《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)管理是稅收征收的前提，稅務(wù)管理主要包括稅務(wù)登記管理、發(fā)票管理和納稅申報(bào)等。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。