【正文】 2） 預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控： ? 一級(jí)監(jiān)控為 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控 ，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位 /部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門 /本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤(rùn)指標(biāo)； ? 二級(jí)監(jiān)控為 財(cái)務(wù)部門審核監(jiān)控 ，由各級(jí)財(cái) 務(wù)部門預(yù)算管理科 依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)； ? 三級(jí)監(jiān)控為 集團(tuán) 高層 領(lǐng)導(dǎo) 審批監(jiān)控 ，由 預(yù)算管理委員 會(huì)、董事會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制； ? 四級(jí)監(jiān)控為 稽查 審計(jì)部 門 獨(dú)立監(jiān)控 ，由 稽查 審計(jì)部 門 通過不定期抽查、流。 3. 預(yù)算調(diào)整相關(guān)表格 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表 申請(qǐng)部門： 責(zé)任中心代碼： 年 月 日 預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算數(shù) 預(yù)算增減額 預(yù)算增減幅度 調(diào)整原因 ： 部門負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科 分析意見： 集團(tuán)分管副總意見： 預(yù)算管理委員 會(huì)意見： 董事會(huì)意見： 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 38 預(yù)算調(diào)整通知書 年 月 日 申請(qǐng)部門： 責(zé)任中心代碼： 預(yù)算項(xiàng)目 原預(yù)算數(shù) 預(yù)算增減額 調(diào)整后預(yù)算數(shù) 預(yù)算調(diào)整原因 財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理科 科長(zhǎng)簽字 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 39 六、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé) ? 各責(zé)任中心和各單位 /部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)； ? 實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)； ? 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位 /部門的負(fù)責(zé)人。 ? 但 常規(guī)調(diào)整也可能涉及全面調(diào)整，即對(duì)產(chǎn)供銷、資金、費(fèi)用、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)目在集團(tuán)公司內(nèi)進(jìn)行全方位調(diào)整。 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 35 四）預(yù)算表編制說明表 序號(hào) 編制單位 預(yù)算報(bào)表 1 集團(tuán)公司財(cái)務(wù) 部 集團(tuán)公司損益預(yù)算表（表 B1） 集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（表 B2） 集團(tuán)公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表 B3） 集團(tuán)公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表 B5） 集團(tuán)公司銷貨成本預(yù)算表（表 B6） 注：匯總填報(bào) 集團(tuán)公司稅金預(yù)算表（表 B13） 注：匯總填報(bào) 集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算表（表 B16） 2 二級(jí)利潤(rùn)中心 財(cái)務(wù)部 門 二級(jí)利潤(rùn)中心損益預(yù)算表 （表 B1— ） 二級(jí)利潤(rùn)中心銷貨成本預(yù)算表（ 表 B6－） 3 集團(tuán)公司銷售 部門 集團(tuán)公司銷售收入預(yù)算表（表 B4） 注：匯總填報(bào) 4 二級(jí)收入中心 二級(jí)收入中心銷售收入預(yù)算表（表 B4— ） 5 各隸屬公司財(cái)務(wù)部 門 生產(chǎn)成本預(yù)算表（表 B5－ 01－） 注：匯總填報(bào) 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表（表 B9－） 稅金預(yù)算表（表 B13－） 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算表（表 B14－） 營(yíng)業(yè)外收入預(yù)算表（表 B15－） 6 各級(jí)生產(chǎn)成本中心 產(chǎn)品消耗預(yù)算表（ 表 B5－ 02－） 生產(chǎn)消耗預(yù)算表 （ 表 B5－ 03－） 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算表 （ 表 B5－ 04－） 產(chǎn)品消耗定額附表 庫(kù)存預(yù)算表（表 B7－ 02－） 7 各級(jí)采購(gòu)成本中心 采購(gòu)預(yù)算表（表 B7－ 01－） 8 各管理 費(fèi)用中心 管理費(fèi)用預(yù)算表（表 B8－） 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 36 序號(hào) 編制單位 預(yù)算報(bào)表 9 集團(tuán)公司人力資源部 公司人員及工資預(yù)算總表（表 B10） 注：匯總填報(bào) 10 各公司人事勞資部門 公司人員及工資預(yù)算表（表 B10－） 11 集團(tuán)公司 設(shè)備管理 部 長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算表（表 B11） 12 集團(tuán)公司戰(zhàn)略 投資部 投融資預(yù)算表（表 B12） 五 ）預(yù)算調(diào)整說明 1. 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限 ? 集團(tuán) 公司預(yù)算管理辦公室 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、實(shí)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境與預(yù)算假設(shè)的偏差、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)變更、董事會(huì)追加預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)任務(wù)、突發(fā)事件等因素，可向 預(yù)算管理委員 會(huì)提出預(yù)算調(diào)整議案； ? 下屬各單位也可提出 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科簽署分析意見后，經(jīng)集團(tuán)主管副總經(jīng)理 審簽，報(bào)集團(tuán) 預(yù)算管理委員 會(huì)審批，審批通過后可由 預(yù)算管理委員會(huì) 向董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整議案； ? 董事 會(huì)決定是否調(diào)整預(yù)算，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整指令，集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室 根據(jù)指令編發(fā)預(yù)算調(diào)整通知書。 其他 ? 責(zé)任預(yù)算報(bào)表： 其他預(yù)算報(bào)表包括長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算表、投融資預(yù)算表、稅金預(yù)算表、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算表、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表和集團(tuán)公司費(fèi)用攤銷預(yù)算表（表 B11 至 B16）； ? 數(shù)據(jù)來源： 長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算表、投融資預(yù)算 表由集團(tuán)財(cái)務(wù) 部 向集團(tuán)公司 設(shè)備管理 部和戰(zhàn)略投資部收集預(yù)期數(shù)據(jù)后填報(bào)； 其中長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算表由各級(jí)利潤(rùn)中心填報(bào)新增固定資產(chǎn) /其他長(zhǎng)期資產(chǎn)計(jì)劃，由集團(tuán) 設(shè)備管理 部 綜合協(xié)調(diào)，形成長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算表的相關(guān)數(shù)據(jù)附件； 稅金預(yù)算表由各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)供銷預(yù)算情況填報(bào)，并向上匯總至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部； 集團(tuán)公司費(fèi)用攤銷預(yù)算表由集團(tuán)財(cái)務(wù) 部 根據(jù)集團(tuán)公司的費(fèi)用預(yù)算和分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)填報(bào)； 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算表和營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表由集團(tuán)財(cái)務(wù) 部 采集相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)。 附：付現(xiàn)費(fèi)用的預(yù)算編制方法： —— 單位定額計(jì)算 ： 對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等可采取單位定額的方式，以個(gè)人 /部門為最小費(fèi)用開銷單位，設(shè)定定額，并根據(jù)定額計(jì)算預(yù)算年度的費(fèi)用總開支。 費(fèi)用預(yù)算按定額控制和非定額控制兩種方式進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行控制，列入定額控制的費(fèi)用項(xiàng)由集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部門 統(tǒng)一規(guī)定，各下屬公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 34 可制訂有差異的標(biāo)準(zhǔn)口徑，非定額性質(zhì)的費(fèi)用（主要包括業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等）可考慮以業(yè)務(wù)規(guī)模為基數(shù)制訂超額遞減的百分比上限。 工資表由各級(jí)人事部門負(fù)責(zé)填報(bào)，并向財(cái)務(wù)部門匯總。 各級(jí)費(fèi)用中心 ? 責(zé)任預(yù)算報(bào)表： 各級(jí)費(fèi)用中心責(zé)任預(yù)算表為管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、工資預(yù)算表（表 B8 至 B10）； ? 數(shù)據(jù)來源： 各職能部門根據(jù)部門規(guī)章制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、可控費(fèi)用的預(yù)期發(fā)生等填報(bào)管理費(fèi)用預(yù)算表中的可控部分； 管理費(fèi)用預(yù)算表中的不可控部分根據(jù)財(cái)務(wù)部門、人事部門和集團(tuán)財(cái)務(wù)部 的相關(guān)預(yù)算表信息填報(bào)； 各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)融資規(guī)模、融資費(fèi)用和集團(tuán)財(cái)務(wù)部 的相關(guān)預(yù)算信息填報(bào)； 此外其他責(zé)任中心涉及管理費(fèi)用的，單獨(dú)填報(bào)管理費(fèi)用預(yù)算表以全面匯總； 各級(jí)人事部門負(fù)責(zé)按各級(jí)利潤(rùn)中心填報(bào)的新增員工 計(jì)劃表，綜合平衡后形成員工人數(shù)和工資水平預(yù)期，據(jù)此填報(bào)工資預(yù)算表，并形成相關(guān)數(shù)據(jù)附件。 ? 填報(bào)人： 各級(jí)生產(chǎn)成本中心統(tǒng)計(jì)核算人員 /庫(kù)管負(fù)責(zé)人具體編制，向上由各級(jí)生產(chǎn)管理部門的統(tǒng)計(jì)核算人員匯總，生產(chǎn) 管理 部 門 負(fù)責(zé)人和各子公司負(fù)責(zé)人審核。 一級(jí)生產(chǎn)成本中心 ? 責(zé)任預(yù)算報(bào) 表： 一級(jí)成本中心責(zé)任預(yù)算表為集團(tuán)公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表 B5）； ? 數(shù)據(jù)來源： 由各基層生產(chǎn)成本預(yù)算表匯總數(shù)據(jù)填列； ? 填報(bào)人： 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團(tuán)生產(chǎn)分管副總經(jīng)理 負(fù)責(zé)審核。 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 31 一級(jí)收入中心 ? 責(zé)任預(yù)算報(bào)表： 一級(jí)收入中心責(zé)任預(yù)算表為集團(tuán)公司銷售收入預(yù)算表（表 B4）； ? 數(shù)據(jù)來源： 由二級(jí)收入中心的預(yù)算數(shù)據(jù)匯總合并計(jì)算形成； ? 填報(bào)人： 集團(tuán)公司銷售部 門 負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團(tuán)公司銷售主管副總經(jīng)理 負(fù)責(zé)審核。 3. 預(yù)算表填報(bào)說明 一級(jí)利潤(rùn)中心 ? 責(zé)任預(yù)算報(bào)表： 一級(jí)利潤(rùn)中心責(zé)任預(yù)算表為集團(tuán)公司損益預(yù)算表（表 B1），集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（表 B2）和集團(tuán)公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表 B3）； ? 數(shù)據(jù)來源： 由二級(jí)利潤(rùn)中心預(yù)算數(shù)據(jù)和集團(tuán)公司其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)匯總合并計(jì)算形成； ? 填報(bào)人： 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和 具體編制，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 負(fù)責(zé)審核。以此類推。 三）預(yù)算表編制和填報(bào)說明 1. 預(yù)算編制方法 根據(jù)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)，為了促進(jìn)集團(tuán)公司在預(yù)算年度能夠及時(shí)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的變化情況，實(shí)施適度彈性預(yù)算管理 ，在預(yù)算編制方法上，采取 季度滾動(dòng)編制方式 ，以季度階段性預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)反饋為基礎(chǔ)， 及時(shí)對(duì)預(yù)算年度剩余各季度的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適應(yīng)性修正。 4 各級(jí)責(zé)任中心根據(jù)調(diào)整后的預(yù)算調(diào)整指令和預(yù)算目標(biāo)體系，調(diào)整編制責(zé)任中心預(yù)算。 2 董事會(huì) 審議預(yù)算調(diào)整議案，如獲 通過，則發(fā)出 預(yù)算調(diào)整指令 。 5 預(yù)算管理辦公室 將年度預(yù)算案分解下發(fā)各級(jí)責(zé)任中心，作為日常經(jīng)營(yíng)的預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。 3 預(yù)算草案總表上報(bào)集團(tuán) 預(yù)算管理委員 會(huì)討論， 預(yù)算管理委員會(huì) 負(fù)責(zé)審核和提出具體調(diào)整意見。 （二） 預(yù)算編制階段 1 各級(jí)責(zé)任中心根據(jù)責(zé)任預(yù)算目標(biāo)，按照集團(tuán) 預(yù)算管理辦公室 的預(yù)算編制時(shí)間進(jìn)度和編制標(biāo)準(zhǔn)等要求，由下至上編制預(yù)算草案。 7 預(yù)算管理辦公室 根據(jù)年度預(yù)算方針的要求，制定 預(yù)算編制組織 方案 ，包括時(shí)間要求和數(shù)據(jù)匯總等細(xì)則，縱向下達(dá)給各級(jí)財(cái)務(wù)部門。 5 通過財(cái)務(wù)部門縱向匯總，在集團(tuán) 預(yù)算管理辦公室 形成 預(yù)算目標(biāo)草案 ，由集團(tuán) 預(yù)算管理委員會(huì) 平衡，確定 預(yù)算目標(biāo)體系 ，上報(bào)董事會(huì)。 3 集團(tuán) 預(yù)算管理辦公室 按綜合財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案，結(jié)合本年度各業(yè)務(wù)整體經(jīng)營(yíng)預(yù)期，分解形成 初步責(zé)任預(yù)算目標(biāo)草案 ，重點(diǎn)分解至二級(jí)利潤(rùn)中心，以正式文件形式通過集團(tuán)財(cái)務(wù) 部 向各級(jí)責(zé)任中心下發(fā)。 以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)： 單位 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo) 利潤(rùn)中心 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 總資產(chǎn)收益率 息稅前總利潤(rùn) 凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 噸材市場(chǎng)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 凈利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 25 單位 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo) 營(yíng)業(yè)財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率 專業(yè)公司經(jīng)濟(jì)增加值＝可控利潤(rùn)－資本成本＝可控利潤(rùn)－凈投資額＊風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整成本 收入中心 銷售額增長(zhǎng)率 銷售利潤(rùn)率 銷售回款率 銷售收現(xiàn)率 總銷售收入 銷售毛利率（不完 全可控） 銷售收入壞帳率 銷售費(fèi)用率 銷售費(fèi)用總額 費(fèi)用中心 費(fèi)用總額 單項(xiàng)費(fèi)用定額 可控費(fèi)用總額 管理費(fèi)用總額 財(cái)務(wù)費(fèi)用總額 營(yíng)業(yè)收入費(fèi)用率 產(chǎn)品銷售收入費(fèi)用率 資金費(fèi)用率 成本中心 成本利潤(rùn)率 產(chǎn)品單位成本 產(chǎn)品生產(chǎn)成本消耗定額 可控成本總額 成本降低率 安鋼集團(tuán) 責(zé)任 預(yù)算管理制度 26 五、預(yù)算編制與調(diào)整 一）預(yù)算 編制與調(diào)整 流程 預(yù)算編制準(zhǔn)備階段 流程 ： 35預(yù)算編制與調(diào)整流程 —— 預(yù)算編制準(zhǔn)備階段預(yù)算管理辦公