【正文】 今年以來(lái)，該局征集意見(jiàn)建議16條，外部監(jiān)督的作用得到了充分發(fā)揮。該局定期組織開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法“廉政回訪”活動(dòng)，注重加大對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)管理、一般納稅人認(rèn)定、出口退稅辦理、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行、稅款核定等高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的回訪力度，截止目前，該局共開(kāi)展廉政回訪50戶，發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷200份，其中高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)回訪率達(dá)97%。今年已編發(fā)崗位風(fēng)險(xiǎn)管理通報(bào)3期，通過(guò)復(fù)審復(fù)查減少了執(zhí)法的隨意性，避免了亂作為和不作為，防止了“有法不依、有令不行”現(xiàn)象的發(fā)生，取得了稅收?qǐng)?zhí)法正確率始終保持100%的良好成績(jī)。該局將崗位風(fēng)險(xiǎn)控制工作列入了縣局季度或?qū)ｍ?xiàng)考核，堅(jiān)持按季度對(duì)各征收分局、科室的崗位風(fēng)險(xiǎn)布控自查開(kāi)展情況進(jìn)行復(fù)審復(fù)查，并組織開(kāi)展講評(píng)，及時(shí)編發(fā)《情況通報(bào)》，對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)控制工作創(chuàng)新管理，落實(shí)考核指標(biāo)措施得力的，給予通報(bào)表彰和加分獎(jiǎng)勵(lì)，否則，給予責(zé)任追究，考核不僅追究當(dāng)事人的責(zé)任，同時(shí)，相應(yīng)追究分局領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)負(fù)責(zé)人的連帶責(zé)任。四、強(qiáng)化監(jiān)督考核，提高崗位風(fēng)險(xiǎn)管理水平科學(xué)的監(jiān)督考核機(jī)制對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)管理有著積極的促進(jìn)作用，嚴(yán)格執(zhí)行考核和追究制度，有助于促進(jìn)崗位風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。該局結(jié)合稅源管理實(shí)際，先后組織制作了碳素行業(yè)、鋁線加工行業(yè)、阿膠制品行業(yè)、摩托車(chē)配件行業(yè)等行業(yè)管理模板，加強(qiáng)了在納稅評(píng)估工作管理中實(shí)際應(yīng)用，取得明顯的征管成效。今年以來(lái)，該局對(duì)4戶重點(diǎn)稅源企業(yè)，分戶制定了大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模板，模板對(duì)發(fā)票管理、納稅申報(bào)等涉稅業(yè)務(wù)，闡述企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，讓納稅人知法守法、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促使企業(yè)形成規(guī)范的內(nèi)部涉稅管理機(jī)制，增強(qiáng)了納稅人規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)和依法納稅意識(shí)，也有效地避免了稅收的流失。二是結(jié)合稅種管理，依托稅收分析預(yù)警和納稅評(píng)估系統(tǒng)，先后選取了有貨虛開(kāi)、申報(bào)表未開(kāi)具發(fā)票為負(fù)數(shù)、國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免監(jiān)管、增值稅專(zhuān)用發(fā)票滯留票異常等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開(kāi)展外部風(fēng)險(xiǎn)防控工作，截止目前，已評(píng)估入庫(kù)稅款280萬(wàn)元。一是將納稅評(píng)估系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)、稅收?qǐng)?zhí)法信息管理系統(tǒng)等篩選發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題指標(biāo)和日常征管、稅收?qǐng)?zhí)法督查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作為風(fēng)險(xiǎn)布控點(diǎn)，充分利用一體化應(yīng)用平臺(tái)“崗位風(fēng)險(xiǎn)控制模塊”的流程控制，積極開(kāi)展縣局、分局“兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)布控”，實(shí)現(xiàn)上下聯(lián)動(dòng)、聯(lián)防聯(lián)控。三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)巡查布控，提升風(fēng)險(xiǎn)管理成效加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)巡查布控，完善系統(tǒng)控制手段，全面落實(shí)崗位風(fēng)險(xiǎn)巡查布控制度，有效預(yù)防了稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，也有力地提高了稅收征管成效。稅收?qǐng)?zhí)法管理實(shí)行“派遣單”制度，稅收管理員深入企業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估和涉稅調(diào)查，由2名稅收管理員提出申請(qǐng)，分局局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，工作完畢，由納稅人簽署意見(jiàn)，防止管理員隨意下戶、越權(quán)檢查等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。四是強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范運(yùn)行。三是實(shí)行稅收管理的痕跡管理。二是行政管理實(shí)行集體研究審批。一是明確崗位職責(zé)。分解權(quán)力或強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行制約，是推進(jìn)崗位風(fēng)險(xiǎn)控制工作的關(guān)鍵。四是加強(qiáng)廉政教育基地建設(shè)，認(rèn)真落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局廉政教育“六個(gè)一工程”1工作要求，縣局在孝直分局建設(shè)了集法規(guī)基石、浩然正氣、和警鐘長(zhǎng)鳴等內(nèi)容的廉政教育基地，組織全局干部職工分批參觀學(xué)習(xí)，豐富廉政學(xué)習(xí)教育形式，增強(qiáng)干部職工的廉潔行政執(zhí)法意識(shí)。邀請(qǐng)縣紀(jì)委、縣檢察院工作人員，利用身邊或系統(tǒng)內(nèi)的反面典型、腐敗案例，對(duì)干部進(jìn)行反面警示教育，引導(dǎo)大家算好“七筆賬”。一是縣局黨組定期召開(kāi)民主生活會(huì)，組織黨組成員學(xué)習(xí)廉政準(zhǔn)則，對(duì)遵守廉潔自律情況進(jìn)行自查和互查，提高領(lǐng)導(dǎo)班子廉潔帶隊(duì)工作水平。一、注重教育培訓(xùn)，增強(qiáng)干部的廉潔從業(yè)意識(shí)加強(qiáng)廉政教育培訓(xùn)，強(qiáng)化全體干部的風(fēng)險(xiǎn)防范和廉潔自律意識(shí)，是保證崗位風(fēng)險(xiǎn)控制工作取得預(yù)期成效的根本。對(duì)制度監(jiān)督檢查不夠，可能導(dǎo)致制度不能得到有效落實(shí)，不能充分發(fā)揮出應(yīng)有的作用。不能深入基層了解情況，虛心聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，形成本位主義思想，獨(dú)斷專(zhuān)行，可能導(dǎo)致創(chuàng)新發(fā)展、爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)意識(shí)不強(qiáng)，工作業(yè)績(jī)不佳。不服從領(lǐng)導(dǎo)，消極怠工，不能及時(shí)安排、有效落實(shí)自己份內(nèi)工作，可能導(dǎo)致工作出現(xiàn)偏差或失誤。（二）思想道德風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：政治理論學(xué)習(xí)不夠，有注重業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、輕視政治理論知識(shí)學(xué)習(xí)的傾向，可能產(chǎn)生理想信念不堅(jiān)定、政治素質(zhì)下降。1機(jī)要文件收發(fā)、傳閱、保管、流轉(zhuǎn)等工作過(guò)程中，可能出現(xiàn)失密，給單位帶來(lái)影響。1印章管理不嚴(yán)，違規(guī)使用印章、印章被盜用、丟失，可能對(duì)單位造成不良的影響。1對(duì)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)不夠，可能使信息數(shù)據(jù)丟失，網(wǎng)絡(luò)癱瘓，給工作造成嚴(yán)重影響。在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)過(guò)程中，不認(rèn)真及時(shí)統(tǒng)計(jì)，可能造成遲報(bào)、虛報(bào)或瞞報(bào)，給工作造成嚴(yán)重后果。在行政許可審批中不認(rèn)真組織落實(shí)政務(wù)公開(kāi)、服務(wù)承諾制度，指定中介服務(wù)，擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、搭車(chē)收費(fèi)，造成不良社會(huì)影響的。工作中，不注重服務(wù)態(tài)度和言行舉止，可能引起當(dāng)事人的不滿，導(dǎo)致當(dāng)事人上訪、投訴，損害工商形象。對(duì)親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴(yán)格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。（一）公共類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：不認(rèn)真履行“一崗雙責(zé)”，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)履行不到位，造成本單位出現(xiàn)嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題。罰沒(méi)物品管理不嚴(yán)格，不能按規(guī)定出入庫(kù)，可能造成物品丟失或損壞。固定資產(chǎn)管理不到位，錄入不及時(shí)，或資產(chǎn)處置過(guò)程中，處置不合規(guī)，隨意處置，可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的流失。（三）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，違反政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定采購(gòu)物品，可能產(chǎn)生不廉潔行為。年終財(cái)務(wù)決算時(shí)，由于帳表不符，可能造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)不良影響。（二）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，出現(xiàn)坐支、挪用、截留和私設(shè)小金庫(kù)現(xiàn)象；對(duì)執(zhí)罰執(zhí)收是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，是否出據(jù)合法有效票據(jù)缺失監(jiān)管；不認(rèn)真執(zhí)行年初的財(cái)經(jīng)預(yù)算，可能導(dǎo)致開(kāi)支不合理，造成挪用、誤用財(cái)政資金，影響工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在發(fā)展黨員過(guò)程中，利用發(fā)展黨員的機(jī)會(huì)，違反組織發(fā)展原則，可能導(dǎo)致黨員標(biāo)準(zhǔn)降低。違反人事紀(jì)律，私下許諾先進(jìn)稱號(hào)、評(píng)定職、級(jí)等，可能造成人事管理不公平、公正的后果。在人事管理、干部任用、考核、評(píng)先等方面，不調(diào)查研究，偏聽(tīng)偏信，可能造成失察失誤。四、四類(lèi)(一級(jí))：行政事務(wù)管理類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)行政事務(wù)管理類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指在人事管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理工作中，相關(guān)工作人員違反法律、法規(guī)和廉潔自律規(guī)定及其它各項(xiàng)制度、規(guī)定，可能發(fā)生不廉潔行為的后果。1在處理消費(fèi)者申訴、調(diào)解消費(fèi)者糾紛過(guò)程中，不公平、公正，可能導(dǎo)致申訴人向一級(jí)上訪或群訪等后果。1對(duì)轄區(qū)內(nèi)的有形市場(chǎng)索證索票制度監(jiān)督檢查落實(shí)不到位，可能使假冒偽劣產(chǎn)品、不合格產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)，出現(xiàn)食品安全或人身安全事故，造成出現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)法追溯。1市場(chǎng)發(fā)生的重大、突發(fā)事件反映遲緩、處置不當(dāng)、可能造成不良影響和嚴(yán)重后果；1對(duì)非法傳銷(xiāo)打擊不力，導(dǎo)致出現(xiàn)突發(fā)事件，造成不良后果；1在廣告審批中，廣告審查不嚴(yán)格、把關(guān)不嚴(yán)，督查不力，可能出現(xiàn)嚴(yán)重違法廣告或虛假?gòu)V告的。1對(duì)容易產(chǎn)生問(wèn)題的行業(yè)未制定應(yīng)急預(yù)案，可能導(dǎo)致出現(xiàn)緊急情況時(shí)無(wú)對(duì)策可行，貽誤時(shí)機(jī)，造成違法行為得不到及時(shí)查處的后果。年檢、驗(yàn)照審查通過(guò)后，未及時(shí)錄入微機(jī)系統(tǒng)，造成數(shù)據(jù)丟失或差錯(cuò)，可能引起企業(yè)、個(gè)體工商戶的申訴，給工作帶來(lái)被動(dòng)。年檢、驗(yàn)照審核不嚴(yán)格，使不該吊銷(xiāo)的企業(yè)、個(gè)體工商戶被誤吊銷(xiāo)，造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失，可能引起企業(yè)、個(gè)體工商戶的申訴。年檢、驗(yàn)照期間，故意刁難企業(yè)或設(shè)置不必要條件，可能產(chǎn)生給予好處后，才通過(guò)年檢、驗(yàn)照，或?qū)τ谏嫦舆`法行為，不經(jīng)批準(zhǔn)，私自給予年檢。對(duì)巡查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，未按法定程序進(jìn)行登記、錄入，未及時(shí)留存文書(shū)檔案，以及發(fā)現(xiàn)的安全隱患不及時(shí)給予制止，不及時(shí)上報(bào)、函告相關(guān)單位，可能造成工作失職。對(duì)巡查中發(fā)現(xiàn)的案源線索等不上報(bào)，不登記，可能產(chǎn)生收受當(dāng)事人的好處等不廉潔行為。對(duì)存在重要事實(shí)不清楚、關(guān)鍵證據(jù)缺失、定性錯(cuò)誤、處理明顯不當(dāng)?shù)陌讣徍送ㄟ^(guò)，導(dǎo)致復(fù)議被撤銷(xiāo)或訴訟敗訴的；三、三類(lèi)(二級(jí))：監(jiān)督檢查類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)督檢查類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指承擔(dān)監(jiān)督檢查職能的工作人員，包括：年檢、巡查及業(yè)務(wù)科工作人員，違反法律、法規(guī)和廉潔自律規(guī)定及其它各項(xiàng)制度、規(guī)定，引起行政相對(duì)人的申訴、投訴、訴訟和行政復(fù)議以及可能發(fā)生不廉潔行為的后果。行政處罰不當(dāng)，導(dǎo)致出現(xiàn)突發(fā)事件，造成不良后果?？垩?、沒(méi)收物品不出具有效票據(jù)，暫扣及罰沒(méi)物品不能及時(shí)進(jìn)行登記、入庫(kù),物品清單中對(duì)物品型號(hào)、數(shù)量等登記不詳，可能導(dǎo)致物品損毀、丟失、侵占、挪用、數(shù)量型號(hào)出現(xiàn)差錯(cuò)等不良后果或可能導(dǎo)致不廉潔行為發(fā)生。在案件調(diào)查取證環(huán)節(jié)中，未堅(jiān)持證據(jù)窮盡原則，未按照程序規(guī)定依法取證，遺漏證據(jù)，可能導(dǎo)致案件定性、裁量不準(zhǔn)確，導(dǎo)致行政復(fù)議被撤消或行政訴訟敗訴。違反辦案程序、裁量權(quán)等規(guī)定，濫用裁量權(quán)，擅自改變行政處罰種類(lèi)、幅度或者重責(zé)輕罰、輕責(zé)重罰，可能造成具體行政行為不合法，導(dǎo)致行政復(fù)議被撤消或行政訴訟敗訴。二、二類(lèi)(一級(jí))：行政處罰（案）類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)行政處罰類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指執(zhí)法辦案人員在行政執(zhí)法過(guò)程中，違反法律、法規(guī)和廉潔自律規(guī)定及其它各項(xiàng)制度、規(guī)定，引起當(dāng)事人的申訴、投訴、訴訟和行政復(fù)議以及可能發(fā)生不廉潔行為的后果。在行政許可中，違反工作流程，簡(jiǎn)化審批手續(xù)，隨意抬高或降低準(zhǔn)入門(mén)檻，前置許可把關(guān)不嚴(yán)，或超越法定時(shí)限，可能產(chǎn)生違規(guī)發(fā)照（證）、違規(guī)出具證明，導(dǎo)致不應(yīng)登記的而給予注冊(cè)或登記，引起行政復(fù)