【正文】 。，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時加以糾正和完善。（四）有關(guān)合同、單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。（三）應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。（二）采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 采購與付款管理與控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。監(jiān)督檢查 公司必須建立對采購與付款管理和控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。商務(wù)專員應(yīng)定期與公司核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。 公司必須加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由商務(wù)專員按照約定的付款日期、付款金額等管理應(yīng)付款項。 公司財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購合同、采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，嚴(yán)格按照《預(yù)算管理制度》中的審批流程及審批權(quán)限進(jìn)行審批。格式采購合同（或采購訂單）的授權(quán)批準(zhǔn)流程：合同訂立人填寫《采購合同》或“采購訂單”，經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)，公司負(fù)責(zé)人審核，商務(wù)專員審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核即可。對于預(yù)算內(nèi)采購項目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理采購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)對需求部門提出的申請進(jìn)行審核后再行辦理采購手續(xù)。3采購與審批管理，對采購合同確定、供應(yīng)商選擇等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 公司必須對采購與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。不相容崗位至少包括：（1）采購與審批；（2）供應(yīng)商評審及確定；（3）采購合同的訂立與審計；（4）采購、驗收入庫與相關(guān)會計記錄；（5）付款審批與付款執(zhí)行。 管理部門：本制度由公司財務(wù)中心組織并監(jiān)督實施，各業(yè)務(wù)部門部門配合實施。第五篇：采購與付款管理制度采購與付款管理制度1總則 目的為了加強(qiáng)對公司采購與付款的管理與控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。倉庫管理人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)入庫后的物品，如因工作馬虎，未按規(guī)定操作，造成入庫數(shù)量短缺的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)付經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。財務(wù)部門必須認(rèn)真履行審核監(jiān)督責(zé)任，對審核把關(guān)不嚴(yán)、不及時向董事長、總經(jīng)理匯報有關(guān)事實真相，造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和行政處罰。四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任處罰財產(chǎn)、物品使用部門必須依據(jù)生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)管理實際需要，認(rèn)真提出材料物資、設(shè)備零配件等的需求情況，對貪圖省事、亂報計劃，造成公司流動資金浪費(fèi)的，按照銀行利率的兩倍標(biāo)準(zhǔn)對有關(guān)責(zé)任人處以罰款。設(shè)備零配件、工具、量具等付款時，由采購部經(jīng)理審核原始單據(jù)與入庫單據(jù)是否相符，然后填制付款申請，交財務(wù)部實施付款。并對相關(guān)責(zé)任人罰款處理。設(shè)備零配件、工具、量具、儀器、辦公用品等購買后，應(yīng)由倉庫管理人員按照實物逐一驗收數(shù)量，并開具入庫單，簽字認(rèn)可。三、采購物品入庫辦法原材料、輔助材料運(yùn)抵本公司后，由倉庫人員驗收數(shù)量，交由公司質(zhì)檢部門進(jìn)行質(zhì)檢，辦理入庫手續(xù)，簽發(fā)入庫單，并核銷采購計劃。辦公用品及文具用品、表單印制應(yīng)有公司物流部經(jīng)理編制采購計劃單，并由董事長、總經(jīng)理審批。編制材料采購計劃單應(yīng)充分考慮到現(xiàn)有材料的庫存情況，財務(wù)部門應(yīng)予配合，防止重復(fù)采購，采購計劃單應(yīng)有董事長、總經(jīng)理審批。一、實行統(tǒng)一采購物資的范圍生產(chǎn)所需的原材料、輔助材料 設(shè)備零配件、工具、量具、檢驗儀器等 辦公用品及文具用品、表單印制。第四篇：采購與付款管理制度采購與付款管理制度為加強(qiáng)對材料采購與付款工作管理，做到有章可循，以保證本公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第四十四條第四十五條第九章 附則 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。重點(diǎn)是憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。重點(diǎn)是應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時效性和合法性。重點(diǎn)是大宗采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。重點(diǎn)檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。檢查人員將對各部門的采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否按規(guī)定效執(zhí)行。第四十條在物資管理過程中，工作不負(fù)責(zé)任，造成物資毀損、遺失、偷盜、報廢及盤虧的，由物資管理部門分清責(zé)任，明確責(zé)任人，由當(dāng)事人賠償直接經(jīng)濟(jì)損失的50%100%，并報請公司給予相應(yīng)的行政處分。第三十八條在物資采購支款、驗收、報銷業(yè)務(wù)中，對工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)，不按規(guī)定的時間報賬，造成呆賬、死賬及因未主動自查造成未達(dá)賬的人員建議有關(guān)部門停發(fā)效益工資，在當(dāng)年內(nèi)賬目報清才予補(bǔ)發(fā)，跨年者不予補(bǔ)發(fā)。第三十六條對毀損、報廢物資，應(yīng)由物資主管部門牽頭，列出相應(yīng)物資明細(xì)、數(shù)量、原因等報物資小組，物資小組織品保部、技術(shù)等相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具書面鑒定及處理意見。第三十五條年終如有材料物資發(fā)生盤盈、盤虧、毀損（報廢）等情況，須由物資主管部門填寫明細(xì)資料并交財務(wù)部門審核。第七章采購物資的管理及考核第三十四條材料采購入庫后，各物資管理部門要保持材料、物資的完整性，收入、發(fā)出要有憑據(jù)，做到日清月結(jié)，做到賬、卡、物三者相符；月底進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，如有盈虧應(yīng)隨時報告。第三十三條 采購部門應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定。第三十一條為了保證會計核算質(zhì)量，要做到認(rèn)真復(fù)核外來原始憑證的真實性、完整性，及其價格、數(shù)量、金額與付款相符后及時報賬、記賬，確保采購物資的足額入庫，做到賬物相符。付款期限的確認(rèn)：合同要求；按發(fā)票提交時間。如有不符，應(yīng)及時協(xié)調(diào)相關(guān)人員落實原因。一、如材料驗收不合格，檢驗人員必須在“材料判定書”上加蓋“材料驗收不合格專用章”作退貨和拒付貨款的依據(jù)。品技部檢驗樣品后，應(yīng)及時出具檢驗報告。品保部根據(jù)材料質(zhì)保書或合格證等檢驗依據(jù)，在規(guī)定的期限內(nèi)完成。對于確實不能開具增值稅專用發(fā)票的物資，在定價時要扣除稅點(diǎn)后定價。第二十六條對手續(xù)齊備的購進(jìn)材料（指已收到發(fā)票及已驗收入庫的物資），財務(wù)人員應(yīng)在當(dāng)月作應(yīng)付賬款掛賬處理，付款后直接沖減應(yīng)付賬款。月結(jié)資金支付由財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總制表，交相關(guān)部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支付款項。對確需提前付款的物資，由物資部門提出申請報告，財務(wù)部門嚴(yán)格審定供貨合同或有關(guān)憑證后，按照資金審批要求辦理手續(xù)后，方可辦理提前付款。財務(wù)部對于應(yīng)付賬款，應(yīng)根據(jù)資金狀況、付款政策，審核采購部門的付款計劃后，辦理結(jié)算與支付。第二十一條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)已經(jīng)簽批的資金付款申請進(jìn)行付款。第二十條 財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、入庫單相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第五章 付款控制與流程第十九條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照《資金管理制度》、和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)。第十八條 檢驗部門或檢驗人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收證明。企業(yè)要制定嚴(yán)格的考核程序和指標(biāo)，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)者才能成為歸檔供應(yīng)商。同時要建立供應(yīng)商準(zhǔn)入制度。采購部門對正式供應(yīng)商要建立檔案，供應(yīng)商檔案除有編號、詳細(xì)聯(lián)系方式和地址外，還應(yīng)有付款條款、交貨條款、交貨期限、品質(zhì)等級、銀行賬號等，每一個供應(yīng)商檔案應(yīng)經(jīng)嚴(yán)格的審核才能歸檔。第十四條 成本科應(yīng)負(fù)責(zé)市場調(diào)研，將供應(yīng)商的信譽(yù)、價格、質(zhì)量等級、供應(yīng)量等列表備選；對采購市場價格進(jìn)行分析，并對價格合理性負(fù)責(zé)；并將以上情況和市場情況進(jìn)行綜合，通過比質(zhì)比價的程序確定供應(yīng)商。第四章采購與驗收控制第十三條 采購部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批后的請購物資及其供應(yīng)情況確定采購方式。在銷售訂單、生產(chǎn)計劃或?qū)嶋H需用發(fā)生變動時，相關(guān)部門必須及時通知采購部門，采購人員必須及時調(diào)整采購計劃，對正在采購的要調(diào)整采購數(shù)量，對已采購回廠的，采購部門和相關(guān)部門必須對多余部分明確處理辦法，避免造成積壓。第三章請購與審批控制第十二條 采購人員具有請購權(quán)，部門分管副總行使審批權(quán)。第十條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟嘶蛏霞夘I(lǐng)導(dǎo)報告。第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。財務(wù)部對其進(jìn)行審核監(jiān)督。倉庫：打印驗收單；根據(jù)驗收單清點(diǎn)物資；辦理物資驗收、驗退；財務(wù)部：負(fù)責(zé)月結(jié)業(yè)務(wù)的對帳、付款；審核所有采購發(fā)票；對現(xiàn)結(jié)、月結(jié)付款價格審核；對簽批的資金支付申請進(jìn)行付款。成本科：體系優(yōu)化；簽定采購合同；確定采購比例并錄入系統(tǒng)；對現(xiàn)結(jié)、預(yù)付業(yè)務(wù)辦理付款申請手續(xù)；小批物資、輔料采購。公司不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條 相關(guān)部門要明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相