【正文】 6管理建議書：是指注會(huì)針對(duì)審計(jì)過程中注意到的、可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。6標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告：當(dāng)注會(huì)出具的無保留意見的審計(jì)報(bào)告不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)時(shí)，該報(bào)告稱為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。6審計(jì)意見：是指注會(huì)在完成審計(jì)工作后，對(duì)于鑒證對(duì)象是否符合鑒證標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)表的意見。6期后事項(xiàng)：是指資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)以及審計(jì)報(bào)告日后發(fā)生的事實(shí)。6審計(jì)報(bào)告：是指注會(huì)根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。5進(jìn)一步審計(jì)程序：相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序而言，是指注會(huì)針對(duì)評(píng)估的各類交易、賬戶金額、列報(bào)（包括披露）認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。5控制測(cè)試：指的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。5審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：5內(nèi)部控制：是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策及程序。5審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制度：審計(jì)工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、審計(jì)機(jī)構(gòu)的主任會(huì)計(jì)師或?qū)ｉT的復(fù)核機(jī)構(gòu)和人員對(duì)審計(jì)工作底稿驚醒逐級(jí)符合的一種制度。4書面證據(jù)：是審計(jì)證據(jù)的重要組成部分，可稱之為基本證據(jù)。4審計(jì)證據(jù)：是指注會(huì)為了得出形成審計(jì)意見所依據(jù)的結(jié)論而使用的信息。4誤拒風(fēng)險(xiǎn)：4信賴過度風(fēng)險(xiǎn)：將審計(jì)抽樣用于控制測(cè)試時(shí)，推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)。屬性抽樣：4變量抽樣：4系統(tǒng)抽樣法：又稱等距抽樣法，它是將要審查的全部個(gè)體按某種標(biāo)志排列，開頭隨機(jī)抽取樣本，然后按相等間隔抽取樣本。3判斷抽樣：又稱重點(diǎn)抽樣法，是在審核的總體中，有選擇的抽取部分樣本進(jìn)行審查，根據(jù)對(duì)樣本的審計(jì)結(jié)果來判斷總體特征的一種方法。3鑒定法：是指對(duì)書面資料、實(shí)物和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等的分析、鑒別，超過一般審計(jì)人員的能力和知識(shí)水平而邀請(qǐng)有關(guān)部門或人員運(yùn)用專門技術(shù)進(jìn)行確定和識(shí)別的方法。3觀察法：是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的進(jìn)行、財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)的保管、內(nèi)部控制的運(yùn)行、會(huì)計(jì)核算的流程等，親臨現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地觀察，以取得審計(jì)證據(jù)的方法。3核對(duì)法：就是把兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)結(jié)的不同會(huì)計(jì)記錄之間的有關(guān)數(shù)據(jù)相互驗(yàn)證、對(duì)比，用以確定會(huì)計(jì)記錄是否正確的一種技術(shù)核查方法。逆查法：又稱倒查法，它是依會(huì)計(jì)處理程序相反的順序依次進(jìn)行檢查的方法。2審計(jì)方法：是指審計(jì)人員為了行使審計(jì)職能、完成審計(jì)任務(wù)、達(dá)到審計(jì)目標(biāo)而針對(duì)審計(jì)對(duì)象所采取的各種措施和手段的總稱。2檢查風(fēng)險(xiǎn)：是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，改錯(cuò)包單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。2審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注會(huì)發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。2重要性：重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。2認(rèn)定：是指管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)做出的明確或隱含的表達(dá)。1審計(jì)總目標(biāo)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)及工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。1欺詐：又稱舞弊，是指以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯(cuò)誤行為。1違約：是指合同一方或幾方未能達(dá)到合同條款的要求。1審計(jì)責(zé)任：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)，及其出具的審計(jì)報(bào)告所承擔(dān)的責(zé)任。1審計(jì)準(zhǔn)則：是注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的行為規(guī)范，是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（2）有限保證：有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注會(huì)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。鑒證業(yè)務(wù)：是指注會(huì)對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。審計(jì)關(guān)系人：任何審計(jì)活動(dòng)都包括三個(gè)基本要素，即審計(jì)委托人、被審計(jì)人和審計(jì)人。內(nèi)部審計(jì)：是指由本部門和本單位設(shè)立的專職審計(jì)機(jī)構(gòu)所實(shí)施的審計(jì)。政府審計(jì)：是指由政府機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)，在我國(guó)又稱為國(guó)家審計(jì)。是為了確定內(nèi)部控制政策和程序的設(shè)計(jì)與執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。1內(nèi)部控制：被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵循，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的。審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員將在審計(jì)工作過程中所采用的方法、步驟和收集的用來證明審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)情況的經(jīng)濟(jì)事實(shí)和資料，按照一定的格式編制的檔案性原始文件。欺詐：為了達(dá)到欺騙他人的目的，明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大錯(cuò)報(bào)卻加以虛偽的陳述，而出具無保留意見審計(jì)報(bào)告。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)人員通過審計(jì)工作未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)誤而簽發(fā)無保留意見審計(jì)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)人員依據(jù)抽樣結(jié)果得出的結(jié)論與審計(jì)對(duì)象總體特征不相符合的可能性。內(nèi)部審計(jì)：指本部門和本單位內(nèi)部專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員所實(shí)施的審計(jì)。審計(jì)學(xué)簡(jiǎn)答題 名詞解釋沙工陸亞平第三篇：《審計(jì)學(xué)》名詞解釋liaozi審計(jì)：審計(jì)是一項(xiàng)具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（4）以文件記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠。（2）內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠。（5）對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改。（3）提供更多的督導(dǎo)。54．注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而確定的總體應(yīng)對(duì)措施包括哪些？ 答：（1）向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性。（4）總體審計(jì)策略中包括的內(nèi)容。審計(jì)學(xué)簡(jiǎn)答題 名詞解釋沙工陸亞平（2）報(bào)告目標(biāo)，總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)，以計(jì)劃審計(jì)的時(shí)間安排和所需溝通的性質(zhì)，包括提交審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求，預(yù)期與管理層和治理層溝通的重要日期等。53．什么是總體審計(jì)策略？制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮哪些主要事項(xiàng)？答：總體審計(jì)策略是對(duì)審計(jì)的預(yù)期范圍和實(shí)施方式所作的規(guī)劃，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師從接受審計(jì)委托到出具審計(jì)報(bào)告整個(gè)過程基本工作內(nèi)容的綜合計(jì)劃。第四，能夠確保在對(duì)非鑒證業(yè)務(wù)進(jìn)行委托時(shí)作出客觀選擇的內(nèi)部程序。第二，鑒證客戶內(nèi)部有能夠勝任管理決策的員工。證明作用是指通過審計(jì)，證明被審計(jì)單位報(bào)出的各種信息資料的合法性、公允性，從而提高會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性和可靠性。審計(jì)的促進(jìn)作用，就是通過對(duì)被審計(jì)單位的審核檢查，做出客觀、公正的評(píng)價(jià)，指出合理的方面，繼續(xù)實(shí)施和推廣，對(duì)于不合理的方面，提出意見和切實(shí)可行的建議，促進(jìn)和提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。審計(jì)的制約作用，就是通過被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的審核檢查，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和鑒證，揭發(fā)貪污舞弊、弄虛作假、損失浪費(fèi)的不良行為，保證國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策和法規(guī)貫徹執(zhí)行，保證被審計(jì)單位報(bào)出的各種信息資料正確、可靠，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全與完整；制約被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)向歧途發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序、確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。由分類認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)被審計(jì)單位記錄的交易經(jīng)過適當(dāng)分類。由截止認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g。由準(zhǔn)確性認(rèn)定推導(dǎo)的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)已記錄的交易是按正確金額反映的。由完整性認(rèn)定推導(dǎo)的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)記錄。50．與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)包括哪些？答：（1）發(fā)生，由發(fā)生認(rèn)定推導(dǎo)的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的。（1）被審計(jì)單位方面的責(zé)任，包括錯(cuò)誤、舞弊與違法行為和經(jīng)營(yíng)失?。?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任。49．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因。（3）可以維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益。審計(jì)學(xué)簡(jiǎn)答題 名詞解釋沙工陸亞平48．簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行準(zhǔn)則的作用？答：（1）可以指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，使審計(jì)工作規(guī)范化。（4）準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)。（3）分類和可理解性。（2）完整性。（4）證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事鑒證 47．列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)有哪些內(nèi)容？答：（1）發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)。如責(zé)任方按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度（標(biāo)準(zhǔn)）對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量（鑒證對(duì)象）進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)而形成的財(cái)務(wù)報(bào)表（鑒證對(duì)象信息）。46．鑒證業(yè)務(wù)包括哪些要素？答：共包括五個(gè)要素，（1）三方關(guān)系，三方關(guān)系分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者。第二，受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)。第四，接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待。第二，鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證產(chǎn)生直接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員。第三，為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄。（2）自我評(píng)價(jià)，可能威脅獨(dú)立性的情形有三個(gè)方面：第一，鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工。第五，對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式。第三，過分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)。威脅獨(dú)立性的情形包括（1）經(jīng)濟(jì)利益，可能威脅獨(dú)立性的情形有六個(gè)方面：第一，與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益。其中，應(yīng)當(dāng)遵守的技術(shù)準(zhǔn)則有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和與執(zhí)業(yè)相關(guān)的其他法律、法規(guī)和規(guī)章。這一義務(wù)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行對(duì)社會(huì)公眾、客戶和同行的責(zé)任。第三，為保密，保密性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶的溝通，必須建立在為客戶信息保密的基礎(chǔ)上。第二，為專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注?？陀^性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性。第三，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，包括《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》。第三部分適用于受雇的職業(yè)會(huì)計(jì)師，適當(dāng)時(shí)也可適用于執(zhí)行公共業(yè)務(wù)的職業(yè)會(huì)計(jì)師。43．請(qǐng)列舉注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容？答：主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容，第一，國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)職業(yè)道德規(guī)范，該規(guī)范包括三個(gè)部分：第一部分適用于所有職業(yè)會(huì)計(jì)師。第三，每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間。42．在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括哪些？答：在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮這樣四個(gè)因素，以客觀反映為客戶提供專業(yè)服務(wù)的價(jià)值：第一，專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能。（3）經(jīng)濟(jì)鑒證職能。