【正文】 （四）內(nèi)部審計(jì)程序不健全在審計(jì)程序方面，內(nèi)部審計(jì)人員沒有嚴(yán)格按照規(guī)范化的審計(jì)程序開展業(yè)務(wù)，審計(jì)計(jì)劃簡(jiǎn)單甚至沒有；所編制的工作底稿不完整、不規(guī)范，不能如實(shí)記錄所執(zhí)行的審計(jì)程序及發(fā)現(xiàn)的全部問題；內(nèi)審程序沒有工作底稿；審計(jì)報(bào)告沒有單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)。表面上企業(yè)為股份制企業(yè)，但經(jīng)營(yíng)權(quán)實(shí)際上控制在企業(yè)的決策層和經(jīng)營(yíng)層手中。“雙重”領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的權(quán)利有時(shí)難以行使，這種“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的企業(yè)架構(gòu)，內(nèi)審人員往往兩頭都不愿意得罪，也不能輕易得罪，受到?jīng)Q策層或經(jīng)營(yíng)層的控制，影響了審計(jì)的獨(dú)立性。（三）內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性差由于企業(yè)沒有完全按照內(nèi)部控制規(guī)范設(shè)置內(nèi)審部門，致使內(nèi)部審計(jì)一般都隸屬于審計(jì)科，工作上向董事會(huì)負(fù)責(zé)，行政上卻屬于企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)，即“雙重領(lǐng)導(dǎo)”，因此內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性難以有效發(fā)揮，表現(xiàn)在以下方面：在人事關(guān)系和物質(zhì)利益的關(guān)聯(lián)性方面，難以保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。企業(yè)管理層沒有把內(nèi)部審計(jì)看作是加強(qiáng)企業(yè)管理的必要途徑和手段，而是把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)成是給自已挑毛病、找麻煩，個(gè)別人員甚至認(rèn)為企業(yè)每年已經(jīng)聘請(qǐng)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，有沒有內(nèi)部審計(jì)無所謂。而開展內(nèi)部審計(jì)的單位，審計(jì)的內(nèi)容主要是圍繞財(cái)務(wù)信息的可靠性、完整性、合法性來展開，屬于事后審計(jì)，未能起到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。由于審計(jì)人員電算化內(nèi)部審計(jì)知識(shí)貧乏，在審計(jì)工作中沒有能夠充分使用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行輔助審計(jì)，同時(shí)，由于審計(jì)基數(shù)手段掌握不夠，極大影響了審計(jì)的效率、效果。審計(jì)方法落后、審計(jì)手段單一。缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)。與社會(huì)審計(jì)缺乏必要的交流。專業(yè)職稱評(píng)定不通暢。職業(yè)道德素質(zhì)不高。內(nèi)部審計(jì)人員中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)出身的占絕對(duì)的統(tǒng)治地位，缺少工程技術(shù)、計(jì)算機(jī)等專業(yè)人員。盡管許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員從事審計(jì)工作多年或從其他工作崗位轉(zhuǎn)為內(nèi)部審計(jì)工作，但會(huì)計(jì)理論、審計(jì)理論、業(yè)務(wù)技能很一般，在行使職責(zé)的過程中提出的問題往往不能切中要害，使內(nèi)部審計(jì)工作失去威懾力。一、內(nèi)部審計(jì)存在的問題及其原因（一）審計(jì)人員素質(zhì)較低企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員普遍缺乏足夠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理經(jīng)驗(yàn)，知識(shí)面比較單一，缺乏必要的審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技巧，對(duì)現(xiàn)代技術(shù)知識(shí)掌握不夠，如缺乏信息技術(shù)的應(yīng)用。隨著改革的進(jìn)一步深入、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展、現(xiàn)代組織規(guī)模不斷擴(kuò)大,集團(tuán)化、全球化、信息化的趨勢(shì)日益明顯,外部競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,外部條件變化日益加快,面臨的不確定因素日益增多。第五篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問題及改進(jìn)措施企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及改進(jìn)措施摘要：對(duì)現(xiàn)代組織在實(shí)施企業(yè)內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的問題進(jìn)行了深入的分析，找出問題存在的原因，并提出一些改進(jìn)的措施。加強(qiáng)流轉(zhuǎn)稅工作跟蹤問效、問責(zé)力度。分期舉辦流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，集中開展對(duì)全系統(tǒng)征收、管理類人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，著力提升流轉(zhuǎn)稅工作人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平。上半年，市局將調(diào)整組建全市流轉(zhuǎn)稅納稅評(píng)估人才庫，幫助一批查帳技能強(qiáng)，工作業(yè)績(jī)突出的業(yè)務(wù)骨干脫穎而出。八是切實(shí)加強(qiáng)流轉(zhuǎn)稅隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)宣傳、輔導(dǎo)。簡(jiǎn)化辦稅操作。精簡(jiǎn)文書資料。按照可行、管用的原則，對(duì)流轉(zhuǎn)稅相關(guān)的認(rèn)定、審批程序進(jìn)行清理、整合、優(yōu)化，減少辦稅繁瑣環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高辦事效率。七是進(jìn)一步優(yōu)化流轉(zhuǎn)稅稅收服務(wù)。開發(fā)推行流轉(zhuǎn)稅工作平臺(tái)系統(tǒng)。根據(jù)總局網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)研制完成情況，逐步在一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、納稅信譽(yù)良好的一般納稅人中推行應(yīng)用網(wǎng)上報(bào)稅。擴(kuò)大網(wǎng)上認(rèn)證、規(guī)范網(wǎng)上報(bào)稅，加快網(wǎng)上辦公步伐。拓展稅控、稽核系統(tǒng)范圍。鞏固現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)行。上半年市局將重點(diǎn)做好省局部署的指標(biāo)異常企業(yè)流轉(zhuǎn)稅納稅評(píng)估工作，下半年將組織一次全市流轉(zhuǎn)稅納稅評(píng)估案例現(xiàn)場(chǎng)評(píng)比會(huì)。進(jìn)一步深化流轉(zhuǎn)稅分析評(píng)估。規(guī)范征后核查。進(jìn)一步完善“一窗式”管理。結(jié)合新版車購稅征管軟件業(yè)務(wù)流程的變化，制定實(shí)施車購稅業(yè)務(wù)規(guī)范和操作規(guī)程，修改完善相應(yīng)的崗位職責(zé)和管理制度。加強(qiáng)車輛購置稅管理。加強(qiáng)小規(guī)模納稅人增值稅管理，進(jìn)一步提高納稅申報(bào)質(zhì)量，重點(diǎn)做好對(duì)零申報(bào)率、低稅額申報(bào)率等指標(biāo)的監(jiān)控管理工作。根據(jù)調(diào)整后的廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)企業(yè)增值稅政策，研究采取加強(qiáng)廢舊物資行業(yè)稅收管理的措施和辦法，依法維護(hù)正常的稅收管理秩序。在全市范圍內(nèi)全面推行農(nóng)產(chǎn)品收購增值稅管理辦法，推廣應(yīng)用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票電子開具系統(tǒng)，上半年市局將組織開展對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)的調(diào)研式評(píng)估檢查，確保農(nóng)產(chǎn)品增值稅管理措施的全面落實(shí)。四是切實(shí)加強(qiáng)流轉(zhuǎn)稅稅種管理。上半年市局將在各區(qū)縣局自查的基礎(chǔ)上，組織一次對(duì)全市增值稅專用發(fā)票管理情況的專項(xiàng)檢查。加強(qiáng)權(quán)限下放后的專用發(fā)票限額限量審批管理，注意既要給企業(yè)“調(diào)增”，也要及時(shí)給企業(yè)“調(diào)減”，避免企業(yè)手中大量滯留空白發(fā)票。規(guī)范增值稅專用發(fā)票管理。對(duì)于外地人來蚌新辦小型商貿(mào)一般納稅人企業(yè)一律要核實(shí)法人身份證真?zhèn)?，按?guī)定進(jìn)行案頭約談、實(shí)地查驗(yàn)和日常巡查工作，要把企業(yè)會(huì)計(jì)人員、防偽稅控開票人員和企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)人員全部納入監(jiān)控范圍之內(nèi)。加強(qiáng)一般納稅人認(rèn)定管理。今年市局將重點(diǎn)做好對(duì)流轉(zhuǎn)稅各項(xiàng)政策后續(xù)管理工作，加大對(duì)政策執(zhí)行情況的監(jiān)控力度。今年市局將幫助各區(qū)縣單位及時(shí)轉(zhuǎn)變工作重點(diǎn)，加強(qiáng)工作調(diào)研，重點(diǎn)研究在現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅稅制存在不足的情況下，如何進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)管理，減低風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞。組織開展流轉(zhuǎn)稅制改革調(diào)研。制定下發(fā)殘疾人安置單位年審辦法，做好綜合征管系統(tǒng)與政策規(guī)定的銜接運(yùn)行，確保促進(jìn)殘疾人就業(yè)政策落實(shí)到位。上半年市局將組織一次對(duì)全市增值稅擴(kuò)抵試點(diǎn)執(zhí)行情況的抽查，確保增值稅轉(zhuǎn)型的全面實(shí)行。全面落實(shí)增值稅改革政策。一季度市局將試行“兩稅”重點(diǎn)稅源企業(yè)收入分析直報(bào)制，主要從稅收政策變化、執(zhí)行角度加大對(duì)流轉(zhuǎn)稅收入的監(jiān)控力度。牢固樹立法制觀念，始終堅(jiān)持組織收入原則，大力組織流轉(zhuǎn)稅收入，促進(jìn)流轉(zhuǎn)稅收入持續(xù)、穩(wěn)定增長(zhǎng)。三、加強(qiáng)和改進(jìn)流轉(zhuǎn)稅管理工作的建議 下一步加強(qiáng)全市國(guó)稅系統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅工作的基本思路是：以黨的十七大精神為指導(dǎo)，深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，繼續(xù)遵循“完善稅制，強(qiáng)化管理”的總體要求和“以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)、稅源監(jiān)控、綜合管理”的十六字工作方針，加強(qiáng)分析評(píng)估，優(yōu)化稅收服務(wù)，增強(qiáng)管理效能，不斷提升流轉(zhuǎn)稅工作的質(zhì)量和效率。下放權(quán)限不應(yīng)等于放松管理。一項(xiàng)新政策出臺(tái)后，未能及時(shí)研究其出臺(tái)背景、整理歸納其注意事項(xiàng)，對(duì)基層出現(xiàn)的疑問也未能及時(shí)答復(fù)；一個(gè)新軟件功能升級(jí)后，技術(shù)業(yè)務(wù)部門聯(lián)動(dòng)不夠，未能及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行測(cè)試，并通過網(wǎng)站統(tǒng)一公布操作指南，幫助基層稅務(wù)人員及時(shí)掌握正確規(guī)范的操作步驟。有的單位對(duì)流轉(zhuǎn)稅稅收分析、評(píng)估重視不夠，對(duì)稅源的分析、監(jiān)控不到位，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅源管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)；有的單位對(duì)超低稅負(fù)、零負(fù)申報(bào)、進(jìn)項(xiàng)增多、留抵異常等企業(yè)的分析評(píng)估不夠深入細(xì)致，缺乏長(zhǎng)效的稅源監(jiān)控機(jī)制；還有少數(shù)單位納稅評(píng)估指標(biāo)設(shè)置不夠合理，評(píng)估方法不夠科學(xué)，監(jiān)督考核不夠到位，納稅評(píng)估流于形式，效率不高；從全市整體來看，缺乏一個(gè)統(tǒng)一