【正文】 第五十六條 本制度由北京華樾慈善基金會(huì)負(fù)責(zé)解釋。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，要另行立卷，保管到結(jié)清時(shí)為止。第五十三條 會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第五十二條 會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理制度》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。第十四章會(huì)計(jì)檔案管理第五十一條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。第五十條 以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制，報(bào)秘書處審核批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。第四十九條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)信息。第四十八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。第四十六條 嚴(yán)格按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受財(cái)務(wù)審計(jì)。第十二章財(cái)務(wù)決算第四十四條 財(cái)務(wù)決算是會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握基金會(huì)運(yùn)營狀況的重要手段。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)依據(jù)。第四十二條 財(cái)務(wù)分析主要內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資使用管理情況等。在捐贈(zèng)物資無法用于符合其宗旨用途時(shí)，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈(zèng)項(xiàng)目上。第四十條 基金會(huì)接受的捐贈(zèng)物資由綜合管理部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記、入賬和監(jiān)督，并開具捐贈(zèng)收據(jù)或證書；項(xiàng)目管理部會(huì)同綜合管理部負(fù)責(zé)捐贈(zèng)物資的入庫、調(diào)撥和使用。第三十九條 不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等的制作、購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等均由綜合管理部負(fù)責(zé)，規(guī)范審批程序，科學(xué)管理控制。第三十七條 單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)1000元以上、耐用時(shí)間在一年以上的辦公設(shè)備或其他設(shè)施列入固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一建賬、核算，由綜合管理部進(jìn)行采購、登記和管理，使用部門驗(yàn)收。第十章資產(chǎn)管理 第三十五條 資產(chǎn)是基金會(huì)擁有或控制的、能以貨幣形式計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。第九章 票據(jù)管理第三十四條 基金會(huì)出納負(fù)責(zé)保管增值稅發(fā)票、《接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。第八章資金運(yùn)作第三十二條 在確保資金安全的基礎(chǔ)上，基金會(huì)將指定專人負(fù)責(zé)基金會(huì)資金保值增值工作，確保資金保值增值無風(fēng)險(xiǎn)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書處批準(zhǔn)。第三十條 有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。第二十九條 成本一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用和籌資費(fèi)用。第二十七條 財(cái)務(wù)人員在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，要認(rèn)真履行職責(zé)，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照有關(guān)規(guī)定更正、補(bǔ)充。第二十六條 經(jīng)辦人員在辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，要主動(dòng)遞交真實(shí)完整的原始憑證，按要求填寫支出報(bào)銷單。執(zhí)行項(xiàng)目支出需認(rèn)真履行捐贈(zèng)協(xié)議，并嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序。用；（一）管理費(fèi)用包括基金會(huì)辦公費(fèi)、工作人員薪酬等費(fèi)（二）基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出比例按北京市民政局規(guī)定執(zhí)行，特殊情況減免提收管理費(fèi)須經(jīng)基金會(huì)理事會(huì)同意。（一）捐贈(zèng)設(shè)備物資時(shí)，在設(shè)備物資分配或變賣過程中發(fā)生的運(yùn)輸差旅費(fèi)、招待費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等在設(shè)備物資折價(jià)中支付，如果設(shè)備物資直接分配到援助地或執(zhí)行機(jī)構(gòu)，原則上發(fā)生費(fèi)用由接受捐贈(zèng)單位或捐贈(zèng)方支付；（二）為籌集捐款及捐贈(zèng)物品的宣傳印刷、差旅、招待、會(huì)議、獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)務(wù)費(fèi)用在活動(dòng)成本中支付。在理事會(huì)閉會(huì)期間報(bào)告副理事長或理事長裁決，但須提交下一次理事會(huì)予以認(rèn)可?；饡?huì)委派專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)目實(shí)施；（三）非定向捐款的資助項(xiàng)目需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后，由基金會(huì)按照相應(yīng)流程執(zhí)行。（一）每年從事章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出不得低于上一年末基金會(huì)凈資產(chǎn)余額的8%；（二）定向捐款的項(xiàng)目按照捐贈(zèng)方與基金會(huì)簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行，捐贈(zèng)協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效。第六章支出管理第二十一條 各項(xiàng)支出安排必須符合機(jī)構(gòu)的使命愿景，采取預(yù)算化管理方式提前安排計(jì)劃資金，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第二十條 嚴(yán)格遵循捐贈(zèng)款公示程序，實(shí)行財(cái)務(wù)公開。根據(jù)收入性質(zhì)，嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入。確需改變用途的，應(yīng)當(dāng)事先征得捐助人的允許。第十七條 基金會(huì)接受的每筆捐贈(zèng)款都必須開具捐贈(zèng)收據(jù)，設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照捐贈(zèng)發(fā)生順序逐日逐筆記載，不得遺漏。第五章收入管理第十六條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金、物資，或以拍賣捐贈(zèng)物品等方式收到的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按照進(jìn)入基金會(huì)銀行賬戶的實(shí)際到賬額計(jì)算；接收的外幣捐贈(zèng)須建外幣賬戶進(jìn)行明細(xì)核算；接收捐贈(zèng)物資按公允價(jià)格證明開具捐贈(zèng)發(fā)票并記入基金會(huì)收入。預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門的業(yè)績考核。除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容或者人員發(fā)生較大變化需調(diào)整預(yù)算外，對已經(jīng)審批的預(yù)算一般不作調(diào)整。第十四條 各部門在編制預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測制定；業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用預(yù)算按照量入為出、厲行節(jié)約的原則，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃測算編制。預(yù)算內(nèi)容包括各項(xiàng)收入、業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等。第四章預(yù)算管理第十二條 根據(jù)基金會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，依據(jù)基金會(huì)工作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部本著統(tǒng)籌規(guī)劃、保障重點(diǎn)、收支協(xié)調(diào)、勤儉辦事的原則，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等；（三）財(cái)務(wù)人員：具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作。組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算，編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)真貫徹落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策。（一）基金會(huì)秘書長嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，按機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)選配誠實(shí)守信、品行端正的財(cái)務(wù)人員。第十條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)必須按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》要求行使權(quán)利，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)不得兼任出納。第八條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書第三章財(cái)務(wù)工作管理第九條 財(cái)務(wù)部配有會(huì)計(jì)1人，出納1人。財(cái)務(wù)部日常管理工作由秘書處負(fù)責(zé)。第七條 基金會(huì)監(jiān)事會(huì)或責(zé)成相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)定期審計(jì)基金會(huì)資產(chǎn)財(cái)務(wù)工作。第六條 基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和基金會(huì)的相關(guān)規(guī)章執(zhí)行。在理事長領(lǐng)導(dǎo)下，秘書長把控好各部門財(cái)務(wù)支出和收入工作，做到量入為出。各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)開支本著節(jié)約，預(yù)算外開支要嚴(yán)格履行審批程序，內(nèi)容要合法，手續(xù)要齊全的原則。轉(zhuǎn)貼于 中國論文下載中心 ://第五篇：北京華樾慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度北京華樾慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為規(guī)范北京華樾慈善基金會(huì)（以下簡稱“基金會(huì)”）財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，按照《北京華樾慈善基金會(huì)章程》的規(guī)定制定本制度。(二)國際化發(fā)展。此外，還有總務(wù)、電腦數(shù)據(jù)庫管理、人事部等。根據(jù)國外基金會(huì)發(fā)展的情況，未來的基金會(huì)呈現(xiàn)公司化發(fā)展的趨勢。這些情況已嚴(yán)重影響了社會(huì)公眾對基金會(huì)的信任。資金使用的不透明問題，是長期以來公眾對基金會(huì)運(yùn)營管理最大的質(zhì)疑?；鸬氖褂脤儆诠媸聵I(yè)支出，包括基金會(huì)從事公益事業(yè)的所有支出，具體內(nèi)容包含公益資助項(xiàng)目的費(fèi)用、執(zhí)行項(xiàng)目的成本及基金會(huì)組織募捐的費(fèi)用，但不包括基金會(huì)專職工作人員的工資、福利、基金會(huì)日常辦公的行政開支。《基金會(huì)管理?xiàng)l例》也對基金會(huì)公益事業(yè)支出重新作了量化規(guī)定，并對公募基金會(huì)和非公募基金會(huì)作了區(qū)別：“公募基金會(huì)每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年總收入的70％，非公募基金會(huì)每年用于章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8％。除基金會(huì)本身加強(qiáng)基金使用管理外，對行政機(jī)關(guān)擅自將基金會(huì)的募集基金作為財(cái)政預(yù)算外資金的行為也被財(cái)政部明文禁止?！痘饡?huì)管理?xiàng)l例》第二十五條規(guī)定，基金會(huì)使用財(cái)產(chǎn)“應(yīng)當(dāng)符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍。即解決基金會(huì)的基金使用問題。國外一些基金會(huì)在資金保值、增值方面已有不少成功的經(jīng)驗(yàn)。”《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》第二十七條第二款規(guī)定：“公益性社會(huì)團(tuán)體應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，按照合法、安全、有效的原則，積極實(shí)現(xiàn)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的保值增值。按現(xiàn)有法規(guī)，國家并不禁止公益機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。幾年來，隨著公眾慈善意識(shí)的增強(qiáng)，很多社會(huì)組織和