【正文】 。醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各部門績效考核的重要內(nèi)容，對于收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位問責(zé)制。十七、預(yù)算考核預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績效評價(jià)的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項(xiàng)重要工作。預(yù)算管理辦公室按照稽核管理辦法對預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。十六、預(yù)算管理工作評價(jià)的主要內(nèi)容。深入分析，提出評價(jià)建議。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。十五、預(yù)算管理的評價(jià)考核程序醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評價(jià)與考核制度，主要評價(jià)和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算辦每月對各責(zé)任科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各部門。當(dāng)科室有預(yù)算支出發(fā)生時(shí)，預(yù)算辦應(yīng)對報(bào)銷的項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預(yù)算臺賬，核減預(yù)算額度，并及時(shí)告知各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。十三、預(yù)算執(zhí)行的金額控制在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績效考核。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報(bào)表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動分析等數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。十二、預(yù)算執(zhí)行及控制預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實(shí)全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整是指科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各科室，在12月31日前10個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各科室和相關(guān)部門。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會審批。各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，并經(jīng)各職能部門審定后，于10月下旬報(bào)送預(yù)算辦。人員經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目衛(wèi)生材料費(fèi)項(xiàng)目藥品費(fèi)項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊項(xiàng)目無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)項(xiàng)目提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金項(xiàng)目其他費(fèi)用項(xiàng)目九、預(yù)算編制時(shí)間(一)、預(yù)算編制申報(bào)時(shí)間預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會計(jì)保持一致。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預(yù)算的一定比例編列支出預(yù)算，量入為出，不得編制赤字預(yù)算?？剖揖幹频氖杖腩A(yù)算不能低于醫(yī)院整體收入目標(biāo)的80%，編制的收入預(yù)算表報(bào)預(yù)算辦審核。預(yù)算項(xiàng)目按輕重緩急排序。（收入、支出的預(yù)算）本年預(yù)算執(zhí)行情況分析。無規(guī)定計(jì)算方法的，預(yù)算的編制必須科學(xué)有說服力，比如對新增業(yè)務(wù)收支的預(yù)計(jì)、大型設(shè)備的購置，需附可行性論證報(bào)告。六、預(yù)算編制方法預(yù)算的編制按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，采用綜合的方法編制預(yù)算，即要考慮到上的預(yù)算執(zhí)行情況，又要科學(xué)地測算計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)工作對本部門的影響程度、確定每項(xiàng)工作可能提供的收入或需要安排的支出數(shù)量統(tǒng)籌安排預(yù)算。預(yù)算辦對各科室報(bào)送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會。醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對未來進(jìn)行預(yù)測并對醫(yī)院各級管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。提出部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。檢查、分析部門預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行的信息資料，報(bào)送預(yù)算辦。提出本部門預(yù)算的具體方案，并經(jīng)主管院長簽署意見后及時(shí)上報(bào)預(yù)算辦。責(zé)任科室的主要任務(wù)是通過實(shí)施各種控制手段，保證責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。負(fù)責(zé)分析、控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)預(yù)算編制。預(yù)算辦主要任務(wù)是構(gòu)建預(yù)算控制關(guān)鍵點(diǎn)體系和建立信息快速溝通機(jī)制，確保預(yù)算責(zé)任執(zhí)行到位。，提出處理意見報(bào)預(yù)算管理委員會討論，落實(shí)獎懲。（一）、預(yù)算監(jiān)督委員會的組成預(yù)算監(jiān)督委員會的主任由院黨委副書記擔(dān)任，委員會成員由審計(jì)、監(jiān)察、工會等部門負(fù)責(zé)人共同組成。二、預(yù)算監(jiān)督委員會預(yù)算監(jiān)督委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對預(yù)算的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。（一）、預(yù)算管理委員會的組成預(yù)算管理委員會主任由院長擔(dān)任，副主任由財(cái)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、各分管副院長擔(dān)任，委員會成員由財(cái)務(wù)科、院辦、人事科、總務(wù)科、醫(yī)務(wù)處、護(hù)理部、科教科、藥劑科、設(shè)備科等部門負(fù)責(zé)人共同組成。第一條 預(yù)算管理主體預(yù)算管理主體分為四個(gè)層次，自上而下分別為預(yù)算管理委員會、預(yù)算監(jiān)督委員會、預(yù)算管理辦公室和責(zé)任科室。預(yù)算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補(bǔ)、獎罰分明。全面預(yù)算管理是預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及考核等管理方式的總稱。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。（六）預(yù)算調(diào)整。要按照財(cái)政部門的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表，認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶，然后根據(jù)單位收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥入單位支出戶，財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎懲制度。制定各種支出控制定額。建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。對經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解，層層落實(shí)到具體的科室和個(gè)人，不得留有未落實(shí)的預(yù)算。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說明，是預(yù)算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財(cái)力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。專項(xiàng)工程項(xiàng)目分本完成項(xiàng)目和跨項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制專項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算，其經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)按照會計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。按照效率最優(yōu)的方法計(jì)算專項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。按照財(cái)政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。同時(shí)要保證本總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)會部門對本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入科室和責(zé)任人。對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時(shí)，還要特別注意：人員：要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊，本單位無權(quán)增加或者減少人員。針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國有和集體資金的使用效益。摸清單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。三、預(yù)算編制的具體步驟第一步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。對單位的本人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行排隊(duì)，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項(xiàng)工作，同時(shí)計(jì)算每項(xiàng)工作的實(shí)際成本，確定每項(xiàng)工作完成后所達(dá)到的最終效果，核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi)，并在預(yù)算編制時(shí)和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問效制度。二、部門預(yù)算編制方法和程序 單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。（8）講政治的原則。（7）性原則。（6）統(tǒng)一性原則。（5）必須遵循真實(shí)性原則。（4）必須遵循完整性原則。（2）必須以彭州市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。第三篇：預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。另外，醫(yī)院要將預(yù)算執(zhí)行情況與各職能部門負(fù)責(zé)人崗位目標(biāo)管理考核結(jié)合起來，對于連續(xù)三年收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位問責(zé)制。要定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評價(jià)，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施，落實(shí)獎懲制度。審計(jì)、紀(jì)檢部門對本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)