【正文】 當找到金額不符的業(yè)務時，那種心情真的是“豁然開朗”——終于找到了!因為我只負責對賬，所以找到不符的金額并且核對平衡后就交給了主管來做下面的工作了所有的帳記好了，所有的問題也查清楚了，接下?，F在想起了以前自己總是犯錯誤應該是自己沒有足夠重視也沒有全身心投入。但是工作簡單也不能馬虎，你一個小小的錯誤可能會給公司帶來巨大的麻煩或損失，還是得認真完成。每日重復單調繁瑣的工作，時間久了容易厭倦。剛開始的時候，我由于不熟練，經常填錯小數位，所以借方，貸方一直不平，我只好用紅字更正法，但有時候紅字更正法更正的次數太多，已經無法繼續(xù)做賬了，只好重做一張。下午的時候讓我去登記現金日記賬，登記現金日記賬，銀行日記賬雖然看似簡單，但真正操作起來還是遇到了不少麻煩。但是今天在記賬憑證的編號上，出了幾次意外，有兩張憑證的編號重復了，而付款憑證和轉賬憑證分別記漏了一個編號，結果除了“糟糕”兩個字，我真的不知道還有什么形容詞可以形容了!編漏了、編重復了，對后面的憑證都有影響，平時并不覺得憑證編號有什么特別的意義，直到做錯了才發(fā)現原來沒什么是不重要的2015年3月18號星期三天氣 晴今天我還是做昨天一樣的工作，負責編制的記賬憑證編制好了，下午時，就可以把昨天留下的日記賬的憑證也編制好!通過這幾個星期專門負責編制記賬憑證，我發(fā)現，會計科目在實際應用上是非常靈活的，每間公司都會根據自己的實際情況而增加下級的科目，業(yè)務的處理也可以很靈活的，并不像書本上所說的那樣生硬。對于數字的填寫，高老師再三叮囑我字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的，并且記賬時要清楚明細分錄和總賬名稱，我不敢有絲毫的馬虎，因為這是關乎一個企業(yè)的業(yè)務。實習期間的時間過的是很快的，一個星期結束了，我在第一周里主要完成了對會計師事務所的基本認識，協助處理了事務所辦公室日常工作，并對審計業(yè)務有了初步的了解。與大學課堂上的講授不同，這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實際應用，整個講述過程都對照著完整的審計報告，從工作底稿的第一頁開始一直到報告的完成送交課戶，讓我們對會計業(yè)務有了更直觀的認識和體會。每天都在重復做的是昨天做的，公司是不是不太愛管我們啊，可能是看我們干活的積極性不夠，我們的師傅說，你們以為這個活很簡單嗎？現在干的事為未來會計上手做基礎，你的基礎不牢的話，你的高樓也是建不起來的，之后我們就打起精神好好干。在此期間，我們也有機會看到了大量的審計報告，驗資報告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實的感受到了公司的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證。另外，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個人一同練習，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號，最終能夠將一落零散的報告底稿整理成完整的報告文件并排放整齊。我們將過去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號做以說明。2015年3月11號星期三天氣 晴接下來的兩天我們都跟在老師的身后繼續(xù)整理會計文件，閑的時候看了看公司的規(guī)章制度，每個公司都有自己的制度，盡管我們是在實習期，但是也得遵守制度，有事請假需向我們的李會計說，經得她的同意才能成功，在下午的時候，我看到有衛(wèi)生局的人來我們的公司檢查衛(wèi)生，師傅告訴我們不要亂走，整個下午我們辦公室的氣氛都非常的凝重，盡量我們的主管沒有來，其實在他們的聊天中也明白，每個公司的衛(wèi)生基本上都不是太趕緊的，哎哎哎哎，在辦公室坐的我們還好。開始兩天時間，在公司內跟隨李老師熟悉情況，并幫忙完成各項辦公室日常事物。雖然實習不像正式工作那樣忙，那樣累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我覺得自己過得很充實，覺得收獲也不小。他首先耐心地向我介紹了公司的基本業(yè)務、會計科目的設置以及各類科目的具體核算內容，然后又向我講解了作為會計人員上崗所要具備的一些基本知識要領，對我所提出的疑難困惑，他有問必答，尤其是會計的一些基本操作，他都給予了細心的指導，說句心里話，我真的非常感激他對我的教導。也許是公司成立的時間不長，我們的會計部并沒有太多人，只設有一個財務部長，一個出納，兩個會計員，而我所見到的李會計就是其中一個。第26頁第四篇：會計專業(yè)實習日記2015年3月9號星期一天氣 晴第一天上班，心里沒底，感到既新鮮又緊張?，F在才發(fā)現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。通過利潤表反映的收入、費用等情況，能夠反映企業(yè)生產經營的收益和成本耗費情況，表明企業(yè)生產經營成果；同時，通過利潤表提供的不同時期的比較數字，了解投資者投入資本的完整性。然后，在營業(yè)利潤的基礎上，加上投資凈收益、補貼收入、營業(yè)外收支凈額，計算出當期利潤總額，目的是考核企業(yè)的綜合獲利能力。計算主營業(yè)務利潤，目的是考核企業(yè)主營業(yè)務的獲利能力。計算利潤時，企業(yè)應以收入為起點，計算出當期的利潤總額和凈利潤額。第24頁9月29號 星期五今天要接著編制利潤表。通過利潤表可以反映企業(yè)一定會計期間的收入實現情況即實現的主營業(yè)務收入有多少，實現的其他業(yè)務收入有多少，實現的投資收益有多少，實現的營業(yè)外收入有多少等等；可以反映一定會計期間的費用耗費情況即耗費的主營業(yè)務成本有多少主營業(yè)務稅金有多少營業(yè)費用、管理費用、財務費用各有多少、營業(yè)外支出有多少等等；可以反映企業(yè)生產經營活動的成果，即，凈利潤的實現情況，據以判斷資本保值、增值情況。今天，還得加油完成對企業(yè)同樣起著至關重要作用的利潤表。實收資本和留存收益是分析所有者權益的重要內容，反映了企業(yè)投資者對企業(yè)的初始投入和資本積累的多少，也反映了企業(yè)的資本結構和財務實力，有助于報表使用者分析、預測企業(yè)生產經營的安全程度和抗風險的能力。他反映企業(yè)資產的構成及其狀況，分析企業(yè)在某一日期所擁有的經濟資源及其分布情況，是企業(yè)經營的基礎，資產總量的高低一定程度上可以說觀企業(yè)的經營規(guī)模和盈利基礎大小，有利于報表使用者進一步分析企業(yè)生產經營的穩(wěn)定性；他可以反映企業(yè)某一日期的負債總額及其結構，分析企業(yè)目前與未來需要支付的債務數額。三）根據總賬賬戶期末余額直接填列資產負債表中大部分項目的“期末余額”可以根據有關總賬賬戶的期末余額直接填列，如“應收票據”、“固定資產清理”、“短期借款”等科目第22頁9月27號 星期三資產負債表期末余額的計算是個很龐雜的工作，上次的認真計算得出的結果終于有了回報，接下來的編制工作很順利。.“預付款項”項目，應根據“預付賬款”賬戶和“應付賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”賬戶中有關預付款項計提的壞帳準備期末余額后的金額填列。資產負債表中一部分項目的“期末余額”需要根據有關明細賬戶的期末余額分析計算填列。第21頁9月26號 星期二上次實習的時候把資產負債表的期初余額進行了計算，今天開始計算期末余額。否則就容易出現錯誤。所以的編制資產負債表的時候一定要注意。資產負債表中有許多這樣的科目。在期初余額中，有庫存現金，銀行存款，其他貨幣資金等，可是在資產負債表中直接用貨幣資金來表示的，也就是貨幣資金這一個總科目，包括了庫存現金，銀行村款，其他貨幣資金等科目。資產負債表中的資產是根據資產的流動性的大小來排列的，還有就是不是想期初余額中那樣吧所有的科目都計入，而是按總科目進行編制的。首先我要計算起初余額。第20頁9月25號 星期一這次的實習才真正的開始了資產負債表的編制。通過之策剩下的時間我把資產負債表的空表給做了出來。首先，我得先把報表的格式做出來，我們要求要用EXCEL表格來制作報表，所以我先仿照別的資產負債表的格式來制作這次需要的資產負債表。這也意味著我的工作已經接近尾聲了。所以我就認認真真的一筆一筆的把所有的科目慢慢地登記入了總賬中。所以今天還是要繼續(xù)登記總帳的。為以后的工作做好準備。通過登記總賬可以看出企業(yè)這一期的總體狀況，以及企業(yè)的資金流動情況。總分類賬要求所有的科目都要進行匯總，所有的資產類科目，負債類科目，成本，費用，收入以及損益類的。總分類賬所提供的核算資料，是編制會計報表的主要依據，任何單位都必須設置總分類賬。第18頁9月21號 星期四今天的這次實習就開始編制總分類帳簿了。根據多欄式明細賬簿的定義,我就編制了一些費用、成本、收入類的科目進行了編制。開始編制多欄式明細賬的時候一定要弄清楚多欄式明細賬的定義：多欄式明細分類賬是將屬于同一個總賬科目的各個明細科目合并在一張賬頁上進行登記。上次在登帳時候吧數量金額式的明細賬簿編制完成了。第17頁9月20號 星期三又開始了這一次的實習工作。這樣可以很清楚的知道企業(yè)這些科目的情況。例如對“原材料”、“產成品”、“固定資產”等總賬科目的明細分類核算，可采用數量金額式明細賬。數量金額式明細分類賬是由會計人員根據審核無誤的記賬憑證或原始憑證，按經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進行登記的。數量金額式明細分類賬的賬頁格式，分別設有收入、發(fā)出和結存欄。第16頁9月20號 星期二上次實習的時候進行明細賬簿的登記，可是由于明細賬簿的繁瑣，在上次的實習過程中還是沒有吧明細賬編制完成。正規(guī)寫上當期的本月小計、本年累計和余額數據，并在小計與累計二行的上下，用紅筆劃橫線——這稱這月結，表明本月數據的結束，以待下月記錄的開始。依據會計憑證所記錄的憑證號、摘要、會計科目、金額，逐行地對應所在的會計科目進行登記，同時，在會計憑證所在行用“√”進行標記，以標明是否已登記；月末，將各明細賬平?；蛞欢螘r間進行的本月所有登記的借或貸的發(fā)生額計算本月小計、本年累計和余額。像現金日記賬和銀行存款日記賬一樣，先要開設新的賬簿，填寫賬簿名稱編號還有其他的相關信息。這次的工作是等明細賬。所以，從中國工商銀行的這一部分現金就能看出企業(yè)的經濟活動的主要來往情況，及企業(yè)的經營狀況。在這個工作中就要建立兩個明細，一個是工商銀行的，一個是交通銀行的。然后根據原始憑證進行登帳。在編制銀行日記賬的時候，一開始的步驟和現金日記賬的一樣，都是要先選擇賬簿的類型，然后填寫賬簿的名稱，并對賬簿進行編號。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。為了及時掌握現金收、付和結余情況現金日記賬必須逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。第13頁9月15號 星期四今天的任務是登記帳簿，是整個會計核算過程中最最要的部分。經過我的不懈努力，最后終于找到錯誤了，主要是在登記記賬憑證的時候把會計科目寫反了，有的是因為數字后邊多計了0，還有就是在等級科目匯總時遺漏了一個科目造成的。開始找錯誤了，我先檢查每一張憑證，看看錯誤是不是因為憑證借貸方寫反或是金額沒有寫對或者遺漏了哪一張憑證。第12頁9月14號 星期三又開始了今天的任務。但試算平衡的時候卻發(fā)現最后借貸卻平衡，借方多出1萬多并且出現很多黃色的標記。我一筆一筆的把每一個科目的余額登記入科目余額登記表來進行試算平衡。接下來是科目匯總表得編制，把之前T型賬戶的科目余額登記入科目匯總表中相對應的科目之中。實訓中通過T型帳和會計分錄的結合使用，我發(fā)現這樣既能放映出來賬戶之間的對應關系，又能全面綜合的反映出來經濟業(yè)務來龍去脈，不失為一種行之有效的好方法。而貸方則填寫負債,所有者權益,收益的增加。第10頁9月12號 星期一審核結束后接下來是T型帳的編制，它是賬戶的簡化格式,以這樣的形式表現出來的各個賬戶的余額增減是非常明了的。由此可以看出審計是多么的重要。通過以前學習知道，,記賬憑證的審核主要包括以下三個內容：記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經濟內容是否與所附原始憑證的內容相同和應借應貸的會計科目（包括二級或明細科目）對應關系是否清晰、金額是否正確，以及記賬憑證中的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。第9頁9月9號 星期五為了保證會計信息的質量，在憑證做完后需要審核，今天我們實訓的就是關于憑證的審核。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的計算方法和他們之間的關系。最主要的就是遞延所得稅費用這塊，它是指由暫時應差異的反生或轉回而發(fā)生的所得稅費用。第8頁9月8號 星期四今天的實訓課程是計算所得稅和遞延所得稅費。在進行本年利潤的結轉的時候,老是把借貸方的主要科目在本期發(fā)生的金額漏記,導致不停地出現錯誤。讓后根據借貸之間的差額來判斷本年是否盈虧。本年利潤的結轉是企業(yè)計算一個營業(yè)周期內的盈利虧損狀況，通常在結完當年損益之后就可以結轉本年利潤。第7頁9月7號 星期三今天要做的是結轉本年利潤。這部分內容分散又龐雜，一項復雜而又容易出錯的工作，要把所有生產車間，制造車間和其他輔助車間領用的材料，工資及相關費用等統(tǒng)統(tǒng)歸集到生產成本下，一小步的出錯都會造成最后的借貸不平衡，所以這塊我尤為的細心，確保不犯錯誤。第6頁9月6號 星期二填制會計憑證已經到了尾聲階段，我和周圍的同學都暗自竊喜，因為這工程量實在大，我們都有點堅持不下去了，想到以后的工作日復一日，年復一年就覺得壓力很大。所以今天就主要把相關的核算方法，尤其是存貨的計算方法進行了熟悉和掌握，牢固掌握了材料成本差異的核算。還有就是填制憑證的正確方法，然后看了銀行日記帳和現金明細帳的編制方法，為以后的工作，做準備。,。通過這次的實踐，我掌握了在書本上難以明白的知識，也對各種結算憑證，入庫出庫單和增值稅專用發(fā)票在填制憑證時的關鍵用途有了更進一步的的認識。第二，商品運到，驗收入庫，平時不作賬務處理，月末如仍未付款，按暫估進價入賬，并且下月初用紅字沖回；接到銀行轉來托收憑證，承付貨款，同時做商品驗收入庫的賬務處理。異地商品購進，由于采用發(fā)貨制交接方式，商品的發(fā)運時間和結算憑證的傳遞時間不一致，通常會發(fā)生先付款，后到貨；先到貨，后付款；以及到貨與付款同時進行三種情況。財會部門應根據實物負責小組轉來的商品入庫驗收單、專用發(fā)票和付款憑證入賬。一種是本地商品購進。第4頁9月2號 星期五今天還是填制憑證，我更應該認真仔細不能心浮氣躁，這次在填制憑證的時候涉及了進價轉銷“商品采購”賬戶數額。通過這次的工作，使我更加的清楚了兩者的區(qū)別和不同，使自己以后不