【正文】 通過利潤表反映的收入、費(fèi)用等情況，能夠反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的收益和成本耗費(fèi)情況，表明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果；同時(shí)，通過。然后，在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上，加上投資凈收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收支凈額，計(jì)算出當(dāng)期利潤總額，目的是考核企業(yè)的綜合獲利能力。計(jì)算主營業(yè)務(wù)利潤，目的是考核企業(yè)主營業(yè)務(wù)的獲利能力。計(jì)算利潤時(shí)，企業(yè)應(yīng)以收入為起點(diǎn)，計(jì)算出當(dāng)期的利潤總額和凈利潤額。第24頁9月29號 星期五今天要接著編制利潤表。通過利潤表可以反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的收入實(shí)現(xiàn)情況即實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入有多少，實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入有多少，實(shí)現(xiàn)的投資收益有多少，實(shí)現(xiàn)的營業(yè)外收入有多少等等；可以反映一定會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況即耗費(fèi)的主營業(yè)務(wù)成本有多少主營業(yè)務(wù)稅金有多少營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用各有多少、營業(yè)外支出有多少等等；可以反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的成果，即，凈利潤的實(shí)現(xiàn)情況，據(jù)以判斷資本保值、增值情況。今天，還得加油完成對企業(yè)同樣起著至關(guān)重要作用的利潤表。實(shí)收資本和留存收益是分析所有者權(quán)益的重要內(nèi)容，反映了企業(yè)投資者對企業(yè)的初始投入和資本積累的多少，也反映了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)實(shí)力，有助于報(bào)表使用者分析、預(yù)測企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的安全程度和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。他反映企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況，分析企業(yè)在某一日期所擁有的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況，是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，資產(chǎn)總量的高低一定程度上可以說觀企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和盈利基礎(chǔ)大小，有利于報(bào)表使用者進(jìn)一步分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性；他可以反映企業(yè)某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，分析企業(yè)目前與未來需要支付的債務(wù)數(shù)額。三）根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列資產(chǎn)負(fù)債表中大部分項(xiàng)目的“期末余額”可以根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的期末余額直接填列，如“應(yīng)收票據(jù)”、“固定資產(chǎn)清理”、“短期借款”等科目第22頁9月27號 星期三資產(chǎn)負(fù)債表期末余額的計(jì)算是個(gè)很龐雜的工作，上次的認(rèn)真計(jì)算得出的結(jié)果終于有了回報(bào)，接下來的編制工作很順利。.“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶和“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。資產(chǎn)負(fù)債表中一部分項(xiàng)目的“期末余額”需要根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額分析計(jì)算填列。第21頁9月26號 星期二上次實(shí)習(xí)的時(shí)候把資產(chǎn)負(fù)債表的期初余額進(jìn)行了計(jì)算，今天開始計(jì)算期末余額。否則就容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。所以的編制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候一定要注意。資產(chǎn)負(fù)債表中有許多這樣的科目。在期初余額中，有庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金等，可是在資產(chǎn)負(fù)債表中直接用貨幣資金來表示的，也就是貨幣資金這一個(gè)總科目，包括了庫存現(xiàn)金，銀行村款，其他貨幣資金等科目。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)是根據(jù)資產(chǎn)的流動(dòng)性的大小來排列的，還有就是不是想期初余額中那樣吧所有的科目都計(jì)入，而是按總科目進(jìn)行編制的。首先我要計(jì)算起初余額。第20頁9月25號 星期一這次的實(shí)習(xí)才真正的開始了資產(chǎn)負(fù)債表的編制。通過之策剩下的時(shí)間我把資產(chǎn)負(fù)債表的空表給做了出來。首先，我得先把報(bào)表的格式做出來，我們要求要用EXCEL表格來制作報(bào)表，所以我先仿照別的資產(chǎn)負(fù)債表的格式來制作這次需要的資產(chǎn)負(fù)債表。這也意味著我的工作已經(jīng)接近尾聲了。所以我就認(rèn)認(rèn)真真的一筆一筆的把所有的科目慢慢地登記入了總賬中。所以今天還是要繼續(xù)登記總帳的。為以后的工作做好準(zhǔn)備。通過登記總賬可以看出企業(yè)這一期的總體狀況，以及企業(yè)的資金流動(dòng)情況?？偡诸愘~要求所有的科目都要進(jìn)行匯總，所有的資產(chǎn)類科目，負(fù)債類科目，成本，費(fèi)用，收入以及損益類的?？偡诸愘~所提供的核算資料，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，任何單位都必須設(shè)置總分類賬。第18頁9月21號 星期四今天的這次實(shí)習(xí)就開始編制總分類帳簿了。根據(jù)多欄式明細(xì)賬簿的定義,我就編制了一些費(fèi)用、成本、收入類的科目進(jìn)行了編制。開始編制多欄式明細(xì)賬的時(shí)候一定要弄清楚多欄式明細(xì)賬的定義：多欄式明細(xì)分類賬是將屬于同一個(gè)總賬科目的各個(gè)明細(xì)科目合并在一張賬頁上進(jìn)行登記。上次在登帳時(shí)候吧數(shù)量金額式的明細(xì)賬簿編制完成了。第17頁9月20號 星期三又開始了這一次的實(shí)習(xí)工作。這樣可以很清楚的知道企業(yè)這些科目的情況。例如對“原材料”、“產(chǎn)成品”、“固定資產(chǎn)”等總賬科目的明細(xì)分類核算，可采用數(shù)量金額式明細(xì)賬。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證或原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的賬頁格式，分別設(shè)有收入、發(fā)出和結(jié)存欄。第16頁9月20號 星期二上次實(shí)習(xí)的時(shí)候進(jìn)行明細(xì)賬簿的登記，可是由于明細(xì)賬簿的繁瑣，在上次的實(shí)習(xí)過程中還是沒有吧明細(xì)賬編制完成。正規(guī)寫上當(dāng)期的本月小計(jì)、本年累計(jì)和余額數(shù)據(jù)，并在小計(jì)與累計(jì)二行的上下，用紅筆劃橫線——這稱這月結(jié)，表明本月數(shù)據(jù)的結(jié)束，以待下月記錄的開始。依據(jù)會(huì)計(jì)憑證所記錄的憑證號、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額，逐行地對應(yīng)所在的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行登記，同時(shí)，在會(huì)計(jì)憑證所在行用“√”進(jìn)行標(biāo)記，以標(biāo)明是否已登記；月末，將各明細(xì)賬平常或一段時(shí)間進(jìn)行的本月所有登記的借或貸的發(fā)生額計(jì)算本月小計(jì)、本年累計(jì)和余額。像現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬一樣，先要開設(shè)新的賬簿，填寫賬簿名稱編號還有其他的相關(guān)信息。這次的工作是等明細(xì)賬。所以，從中國工商銀行的這一部分現(xiàn)金就能看出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要來往情況，及企業(yè)的經(jīng)營狀況。在這個(gè)工作中就要建立兩個(gè)明細(xì)，一個(gè)是工商銀行的，一個(gè)是交通銀行的。然后根據(jù)原始憑證進(jìn)行登帳。在編制銀行日記賬的時(shí)候，一開始的步驟和現(xiàn)金日記賬的一樣，都是要先選擇賬簿的類型，然后填寫賬簿的名稱，并對賬簿進(jìn)行編號。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。如不慎發(fā)生跳行、隔頁時(shí)，應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況現(xiàn)金日記賬必須逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等。根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。第13頁9月15號 星期四今天的任務(wù)是登記帳簿，是整個(gè)會(huì)計(jì)核算過程中最最要的部分。經(jīng)過我的不懈努力，最后終于找到錯(cuò)誤了，主要是在登記記賬憑證的時(shí)候把會(huì)計(jì)科目寫反了，有的是因?yàn)閿?shù)字后邊多計(jì)了0，還有就是在等級科目匯總時(shí)遺漏了一個(gè)科目造成的。開始找錯(cuò)誤了，我先檢查每一張憑證，看看錯(cuò)誤是不是因?yàn)閼{證借貸方寫反或是金額沒有寫對或者遺漏了哪一張憑證。第12頁9月14號 星期三又開始了今天的任務(wù)。但試算平衡的時(shí)候卻發(fā)現(xiàn)最后借貸卻平衡，借方多出1萬多并且出現(xiàn)很多黃色的標(biāo)記。我一筆一筆的把每一個(gè)科目的余額登記入科目余額登記表來進(jìn)行試算平衡。接下來是科目匯總表得編制，把之前T型賬戶的科目余額登記入科目匯總表中相對應(yīng)的科目之中。實(shí)訓(xùn)中通過T型帳和會(huì)計(jì)分錄的結(jié)合使用，我發(fā)現(xiàn)這樣既能放映出來賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系，又能全面綜合的反映出來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來龍去脈，不失為一種行之有效的好方法。而貸方則填寫負(fù)債,所有者權(quán)益,收益的增加。第10頁9月12號 星期一審核結(jié)束后接下來是T型帳的編制，它是賬戶的簡化格式,以這樣的形式表現(xiàn)出來的各個(gè)賬戶的余額增減是非常明了的。由此可以看出審計(jì)是多么的重要。通過以前學(xué)習(xí)知道，,記賬憑證的審核主要包括以下三個(gè)內(nèi)容：記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同和應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目（包括二級或明細(xì)科目）對應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確，以及記賬憑證中的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。第9頁9月9號 星期五為了保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，在憑證做完后需要審核，今天我們實(shí)訓(xùn)的就是關(guān)于憑證的審核。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算方法和他們之間的關(guān)系。最主要的就是遞延所得稅費(fèi)用這塊，它是指由暫時(shí)應(yīng)差異的反生或轉(zhuǎn)回而發(fā)生的所得稅費(fèi)用。第8頁9月8號 星期四今天的實(shí)訓(xùn)課程是計(jì)算所得稅和遞延所得稅費(fèi)。在進(jìn)行本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候,老是把借貸方的主要科目在本期發(fā)生的金額漏記,導(dǎo)致不停地出現(xiàn)錯(cuò)誤。讓后根據(jù)借貸之間的差額來判斷本年是否盈虧。本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)是企業(yè)計(jì)算一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)的盈利虧損狀況，通常在結(jié)完當(dāng)年損益之后就可以結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。第7頁9月7號 星期三今天要做的是結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。這部分內(nèi)容分散又龐雜，一項(xiàng)復(fù)雜而又容易出錯(cuò)的工作，要把所有生產(chǎn)車間，制造車間和其他輔助車間領(lǐng)用的材料，工資及相關(guān)費(fèi)用等統(tǒng)統(tǒng)歸集到生產(chǎn)成本下，一小步的出錯(cuò)都會(huì)造成最后的借貸不平衡，所以這塊我尤為的細(xì)心，確保不犯錯(cuò)誤。第6頁9月6號 星期二填制會(huì)計(jì)憑證已經(jīng)到了尾聲階段，我和周圍的同學(xué)都暗自竊喜，因?yàn)檫@工程量實(shí)在大，我們都有點(diǎn)堅(jiān)持不下去了，想到以后的工作日復(fù)一日，年復(fù)一年就覺得壓力很大。所以今天就主要把相關(guān)的核算方法，尤其是存貨的計(jì)算方法進(jìn)行了熟悉和掌握，牢固掌握了材料成本差異的核算。還有就是填制憑證的正確方法，然后看了銀行日記帳和現(xiàn)金明細(xì)帳的編制方法，為以后的工作，做準(zhǔn)備。,。通過這次的實(shí)踐，我掌握了在書本上難以明白的知識，也對各種結(jié)算憑證，入庫出庫單和增值稅專用發(fā)票在填制憑證時(shí)的關(guān)鍵用途有了更進(jìn)一步的的認(rèn)識。第二，商品運(yùn)到，驗(yàn)收入庫，平時(shí)不作賬務(wù)處理，月末如仍未付款，按暫估進(jìn)價(jià)入賬，并且下月初用紅字沖回；接到銀行轉(zhuǎn)來托收憑證，承付貨款，同時(shí)做商品驗(yàn)收入庫的賬務(wù)處理。異地商品購進(jìn)，由于采用發(fā)貨制交接方式，商品的發(fā)運(yùn)時(shí)間和結(jié)算憑證的傳遞時(shí)間不一致，通常會(huì)發(fā)生先付款，后到貨；先到貨，后付款；以及到貨與付款同時(shí)進(jìn)行三種情況。財(cái)會(huì)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)物負(fù)責(zé)小組轉(zhuǎn)來的商品入庫驗(yàn)收單、專用發(fā)票和付款憑證入賬。一種是本地商品購進(jìn)。第4頁9月2號 星期五今天還是填制憑證，我更應(yīng)該認(rèn)真仔細(xì)不能心浮氣躁，這次在填制憑證的時(shí)候涉及了進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)銷“商品采購”賬戶數(shù)額。通過這次的工作，使我更加的清楚了兩者的區(qū)別和不同，使自己以后不會(huì)再發(fā)生這種錯(cuò)誤。應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。包括銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、信用證存款。導(dǎo)致在填制會(huì)計(jì)記賬憑證的出現(xiàn)了錯(cuò)誤。后邊的會(huì)計(jì)憑證又多又難，慢慢的出現(xiàn)的錯(cuò)誤也越來越多，最后在編制的過程中會(huì)連金額都寫錯(cuò)，我知道一切的結(jié)果都是因?yàn)槲倚母庠?，態(tài)度不端造成的，而作為財(cái)會(huì)人員是最忌諱這一點(diǎn)的。認(rèn)識到自己專業(yè)知識的不足，我會(huì)嚴(yán)格要求自己進(jìn)行了改正和彌補(bǔ)。這次會(huì)計(jì)工作我發(fā)現(xiàn)我的最大的問題就是對資產(chǎn)重組方面的知識欠缺，遇到關(guān)于這個(gè)知識點(diǎn)的憑證無從下手。實(shí)際操作還是和書本上介紹的有很大區(qū)別的，畢竟理論要聯(lián)系實(shí)踐才能發(fā)揮作用。我首先輸入自己的用戶名和密碼，啟用了屬于我自己的賬戶。通過今天的聽講，我更加清楚了這次實(shí)習(xí)的工作內(nèi)容，也非常期待實(shí)習(xí)工作的真正展開。首先，我們對企業(yè)的基本信息和企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的會(huì)計(jì)制度有一個(gè)初步的了解，明確企業(yè)采取的會(huì)計(jì)核算方法。第1頁8月30日 星期二今天我們?nèi)チ宋覀儽静康碾娮咏淌?，老師給我們介紹了這次實(shí)習(xí)的具體操作。我們這次的實(shí)習(xí)的基本內(nèi)容就是根據(jù)上述的會(huì)計(jì)工作的基本流程，對模擬公司一個(gè)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)展開實(shí)際的會(huì)計(jì)處理。今天參加了一個(gè)關(guān)于實(shí)習(xí)的重要會(huì)議，老師給我們介紹實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容是：會(huì)計(jì)工作的基本流程和即將接觸的會(huì)計(jì)軟件和硬件措施和整個(gè)實(shí)習(xí)期間的時(shí)間安排。并與有關(guān)明細(xì)賬、日記賬相核對；最后要編制會(huì)計(jì)報(bào)表；將有關(guān)記賬憑證、賬頁和報(bào)表加封皮并裝訂成冊并寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告。根據(jù)有關(guān)記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細(xì)賬；往后我們會(huì)編制科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。再繼續(xù)審核和填寫原始憑證。在學(xué)習(xí)中，前輩給我講了一些書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等的填寫。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計(jì)，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表等等報(bào)表。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。實(shí)習(xí)日記4：實(shí)習(xí)時(shí)間： 實(shí)習(xí)單位：碳纖維產(chǎn)業(yè)有限公司今天學(xué)習(xí)登帳。鞏固了一下自己的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識。這些都是做會(huì)計(jì)的基本功，只有親自作了以后才會(huì)知道其中的奧妙。這穿線也是有學(xué)問的，用曲別針扭一個(gè)穿線針，把線雙著從中間帶過去，再分別從兩邊的眼中穿出來，與中間預(yù)留的雙線匯合，打成結(jié)，正好可以把結(jié)壓入中間的眼中，從外觀上看，平平的，根本看不出打結(jié)的痕跡。實(shí)習(xí)日記3：實(shí)習(xí)時(shí)間： 實(shí)習(xí)單位：碳纖維產(chǎn)業(yè)有限公司今天前輩給我安排的任務(wù)是學(xué)著裝訂記賬憑證，把打印好的記賬憑證和原始憑證匯總表按照時(shí)間順序放好，每一天的記賬憑證下面都放一張當(dāng)天的原始憑證匯總表，因?yàn)橛涃~憑證式打印出來的，兩張紙剛好一般大，所以放在一起也非常整齊?？煜掳鄷r(shí)和前輩聊了一會(huì)兒有關(guān)實(shí)習(xí)的事情，不少人都在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)過一段時(shí)間，有些人自認(rèn)為學(xué)到很多東西，也有些人覺得浪費(fèi)時(shí)間的，其實(shí)不光是實(shí)習(xí)，學(xué)習(xí)、上班等許多方面的事情都有兩面性，每個(gè)人都有自己的理解，其實(shí)關(guān)鍵還是在于自己如何把握。在學(xué)校里練習(xí)時(shí)，都是將所得到的原始憑證直接粘貼到自己所作的會(huì)計(jì)憑證的背面；而在這里，都是先將原始憑證按日期擺放在一起，將它們按順序用固體膠棒粘貼到一張大概有A4大小的原始憑證匯總表上，前輩還告訴我怎樣貼才能使這些原始憑證粘的整齊又好看，而且使得匯總表的整張紙都被均勻貼滿。實(shí)習(xí)日記2： 實(shí)習(xí)單位：碳纖維產(chǎn)業(yè)有限公司今天我?guī)椭拜呎迟N票據(jù)等原始憑證、整理些原始憑證之類。下午工作人員把我?guī)У轿覍?shí)習(xí)的工作場所，簡單說明了一下我的工作范圍。由于今天是實(shí)習(xí)的第一天，我主要是跟大家先接觸下，熟悉公司的大體環(huán)境，主要工作地點(diǎn)，各個(gè)科室的領(lǐng)導(dǎo)及員工，著重熟悉財(cái)務(wù)科工作的人員，心想這里的每個(gè)人都是前輩，都是滿腹經(jīng)綸。今天是到碳纖維產(chǎn)業(yè)有限公司實(shí)習(xí)的第一天，對于這個(gè)實(shí)習(xí)我一直很期待，對于各種各樣的情形不知道在腦子了幻想了多少遍。朱姐安慰說剛開始貼這樣已經(jīng)很不錯(cuò)了，會(huì)計(jì)工作本身就要求細(xì)致，慢工出細(xì)活，以后熟練了就好了。貼完第一份的時(shí)候，我趕忙拿去給老師審閱，聽朱姐說貼的還可以，使我成就感大增干勁十足。貼完票據(jù)后如果票據(jù)比憑證粘貼單要大的話應(yīng)按憑證粘貼單的大小把票據(jù)整齊的疊好便與以后的裝訂。在粘貼票據(jù)時(shí)，首先要把膠水抹在原始憑證背面的一邊上，然后根據(jù)票據(jù)號依次貼在原始憑證粘貼單上。在了解完這些需要注意的地方之后，我就迫不及待的接受了我的第一個(gè)任務(wù)