【正文】 B：ISO9000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)； D：列出異常的大額存貨賬戶。 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。？ A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。C：。？ A：，對輔助性文件進(jìn)行審查并予以取消。D：應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按計劃增加。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。D：。B：。D：I和II。B：III和IV。項目報告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。D：通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。D：線性回歸分析將增強(qiáng)模型的可靠性。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當(dāng)技術(shù)。審計師針對當(dāng)年情況應(yīng)用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運(yùn)轉(zhuǎn)無誤。D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。同時，詳細(xì)測試顯示在補(bǔ)充備件采購訂單上也沒有書面的批準(zhǔn)。D：對替換零件進(jìn)行實地盤點，驗證其存在性以及進(jìn)行評估。B：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機(jī)器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。上述行動中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。所有維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)賬項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。IV．評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。II．工作底稿復(fù)核清單。？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運(yùn)單？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。 A：應(yīng)用團(tuán)隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產(chǎn)生增值效應(yīng)的業(yè)務(wù)C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期 D：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)服務(wù)客戶的重要性。D：保護(hù)股東價值。B：創(chuàng)造股東價值。，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進(jìn) D：控制(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。B：正比關(guān)系。，下面哪種成本最有可能被長期的好處補(bǔ)償A：a．員工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本D：d．增加的績效獎金支出，內(nèi)部審計部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；B：運(yùn)用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；C：運(yùn)用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；D：運(yùn)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。C：。該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：。C：不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計人員沒有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。但是一個月之后，審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計部門應(yīng)該A：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。在進(jìn)一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。在此種情況下，該 內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最佳行為是A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導(dǎo)C：將情況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除D：將外部審計師推薦進(jìn)行的變革與管理層實際落實的變革進(jìn)行比較，并就采取何種行動向管理層獻(xiàn)計獻(xiàn)策，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)； B：理解管理原則；C：保持良好個人關(guān)系的能力；D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。C：。，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險？ A：。C：應(yīng)付帳款部門為付款編制憑證。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：該部門今年沒有計劃接受外部審計 B：銷售額增加10% C：管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關(guān) D：以上都不對 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。第五篇：黑龍江內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題黑龍江內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：對替換零件進(jìn)行實地盤點，驗證其存在性以及進(jìn)行評估。？ A： B： C： D： 。C：II和III。A：僅有I。，確定了該單位的最高風(fēng)險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計師的控制下，由客戶的計算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。D：硬性控制。B：分立的控制。《薩班斯奧克斯利法案》第302條款中管理當(dāng)局對于內(nèi)部控制評估，組織控制環(huán)境的評估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。下列哪一項是能夠證實被審計的設(shè)備仍在使用的最佳信息來源 A：檢查折舊政策和程序；B：將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； C：將設(shè)備的保險評估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； D：檢查該設(shè)備的庫存文件。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算 C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同 D：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨。，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時，審計師應(yīng)該做的下一步工作是什么？ A：將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問； B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；C：銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性； D：什么都不做。：減少數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的流量B：縮短開發(fā)和維護(hù)新的商業(yè)應(yīng)用軟件的時間 C：數(shù)據(jù)及其處理過程的集中化 D：降低診斷用戶故障的復(fù)雜性。C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負(fù)責(zé)驗收的人提交的驗收報告進(jìn)行比較。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶接觸它們；B：鼓勵有條件的業(yè)務(wù)客戶編制非敏感性問題的工作底稿；C：編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當(dāng)?shù)鼐庉嬃诵畔ⅲ?D：推遲編制商業(yè)部分的工作底，審計主管應(yīng)當(dāng) A：； B：；C：，然后報告高級管理層；D：。D：評估管理當(dāng)局為防止舞弊發(fā)生而采取的行動的有效性。B：保證防止舞弊的發(fā)生。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III ，內(nèi)部審計師應(yīng)建議此類流程的建立。D：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務(wù)。，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。C：員工的流動率很高。以下哪項措施最有可能包括在財務(wù)考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務(wù)技術(shù)是 A：核查公司的收購清單；B：與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談； C：獲得外部銀行的確認(rèn)函；D：通過分析性計算，比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。D：，對采購訂單進(jìn)行審定。B：。成為非常寶貴的企業(yè)資源。A：電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消； B：負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；C：無論什么時候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。C：使用通用審計軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項目進(jìn)一步調(diào)查。，下一個審計步驟應(yīng)該是 A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。 A：； B：； C：； D：。C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。首席審計執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？A：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。在評估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計 師最關(guān)注A：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計算機(jī)上進(jìn)行檢測和開發(fā)； B：存在實時更新控制措施；C：使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務(wù)。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng) A：提供工作底稿副本；B：向母公司的審計事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計委員會允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。某內(nèi)部審計師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了調(diào)查問卷，但沒有在現(xiàn)場復(fù)核管理人員回答的情況。，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。 A：在完成現(xiàn)場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應(yīng)用。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。Ⅱ.為運(yùn)行新的計算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂?。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。D：。B：、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。C：。每題的備選項中，只有一個最符合題意）(correctionaction)，按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計人員應(yīng)該A：。? A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的重要性第四篇：陜西省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題陜西省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機(jī)文檔。D：以上三項都對。B：無法考慮其它方法。這一系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動。D：有應(yīng)用風(fēng)險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。D：首席審計執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門定期檢查這一事件的進(jìn)展情況。B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。審計師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？Ⅰ、預(yù)期的離差率；Ⅱ、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度；Ⅲ、希望達(dá)到的置信度；Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務(wù)器在任何時候都獲得完全一致