【正文】 內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。D：首席審計執(zhí)行官的任命。B：內(nèi)部審計報告中的審計觀察結(jié)果和建議。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。9．審計人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費，請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書。8．某采購員收受了500小費并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標價格，使得該供應(yīng)商中標。6．審計人員2有一份兼職工作—當?shù)卮壬平M織的主席。4．審計人員2為當?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1．審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作—在當?shù)匾凰髮W(xué)里擔任可座教授。舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA道德準則。內(nèi)部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當?shù)南嗷φ铡＂?數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。Ⅱ.同集 中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。C：繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。該審計師應(yīng)該A：向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。以下哪項是6項控制要素之一 A：制定業(yè)績標準；B：適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件； C：內(nèi)部審計活動章程的批準； D：獨立的內(nèi)部審計活動的建立。D：首席審計執(zhí)行官的任命。B：內(nèi)部審計報告中的審計觀察結(jié)果和建議。在它A：與內(nèi)部審計活動的格式要求相符； B：包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：是清晰、簡明和準確的； D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標。C：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用？A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。B：比較清單余額與上一年余額。D：。B：。D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。B：要求三個采購代理進行崗位輪換。在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術(shù)人員；C：在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術(shù)。C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責。D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。B：沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會犯更多的錯誤。每題的備選項中，只有一個最符合題意），用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設(shè)施時就調(diào)用登錄序列。第五篇：廣東省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計章程考試試卷廣東省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計章程考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。B：計算機病毒的擴散。2支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當?shù)馁~戶中加以記錄。D：設(shè)備的實物安全保證。B：硬件和軟件的取得。A：Ⅲ和Ⅳ； B：Ⅰ和Ⅳ； C：只有Ⅰ D：Ⅱ和Ⅲ。2某制造公司的存貨記錄包括了大量貴重金屬。C：由經(jīng)理保管的雇員時間卡。以下哪一個審計證據(jù)最具說服力？ A：在政府機構(gòu)有記載的不動產(chǎn)契約。這些原則的其中一項是職能分離。在監(jiān)督公司如何處理該審計發(fā)現(xiàn)時，以下哪項內(nèi)容作用最差？ A：應(yīng)收賬款部經(jīng)理對收回未償還應(yīng)收賬款的反應(yīng)；B：信息技術(shù)部門關(guān)于落實新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的最新信息； C：財務(wù)主任對糾正措施的定期更新；D：負責重新評估賒銷政策的賒銷和市場部員工提供的信息。1對客戶應(yīng)收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，在過去兩年中，未收回應(yīng)收賬款占收入的比例有了大幅度增加。C：該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。以下哪項內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進行測試的最佳來源？A：用以記錄房地產(chǎn)購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。D：任命首席審計官。B：內(nèi)部審計報告中審計觀察結(jié)果和審計建議。此時最適合采用的技術(shù)是A：VPN(虛擬專用網(wǎng)virtuAl privAte network)B：VAN(增值網(wǎng)vAlue ADDeD network)C：VLAN(虛擬局域網(wǎng)virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(專用分組交換機privAte BrAnCh exChAnges1在創(chuàng)造一種廣泛用于大公司的新的應(yīng)用程序的過程中，信息系統(tǒng)部門和該公司的其他部門之間的主要聯(lián)絡(luò)一般是 A：維護程序的程序員； B：系統(tǒng)分析員； C：終端用戶；D：應(yīng)用程序的程序員。1某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛(wèi)星線路來保持總部和遍布全球的各個超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息。D：對評價變量樣本非常重要，對屬性樣本不重要。在取得樣本和評價樣本之前，需要建立要求的精確度。在這種環(huán)境下精確度是指 A：掌握的總體特征，是內(nèi)部審計師不能直接控制的。以下哪種情況的后果最能說明內(nèi)部審計職業(yè)的先進性A：研究生與富有經(jīng)驗的審計師對內(nèi)部審計職業(yè)的日益增多的興趣； B：對外部審計范圍的限制；C：強調(diào)背景知識與技能的職位說明書； D：商業(yè)經(jīng)營復(fù)雜性與不確定性的增加。C：從電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。在確認零件不足的原因時以下審計程序中最有效的是A：確認是否存在充足的接觸控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。B：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。C：賣方可以應(yīng)用相同的零部件編號。與其他方法相比，用條形碼識別制造商所使用的零部件的優(yōu)越性是 A：所有零部件的移動都得到了控制。在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇用法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)(1)目前5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇用過少數(shù)民族內(nèi)部審計師可以得到的最適當結(jié)論是A：遵循反優(yōu)先雇用法案的證據(jù)不充分 B：分公司違反了公司政策C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行。質(zhì)量控制小組的主要目標是 A：發(fā)掘所有員工的創(chuàng)造性解決問題的潛能 B：改進組織中的領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)量C：允許產(chǎn)生一個采取進一步的指揮行動的團隊領(lǐng)導(dǎo)D：通過提供一個正式的溝通渠道，改善員工與管理層之間的溝通假定不受上述問題的影響，并假定經(jīng)分析表明在十一月份及十二月份存在超常高額銷售及毛利潤而審計人員決定深入調(diào)查此問題。質(zhì)量控制小組現(xiàn)在已經(jīng)被全世界所運用。C：加密。D：已建立的操作標準被理解和遵守信息系統(tǒng)和審計主管均認為需要確保傳輸信息和數(shù)據(jù)的安全性和完整性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。B：對未計量用水進行進一步審計調(diào)查沒有根據(jù)。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。D：活動平均。B：趨勢線。D：只有最終書面報告可以滿足此要求。B：中期報告。2根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計報告應(yīng)該分發(fā)給有能力確保審計結(jié)果得到應(yīng)有考慮的公司成員。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。)其他信息見下表總體的前10個憑證表 憑證號 余額 累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項2某內(nèi)部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。1內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結(jié)論 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度 首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。D：。B：。1據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。C：公司總部建筑物的保險費。1以下哪項是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本? A：銷售工人的車輛折舊。C：收賬款大幅度增加。1某公司上一的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350％。C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法1有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的總體責任 B：一些合伙人的責任范圍 C：合伙公司的持續(xù)時間 D：合伙人提取資金的情況1在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因素，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。1一般來說。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力 A：肯定的應(yīng)收賬款確認書 B：否定的應(yīng)收賬款確認書 C：應(yīng)收賬款賬齡明細表 D：運單以下哪項內(nèi)容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應(yīng)用過時的設(shè)備和工藝等)？A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準 B：每月對實際開支與預(yù)算開支進行比較C：定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進行比較D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。這種狀況意味著 A：只有一個控制強點 B：只有一個控制弱點C：有一個控制強點和一個控制弱點 D：既沒有控制強點也沒有控制弱點某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當?shù)?。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。第四篇：吉林省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：報告重大審計事項試題吉林省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：報告重大審計事項試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng)C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)以下哪項內(nèi)容肯定是存貨計價風險模型的組成內(nèi)容 A：存貨損耗費用 B：銷售預(yù)報C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 D：賣方定價政策哪些人員應(yīng)對機構(gòu)的道德文化狀況共同承擔責任？Ⅰ內(nèi)部審計師Ⅱ?qū)徲嬑瘑T會Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工 A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的 C：只有Ⅲ是對的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機器時非常依賴自動化軟件，在與客戶溝通交流時非常依賴網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。審計師應(yīng)該遵循的最好程序是A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出