【正文】 *****四、審計(jì)查出的主要問(wèn)題與處理處罰意見(jiàn) ****五、審計(jì)責(zé)任界定上述存在的問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)查證落實(shí)，并按照《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審辦發(fā)[2002]21號(hào)）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問(wèn)題第**條、第**條系***同志主管，**同志應(yīng)負(fù)責(zé)主管責(zé)任，存在問(wèn)題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。實(shí)際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實(shí)際負(fù)債為**元。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。負(fù)債：其他應(yīng)付款**元，借入款項(xiàng)**元，合計(jì)**元。二、主要審計(jì)結(jié)果（一）財(cái)務(wù)收支情況收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：一、基本情況 ***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL(zhǎng)，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財(cái)經(jīng)工作，受托履行財(cái)務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤(rùn)及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會(huì)計(jì)責(zé)任（客觀(guān)、及時(shí)、有效提供會(huì)計(jì)信息的責(zé)任）、經(jīng)營(yíng)責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營(yíng)的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動(dòng)、提供管理效益的責(zé)任）、社會(huì)責(zé)任（為社會(huì)發(fā)展提供貢獻(xiàn)的責(zé)任）、財(cái)經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。本次審計(jì)著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會(huì)賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料。（1）預(yù)收賬款：截止2011年12月31日賬面余額為1,310,，比2009年年初69,240,，%。（7）無(wú)形資產(chǎn)：, %，為取得的土地使用權(quán)。（6）固定資產(chǎn): 2011年12月31日期末固定資產(chǎn)原值1,，；，；，%，主要是購(gòu)置了車(chē)輛和辦公設(shè)備。大額明細(xì)如下：（4）存貨：，為低值易耗品，從2009年以來(lái)一直保持不變。（2）其他應(yīng)收款：2011年12月31日應(yīng)收賬款余額是7,比2009年年初7, %。增長(zhǎng)的主要原因?yàn)椋喝纹趦?nèi)土地一級(jí)開(kāi)發(fā)、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等工程項(xiàng)目形成在建工程。二、任職期間所在單位主要財(cái)務(wù)狀況（一）任職期間主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)分析 2009年1月1日至2011年12月31日任期內(nèi)（下同），*****賬面資產(chǎn)增長(zhǎng)1,281,，、負(fù)債增長(zhǎng)1,281,，%。另外，審計(jì)組對(duì)*****部分管理人員及員工進(jìn)行了訪(fǎng)談，以深入了解*****實(shí)際情況及問(wèn)題。（三）所在單位財(cái)務(wù)狀況根據(jù)*****提供財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截止2011年12月31日*****同志離任時(shí)，*****，所有者權(quán)益3,；，利潤(rùn)總額3,，凈利潤(rùn)2,。*****同志曾先后榮獲建設(shè)部城市住宅小區(qū)建設(shè)試點(diǎn)部級(jí)獎(jiǎng)、科技進(jìn)步金獎(jiǎng)、優(yōu)秀小區(qū)獎(jiǎng)、優(yōu)秀開(kāi)發(fā)管理獎(jiǎng)、19961998全國(guó)墻體材料革新工作先進(jìn)個(gè)人、第二屆北京質(zhì)量管理優(yōu)秀企業(yè)家等多個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)和榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。（二）*****同志簡(jiǎn)介及其主要職責(zé) *****,男,1964年10月生,籍貫北京,中共黨員,研究生學(xué)歷。*****下設(shè)工程技術(shù)部、投資經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)管理部、前期開(kāi)發(fā)部、總工辦等部門(mén)。2005年11月15日，吸收北京 xxxx有限公司為股東，北京 xxx有限公司更名為北 xx業(yè)集團(tuán)有限公司，于2009年2月變更為北京市xxx 法人獨(dú)資。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合*****的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、座談了解、實(shí)地調(diào)查、抽查盤(pán)點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。審計(jì)過(guò)程中涉及的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他相關(guān)資料由*****負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是通過(guò)履行相應(yīng)的審計(jì)程序，真實(shí)反映所約定事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果。努力探索增存工作新的增長(zhǎng)點(diǎn)，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對(duì)公存款的份額。增存工作成績(jī)顯著，這與該同志提倡大力改進(jìn)服務(wù)方式，反對(duì)數(shù)字游戲和高息攬儲(chǔ)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開(kāi)的。截止2008年5月末，不良貸款余額為912萬(wàn)元，比2001年7月末絕對(duì)額下降851萬(wàn)元，%。通過(guò)實(shí)施清非工作措施，有力地推動(dòng)了全轄不良貸款清收工作，不良貸款絕對(duì)額明顯下降，成績(jī)顯著。2001年7月末，全縣不良貸款余額實(shí)際高達(dá)1763萬(wàn)元，%。近年來(lái)，多次受到縣委政府和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社在支農(nóng)上，成績(jī)是顯著的，使農(nóng)村合作金融組織得到了進(jìn)一步的發(fā)展。一、信貸管理方面 xxx同志在任職期間，始終堅(jiān)持“立足三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營(yíng)思想，緊緊圍繞“增存、盤(pán)活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理水平；積極配合和落實(shí)地方黨政實(shí)施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。員工在各自的工作崗位上更加自覺(jué)遵紀(jì)守法和按章辦事，樹(shù)立對(duì)違規(guī)違紀(jì)思想上“不愿為”；通過(guò)建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認(rèn)真查處違規(guī)違紀(jì)行為，挖掘歷史違規(guī)問(wèn)題，嚴(yán)查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對(duì)額逐年減少，占用形態(tài)真實(shí)反映，沒(méi)有弄虛作假現(xiàn)象。調(diào)閱了xxx農(nóng)村信用社自2003年1月至2008年6月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門(mén)歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理情況。審計(jì)組檢查了xxx聯(lián)社各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款和2001年以來(lái)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)等。比2001年7月增加387萬(wàn)元；%，%；，股本金余額1048萬(wàn)元，比2001年7月增加734萬(wàn)元；2008年5月實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入601萬(wàn)元（其中：利息收入572萬(wàn)元），各項(xiàng)支出444萬(wàn)元（其中：營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出273萬(wàn)元），實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額157元，%；%，%。xxx任職初期，2001年7月末各項(xiàng)存款余額5841萬(wàn)元，其中儲(chǔ)蓄存款余額4773萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款余額8115萬(wàn)元，%，不良貸款實(shí)際余額達(dá)1763萬(wàn)元，%，其中：逾期貸款余額1249萬(wàn)元，%；呆滯貸款余額491萬(wàn)元，%；呆帳貸款余額23萬(wàn)元，%；呆帳準(zhǔn)備95萬(wàn)元，固定資產(chǎn)201萬(wàn)元，累計(jì)折舊73萬(wàn)元，%，股本金余額314萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入274萬(wàn)元，其中利息收入218萬(wàn)元，各項(xiàng)支出337萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出121萬(wàn)元，%，%?，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：審計(jì)對(duì)象的基本情況及審計(jì)范圍 xxx同志的基本情況 xxx、男、蒙古族、中國(guó)共產(chǎn)黨員，大學(xué)本科學(xué)歷、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，2001年7月至今任xxx農(nóng)村信用聯(lián)社理事長(zhǎng)。問(wèn)：即于2008年6 月17 日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷；聽(tīng)：即于2008年6 月18 日上午召集審計(jì)組全體人員一同聽(tīng)取了xxx同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。五、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了s公司年月日的財(cái)務(wù)狀況以及的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。描述借款情況其他科目均按上述方法敘述（二）、經(jīng)營(yíng)成果 任職期間各經(jīng)營(yíng)成果分別敘述增減變化的主要原因 管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)表： 3（三）、內(nèi)部控制制度根據(jù)了解情況敘述內(nèi)部控制制度是否健全。經(jīng)實(shí)際抽盤(pán)固定資產(chǎn)賬實(shí)相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn) 2長(zhǎng)期投資：截止離任時(shí)年月日結(jié)余額元，比接任時(shí)年月日結(jié)余額元增長(zhǎng)（減少）了元。賬齡分析：主要客戶(hù)：存貨（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等可分述）：截止離任時(shí)年月日結(jié)余額元，比接任時(shí)年月日結(jié)余額元增長(zhǎng)（減少）了元。（1）現(xiàn)金（2）銀行存款：截止離任時(shí)結(jié)余額元、戶(hù)，提供了銀行對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)后相符（要關(guān)注大額未達(dá)賬項(xiàng)情況）比接任時(shí)元增加（減少）了元應(yīng)收賬款：截止離任時(shí)年月日結(jié)余額元，比接任時(shí)年月日結(jié)余額元增長(zhǎng)（減少）了元。比年月日接任時(shí)的資產(chǎn)總額元增長(zhǎng)了元，增長(zhǎng)率%；負(fù)債總額元增長(zhǎng)（減少）了元，增長(zhǎng)率%；所有者權(quán)益總額元增長(zhǎng)了元，增長(zhǎng)率%。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。(二)本人鄭重承諾，我對(duì)以上述職報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，在審計(jì)過(guò)程中向?qū)徲?jì)組提供真實(shí)和完整的資料。(二)述職日未了事項(xiàng) 無(wú)。(四)間接責(zé)任 無(wú)。(二)重大經(jīng)濟(jì)案件和責(zé)任事故 無(wú)。對(duì)于大宗物品采購(gòu)等事項(xiàng)，我嚴(yán)格按照集中采購(gòu)管理辦法進(jìn)行管理，固定資產(chǎn)購(gòu)建均控制在省分行下達(dá)的購(gòu)建指標(biāo)之內(nèi)，沒(méi)有違規(guī)或越權(quán)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度。三、重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)和案件事故及應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任(一)重大經(jīng)營(yíng)管理決策和審批事項(xiàng)及其結(jié)果嚴(yán)格按照授權(quán)管理權(quán)限，在省分行轉(zhuǎn)授權(quán)范圍內(nèi)按照業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行縱向和橫向再轉(zhuǎn)授權(quán)。存在的不足：（1）電子銀行賬務(wù)性交易還有很大的提升空間。開(kāi)展心理知識(shí)輔導(dǎo)，提高員工心理素質(zhì)和抗壓能力。進(jìn)一步加強(qiáng)基層黨組織建設(shè)和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，努力提高班子成員的領(lǐng)導(dǎo)能力和駕馭能力。加強(qiáng)自助設(shè)備維護(hù)與管理，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)功能實(shí)行統(tǒng)一管理，實(shí)施一站式服務(wù)，推行首問(wèn)負(fù)責(zé)制、服務(wù)承諾制、責(zé)任追究制，深入開(kāi)展不定期突擊檢查，加大監(jiān)督檢查力度，促進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)由核算交易型向營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)型的根本轉(zhuǎn)變。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和員工成長(zhǎng)需求，組織不同層級(jí)、不同形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，側(cè)重于對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)理、客戶(hù)經(jīng)理、一線(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)人員進(jìn)行經(jīng)常化和多樣式的業(yè)務(wù)適應(yīng)培訓(xùn)。電子銀行業(yè)務(wù)充分發(fā)揮全行優(yōu)勢(shì)，開(kāi)展聯(lián)動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)，提升電子銀行產(chǎn)品覆蓋率。鞏固代理業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，努力增加中間業(yè)務(wù)收入。2012年初，通過(guò)開(kāi)展對(duì)公賬戶(hù)攻堅(jiān)戰(zhàn)活動(dòng)，在賬戶(hù)數(shù)量上取得了初步成果，2012年一季度，中小企客戶(hù)新增4戶(hù)，完成分行計(jì)劃110%，網(wǎng)銀開(kāi)戶(hù)新增107戶(hù)，完成計(jì)劃51%，結(jié)算賬戶(hù)新增56戶(hù)，完成計(jì)劃47%。（2）深入推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，扎實(shí)推動(dòng)我行特色業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)快速健康發(fā)展。實(shí)行“費(fèi)用定額管理”，高了全行成本效益意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平。（1）充分發(fā)揮資源配臵的戰(zhàn)略導(dǎo)向作用，不斷完善和健全績(jī)效考核機(jī)制，激勵(lì)長(zhǎng)期價(jià)值創(chuàng)造，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配臵，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)能力持續(xù)發(fā)展。能夠客觀(guān)地分析同業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的變化，基于對(duì)市場(chǎng)變化和客戶(hù)需求，以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的了解，有的放矢地開(kāi)展工作。多年來(lái)，我非常注重自身素質(zhì)的提升，努力加強(qiáng)學(xué)習(xí)，適應(yīng)新形勢(shì)和新知識(shí)的變化，使自己能夠準(zhǔn)確把握國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策和上級(jí)行的戰(zhàn)略部署安排，不斷增強(qiáng)自己的執(zhí)政水平和能力。（2）個(gè)別員工違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生，操作風(fēng)險(xiǎn)防控工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)。深入推進(jìn)“平安中行”創(chuàng)建活動(dòng)，做好安全保衛(wèi)工作，有效防范各類(lèi)案件和生產(chǎn)責(zé)任事故。做好內(nèi)、外部審計(jì)對(duì)內(nèi)控缺陷的檢查報(bào)告，明確職責(zé)，整改措施切實(shí)可行。通過(guò)檢查監(jiān)督和遠(yuǎn)程監(jiān)控，及時(shí)獲取和知悉內(nèi)部控制缺陷，對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告中提出的問(wèn)題進(jìn)行有效整改。（5）監(jiān)督糾正與評(píng)價(jià)機(jī)制較為完整。經(jīng)營(yíng)及管理信息能夠做到真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、安全，信息處理靈活有效，能夠及時(shí)傳遞到領(lǐng)導(dǎo)決策層，信息傳遞渠道快捷暢通，信息管理系統(tǒng)安全可靠，提高了全行對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力和對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作的決策能力。（4）信息交流與反饋渠道比較順暢。加強(qiáng)與押運(yùn)公司的協(xié)調(diào)與合作，全行守押工作全部實(shí)現(xiàn)了社會(huì)化管理。認(rèn)真落實(shí)安全綜合管理責(zé)任制，層層簽訂責(zé)任書(shū)，定期對(duì)員工進(jìn)行安全防范教育。把積分管理工作與年初確定的無(wú)案件獎(jiǎng)勵(lì)考評(píng)結(jié)合起來(lái)，納入到考核體系中。把治理“雙十禁”工作作為全行效能監(jiān)察的一項(xiàng)重要內(nèi)容，認(rèn)真做好自查自糾及清理等項(xiàng)工作。（3）內(nèi)部控制措施日益健全。通過(guò)資產(chǎn)質(zhì)量情況提足各項(xiàng)準(zhǔn)備金，進(jìn)一步提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。實(shí)施積極主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展及效益提高三同步。按照省分行改革框架，組織結(jié)構(gòu)合理，部門(mén)間職責(zé)明確；嚴(yán)格建立和執(zhí)行職業(yè)準(zhǔn)入條件，各崗位職責(zé)清晰，重要崗位堅(jiān)持執(zhí)行定期輪崗及強(qiáng)制休假制度；加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度，全員風(fēng)險(xiǎn)及控制意識(shí)較強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)作風(fēng)穩(wěn)??；科學(xué)合理設(shè)定人力資源政策，為員工職業(yè)生涯打開(kāi)晉升通道，以積極健康的企業(yè)文化的規(guī)范的規(guī)章制度約束員工職業(yè)道