【正文】 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作：操作退稅申報系統(tǒng)，導出并上報稅局退稅申報數(shù)據(jù)納稅申報操作：銜接退稅申報系統(tǒng)，在納稅申報系統(tǒng)填報關聯(lián)數(shù)據(jù)進行日常申報單證備案：將所申報退稅的購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)等單據(jù)按稅務機關要求裝訂成冊以備核查每個地方的稅務機關的要求是不一樣的，附上我司所在地稅務機關申報所需資料： 生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅申報所須資料及裝訂順序免抵退稅申報資料情況表（加蓋企業(yè)公章）；《免抵退稅申報匯總表》4份及其附表（加蓋企業(yè)公章，其中附表僅在有上申報數(shù)據(jù)時才需要報送）；上期《免抵退稅申報匯總表》（加蓋企業(yè)公章）出口退稅申報系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報表》（加蓋企業(yè)公章）；《增值稅日常申報表（一般納稅人適用）》手工填寫版（加蓋企業(yè)公章）增值稅日常申報的《增值稅日常申報表（一般納稅人適用）》復印件（加蓋企業(yè)公章）；《出口銷售收入確認表及報關單與賬面差異說明》（合計數(shù)據(jù)處蓋章，其它頁蓋騎縫章）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》（合計數(shù)據(jù)處蓋章，其它頁蓋騎縫章）；《出口發(fā)票與出口報關單對應關系表》（合計數(shù)據(jù)處蓋章，其它頁蓋騎縫章）；出口發(fā)票（加蓋發(fā)票章）；1代理出口貨物證明；1九類企業(yè)出口收匯相關資料（加蓋企業(yè)公章）；1免抵退稅企業(yè)增值稅進項發(fā)票抵扣情況表（加蓋企業(yè)公章）；1審核人員要求的其它資料。有的企業(yè)沒有操作過這個系統(tǒng)是因為銀行幫你申報了。第28頁第五篇：最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作流程最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作流程20160310 09:39:56來源：中國會計視野作者：【 大 中 小 】添加收藏電子口岸操作：現(xiàn)在電子口岸不用自己交單了，主要用來查詢出口報關單出口收匯操作：出口收匯申報，上報貿(mào)易數(shù)據(jù)接受外匯管理部門監(jiān)管。（3）對于前期錄入數(shù)據(jù)錯誤的沖減，在沖減之后，會出現(xiàn)一個報關單號對應3條記錄的情況，這3條記錄都是單證收齊的。注意：（1）自動生成沖減記錄的序號都為Z000，如果當月有多條沖減記錄，必須到“出口貨物明細申報錄入”中修改序號，否則會提示申報序號有重號，造成無法生成明細申報數(shù)據(jù)。第27頁（2）在向導第一步“出口貨物明細申報錄入”中錄入正確的數(shù)據(jù)，其中，“單證不齊標志”欄不需錄入“BH”，即是單證收齊的意思。（部分退運沖減仍然是先全額沖減再錄入沒沖減的部分）。點擊“基礎數(shù)據(jù)采集—生成出口貨物沖減明細”，在索引窗口中找到需做沖減的記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的相關內(nèi)容，點擊“沖減出口”按鈕，出現(xiàn)如下窗口（圖332）第 25頁（圖332）沖減所屬期為沖減數(shù)據(jù)的當月，記錄操作范圍可以是企業(yè)指定的該條記錄，也可以是篩選條件下的所有記錄，如果需做沖減的數(shù)據(jù)是“單證未收齊”的，要在“是否先收齊單證再做沖減”欄前的空格內(nèi)打“√”，在單證收齊標志欄錄入“BH”（未做收齊的單證發(fā)生“全額退運”或“轉內(nèi)銷征稅”的除外），然后點擊“確定”，在索引窗口的最后就會產(chǎn)生一條金額，數(shù)量為負數(shù)，并且是單證收齊狀態(tài)的記錄，如（圖333）所示：第26頁（圖333）若企業(yè)的貨物發(fā)生部分退運或以前的數(shù)據(jù)錄入錯誤，首先在“生成出口貨物沖減明細”中將該條記錄進行全額沖減，然后在當期的出口貨物明細申報錄入中，錄入一條實際出口的數(shù)據(jù)。打印報表的頁面設置完畢后，請點擊“打印”按鈕打印報表。24 手工調(diào)整：對表的大小、寬度等進行人工調(diào)整。打印到“EXCEL” 第24頁同時系統(tǒng)提供了一個更加方便的打印模式“EXCEL報表打印”，用戶可以把所要打印的報表以Excel文本方式進行打印，具體操作方法如下：輸入需要打印的表的所屬期，選中“Excel打印”，選擇要打印的報表，點擊“打印到Excel”按鈕，如（圖330）所示：（圖330）系統(tǒng)會自動將打印報表以Excel文本顯示，此時是打印報表前的預覽狀態(tài)，點擊“設置”按鈕，顯示如（圖331），可對打印報表的頁面進行設置：紙張大小：選擇ABUS Std Fanfold。逐份打印和逐頁打印。另外在進行多頁打印的時候如果想單獨打印其中的某一頁可以在報表設置中選擇“從第x頁至第x頁”。報表打印完后，點擊“退出”按鈕。第 23頁企業(yè)也可以調(diào)整報表的頁邊距，調(diào)整好后，同樣需要點擊“保存”按鈕，將其方案保存。同時，企業(yè)可以點擊“刪除”按鈕，將不需要的方案刪除；（6）點擊“預覽”按鈕，即可將當前打印報表樣式顯示在屏幕上。打印方式分為兩種：申報系統(tǒng)打印、excel打印，先介紹的是申報系統(tǒng)打?。▓D328）（圖328）打印申報報表對話框中用戶可以選擇以下操作：報表設置 打印預覽 打印 取消打印報表步驟輸入需要打印報表的所屬期（此項十分重要，輸入不正確會出現(xiàn)當前所屬期無打印數(shù)據(jù)的提示），選擇要打印的報表，點擊“報表設置”按鈕。十、打印申報報表選擇打印報表打印向稅務機關報送的各種報表，選擇“免抵退稅申報—打印申報報表”該打印功能為固定格式的報表打印，企業(yè)不能自行定義。生成完后，系統(tǒng)顯示申報數(shù)據(jù)列表，顯示此次申報生成的數(shù)據(jù)表的記錄條數(shù)。（圖325）九、“免、抵、退”稅正式申報 第19頁所有明細數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報。注意：在現(xiàn)在使用的生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)版本中新增了一個免抵退匯總附表，用于劃分不同的數(shù)據(jù)，這個表也是自動生成的。第18頁【免抵退稅額】當出口乘退稅率（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時，免抵退稅額=出口乘退稅率（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）；當出口乘退稅率≤（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時，免抵退稅額=0；【結轉免抵抵減】結轉下期免抵退稅額抵減額=（上期免抵抵減+免抵退稅抵減免抵退稅額；【期末留抵稅額】當期《增值稅納稅申報表》期末留抵稅額；【計算期末留抵】計算退稅的期末留抵稅額=期末留抵稅額不免抵扣累計與納稅表差額。當征退稅差額上期不免抵減+不予抵扣抵減時，不免抵扣稅額=征退稅差額（上期不免抵減+不予抵扣抵減）；當征退稅差額≤（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時，不免抵扣稅額=0；【不免抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)；【與納稅表差額】退稅部門審核確認的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”累計申報數(shù)減《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數(shù)的差額；【結轉不免抵減】結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。如果不一致的，不能只修改匯總表，要找出對應項目的明細數(shù)據(jù)的錯誤原因，修改正確后，重新生成匯總表。該步驟必須在“生成明細申報數(shù)據(jù)”、“模擬出具進料加工免稅證明”、“納稅申報表數(shù)據(jù)采集”之后進行。現(xiàn)行政策規(guī)定增值稅納稅申報在前，免抵退稅申報和審核在后，并且增值稅收納稅申報采取自報方式，與免抵退正式審核結果相比可能有誤差，誤差的數(shù)額在當期稅務機關審核確認的匯總表中體現(xiàn)，企業(yè)應在下期調(diào)整賬務和納稅申報表。按《增值稅納稅申報表》第15欄“免抵退貨物應退稅額”填報；【檢查應補稅額】按《增值稅納稅申報表》第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填報；【應抵扣稅額】《增值稅納稅申報表》第17欄“應抵扣稅額合計”； 【實際抵扣稅額】當應抵扣稅額大于銷項稅額時，實際抵扣稅額為銷項稅額，否則為應抵扣稅額；按《增值稅納稅申報表》第18欄“實際抵扣稅額”填報；【應納稅額】按《增值稅納稅申報表》第19欄“應納稅額”填報； 【期末留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第20欄“期末留抵稅額”填報； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。按《增值稅納稅申報表》附表（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”填報；【不得抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報；【免抵銷售累計】免抵退出口貨物銷售額，本年累計數(shù)。七、納稅申報表采集 第14頁采集企業(yè)當月增值稅納稅申報表及其附表相關數(shù)據(jù)，錄入到申報系統(tǒng)“增值稅申報表項目錄入”模塊中，便于系統(tǒng)自動生成匯總表、數(shù)據(jù)間邏輯關系的檢查和審核系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)的采集。至此“免、抵、退”稅預申報工作完成。撤銷預申報數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理—稅務機關反饋信息處理”。選擇“申報數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報數(shù)據(jù)”，在“申報所屬期”輸入申報年月，在申報數(shù)據(jù)范圍選項中選擇“申報明細表數(shù)據(jù)”，如（圖321）所示：（圖321）按“確定”進行撤銷。（2）預審疑點反饋情況查詢，對提示的疑點情況進行分析，如果是一般邏輯性錯誤，是由于企業(yè)錄入過程中由于失誤等原因而產(chǎn)生的錯誤，就進入“基礎數(shù)據(jù)采集”模塊里進行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正常情況時，就無需調(diào)整。稅務機關反饋信息查詢 第12頁 稅務機關反饋信息主要包括：（1）通過將企業(yè)的報關單與稅務機關取得海關電子信息進行對審得到“出口信息不齊情況”。四、辦理預申報 第11頁“免、抵、退”稅預申報的辦理采用網(wǎng)上預申報的方式，登錄互聯(lián)網(wǎng)南海國稅網(wǎng)站通過出口企業(yè)預申報數(shù)據(jù)傳遞系統(tǒng)向退稅部門發(fā)送預申報數(shù)據(jù)。檢查無誤后，點擊“確定”鍵彈出申報數(shù)據(jù)路徑對話框，要求輸入存放路徑及存放明細申報數(shù)據(jù)的文件夾。企業(yè)必須要選擇備份。一致性檢查完成后，選擇“免抵退申報——生成明細申報數(shù)據(jù)”生成當月明細申報數(shù)據(jù)如（圖315）所示：（圖315）申報所屬期為企業(yè)當月錄入的申報月份，點擊“確定”鍵后出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)列表如（圖316）所示：第8頁（圖316）如果出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)列表都是0條記錄，一種情況是當月企業(yè)沒有發(fā)生進出口業(yè)務做零申報，另一種情況是所屬期錄入錯誤引起的。預申報主要是對企業(yè)錄入的當月以