【正文】 二〇一六年十二月十五日。通過本次固定資產(chǎn)清理登記工作，要克服清理不徹底、前清后不清的情況出現(xiàn)。各部門負責人為第一責任人，切實履行好責任人的職責，認真抓好對本部門固定資產(chǎn)的監(jiān)管工作。在賬務(wù)處理結(jié)束之后，各部門及分子公司對本單位的固定資產(chǎn)統(tǒng)一建卡編號，及時填寫、粘貼固定資產(chǎn)標簽，由專人負責并定期盤查。進一步完善資產(chǎn)管理，健全制度。公司對固定資產(chǎn)盤點結(jié)果拿出具體處理意見，財務(wù)部根據(jù)處理意見進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)使用部門查明資產(chǎn)盤盈、盤虧原因后報公司核查并提出處理意見，編寫固定資產(chǎn)盤點報告，財務(wù)部匯總后形成正式文件上報公司領(lǐng)導(dǎo)討論。固定資產(chǎn)匯總整理階段（1月16日—1月30日）。清點核查階段（1月5日—1月15日）。對于因公司歷史變革、改制等原因造成固定資產(chǎn)信息變更的，由涉及的部門協(xié)調(diào)后完成固定資產(chǎn)的清查登記工作。三、盤點時間及步驟：摸底清理統(tǒng)計階段（12月19日—12月30日）。本次資產(chǎn)清查盤點基準日為2016年12月25日，即在此時間之前購建的固定資產(chǎn)均在盤點之列。固定資產(chǎn)按其自然屬性和用途分為八大類：房屋及建筑物、車輛、交通設(shè)施、收費設(shè)施、監(jiān)控通訊設(shè)施、機械養(yǎng)護設(shè)備、電子設(shè)備、辦公及其他設(shè)備。（三）進一步建立健全固定資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，形成一套適合我司實際的固定資產(chǎn)管理長效機制，防止資產(chǎn)流失，保證固定資產(chǎn)的安全和完整。具體事項通知如下：一、工作目標（一）核實財產(chǎn)、查清家底，做到賬實相符。(六)報告清查結(jié)果根據(jù)盤點核實結(jié)果，填報固定資產(chǎn)盤點明細表；錄入固定資產(chǎn)電子卡片；進一步完善固定資產(chǎn)清查明細表；編輯損失材料并呈批。④固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；⑤ 涉及保險索賠的，應(yīng)當有保險理賠情況說明。毀損報廢固定資產(chǎn)的處理對報廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：①單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；② 單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由單位作出專項說明，應(yīng)當委托有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)進行鑒定，出具鑒定證明；③ 不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)當有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告。盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理(1)盤虧的固定資產(chǎn)對盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認定為損失：A、固定資產(chǎn)盤點表；B、盤虧情況說明(單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，要逐項作出專項說明，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明；C、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；D、內(nèi)部有關(guān)責任認定和內(nèi)部核準文件等。實質(zhì)性控制資產(chǎn)問題在財產(chǎn)清查時，可能遇到：單位的某項房屋等固定資產(chǎn)擁有實際的控制權(quán)，如可以自主使用、出租等，但由于客觀原因無法辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，也缺乏價值確認依據(jù)數(shù)據(jù)。那么，該行政單位應(yīng)根據(jù)合同、竣工決算書、建設(shè)批文等一系列文件，到國土房產(chǎn)管理部門申請確權(quán)并辦理房產(chǎn)證，并按實際確權(quán)面積15000平方米計算其價值6000萬元入賬，借固定資產(chǎn)6000萬元，貸固定基金6000萬元，可作為會計差錯予以調(diào)整，沒必要作為資產(chǎn)盤盈。資產(chǎn)清查單位應(yīng)就此事項作出專項說明并呈報清查辦公室。例如：某行政單位截止2003年12月31日固定資產(chǎn)房屋建筑物科目賬面9320萬元，其中含已房改出售給職工的房屋原值2450萬元，對這部分產(chǎn)權(quán)已不屬于單位所有的房屋原值從固定資產(chǎn)房屋建筑物科目中剔除，同時調(diào)減相應(yīng)的固定基金余額2450萬元，調(diào)整后，房屋建筑物賬面余額為6870萬元。(四)根據(jù)盤點情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點表”，與基準日“固定資產(chǎn)清查明細表”進行核對，并對盤點中出現(xiàn)的差異情況進行說明。賬外固定資產(chǎn)也是國有資產(chǎn)，任何單位和個人在此次資產(chǎn)清查中，均不得有隱瞞、漏報行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀律。(3)歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明檔，包括：合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書及權(quán)證照、價值證明、捐贈證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書等；(4)貼上“已盤點資產(chǎn)粘貼標識”；(5)在此基礎(chǔ)上，補登固定資產(chǎn)卡片，撰寫固定資產(chǎn)盤盈專項說明并呈報資產(chǎn)清查小組。(2)查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來源、產(chǎn)權(quán)狀況、價值狀況；其中：屬于接受捐贈未入賬或作為成本費用支出的固定資產(chǎn)。對已盤點的固定資產(chǎn)應(yīng)及時貼上“已盤點資產(chǎn)粘貼標識”。賬載固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)分類進行，在盤點賬面記載的固定資產(chǎn)時以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細核對固定資產(chǎn)編號及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日起即投入使用日期、使用方向(單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其它)、使用狀況(正常使用、毀損、報廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等)、產(chǎn)權(quán)歸屬(包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書及其牌照等)、變動情況、數(shù)量、原值(事業(yè)單位還包括累計折舊和凈值、折舊年限、以使用年限)。(二)利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制盤點用的固定資產(chǎn)明細表 通過賬務(wù)清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其它、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其它等類別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書、使用說明書等數(shù)據(jù)，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)清查表要求填制編制分類及明細盤點基礎(chǔ)表。進行事前的摸查由于固定