【正文】 。審查意見和建議要有針對性、可操作性。（三）審查評價(jià)要客觀公正。（二）審查報(bào)告要求：內(nèi)容精練，重點(diǎn)突出，語言措辭嚴(yán)密,判斷得體,不得用模糊語言,不要說大話、假話、空話，少說美化色彩的好話。七、撰寫審查報(bào)告應(yīng)注意的事項(xiàng)（一）審查報(bào)告內(nèi)容：一是基本情況，包括客戶概況、經(jīng)營證照、關(guān)聯(lián)企業(yè)、資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營、貸款用途、還款來源及計(jì)劃等；二是客戶資信；三是抵押物情況；四是風(fēng)險(xiǎn)提示；五是審查意見。（二）上級聯(lián)社不直接受理信用社或客戶調(diào)查上報(bào)的文字材料，但客戶提供的經(jīng)聯(lián)社調(diào)查人員核實(shí)的證件、合同、報(bào)表、發(fā)票等證據(jù)類資料可作為附件。（五）涉及不明確的法律問題，應(yīng)由法律顧問對貸款行為及擔(dān)保情況進(jìn)行審查，并出具法律意見書。三是可查閱股東在信用社原來貸款時(shí)的簽字資料。（三）防范股東假冒、虛假簽字的方法。個(gè)人客戶貸款申請書、財(cái)產(chǎn)共有人同意抵押承諾等可參照上述公司類貸款文書內(nèi)容撰寫。董事會(huì)或股東會(huì)同意貸款的決議書內(nèi)容應(yīng)包括：承貸社全稱、貸款用途、貸款金額、貸款期限、還款計(jì)劃、貸款方式等。五、注意法律文書的規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)（一）審查公司董事會(huì)或股東會(huì)同意貸款的決議和同意抵押的決議合法性；審查個(gè)人貸款申請書、財(cái)產(chǎn)共有人同意抵押承諾的合法性。最后是企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境，如行業(yè)前景，行業(yè)內(nèi)的競爭格局，產(chǎn)品的生命周期等。分析現(xiàn)金流要從兩個(gè)方面考慮：一是現(xiàn)金流的數(shù)量，如果企業(yè)總的現(xiàn)金流為正，則表明企業(yè)的現(xiàn)金流入能夠保證現(xiàn)金流出的需要。應(yīng)收及其他應(yīng)收款，應(yīng)付及其他應(yīng)付款進(jìn)行帳齡統(tǒng)計(jì)、列出大戶名單；存貨分類統(tǒng)計(jì)、存貨積壓的原因分析；固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)分類統(tǒng)計(jì)、固定資產(chǎn)清單、購置價(jià)值、入帳價(jià)值等；短期及長期負(fù)債明細(xì)，包括貸款行社名、借款方式、借款金額、借款期限等；所有者權(quán)益和損益類科目是否真實(shí)合理。應(yīng)重點(diǎn)審查的科目包括：應(yīng)收及其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期及長期負(fù)債、應(yīng)付及其他應(yīng)付款，所有者權(quán)益和損益類科目等。報(bào)表必須字跡清晰，有單位公章及相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章；按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)平衡公式，審查借貸方是否平衡、上年結(jié)轉(zhuǎn)是否真實(shí)、近兩年來財(cái)務(wù)變動(dòng)異常情況等。辦理了審計(jì)的應(yīng)提供上審計(jì)報(bào)告，關(guān)注其審計(jì)報(bào)告反映的問題，并審查其提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)表與本社報(bào)表是否一致。接受公司提供的擔(dān)保時(shí)，要注意審查公司對外提供擔(dān)保行為是否依照公司章程規(guī)定經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)決議，如不履行審慎注意義務(wù)將可能導(dǎo)致?lián)鶛?quán)落空的法律后果。審查公司章程對擔(dān)保額度的限制。（二）公司擔(dān)保審查。（5）董事、經(jīng)理以公司名義為股東擔(dān)?；騻€(gè)人貸款擔(dān)保的無效。（3）國家機(jī)關(guān)。此外，并非所有具有代為清償債務(wù)能力的單位和人都可以作為擔(dān)保人，以下為無效擔(dān)保行為:（1）精神病人和未成年人等無行為能力人、限制行為能力人擔(dān)保無效。審查保證擔(dān)保貸款時(shí)，必須審慎考察保證人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資產(chǎn)負(fù)債情況和資信程度，是否具有實(shí)際的代償能力。抵押物實(shí)景彩色照片以15厘米乘20厘米為宜。由于貸咨會(huì)成員一般不親臨抵押物現(xiàn)場調(diào)查，將抵押物拍成實(shí)景彩色照片，主要是為了加深貸咨會(huì)成員對抵押物的直觀認(rèn)識和了解。（6）抵押后對抵押人出租、轉(zhuǎn)讓抵押房地產(chǎn)或改變抵押房地產(chǎn)用途的限制等。（3）已投入在建工程的工程款。未轉(zhuǎn)為國有土地的。5．按照土地出讓合同約定進(jìn)行投資開發(fā)，屬于房屋建設(shè)工程的，未完成投資總額25％以上的，屬于成片開發(fā)土地的未形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件的。3．以出讓方式取得土地使用權(quán)，滿二年未動(dòng)工開發(fā)，可以無償收回的土地使用權(quán)。（四）抵押物狀況及抵押限制。審查中對一貫缺乏職業(yè)道德，瞎評亂估的評估公司要予抵制，對其評估結(jié)果一律不予認(rèn)可。評估認(rèn)定。三是當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)管理部門在報(bào)紙等媒體掛牌轉(zhuǎn)讓土地價(jià)格。如：購買合同或轉(zhuǎn)讓協(xié)議，建筑承包合同、自建購買材料等付款憑據(jù)、交易收據(jù)，企業(yè)固定資產(chǎn)帳等。抵押物價(jià)值有自行認(rèn)定和評估認(rèn)定兩種：自行認(rèn)定。《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第十三條規(guī)定“商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注政府有關(guān)部門及相關(guān)機(jī)構(gòu)對土地經(jīng)濟(jì)環(huán)境、土地市場發(fā)育狀況、土地的未來用途及有關(guān)規(guī)劃、計(jì)劃等方面的政策和研究，實(shí)時(shí)掌握土地價(jià)值狀況，避免由于土地價(jià)值虛增或其他情況而導(dǎo)致的貸款風(fēng)險(xiǎn)”。內(nèi)容包括：產(chǎn)權(quán)人、抵押物名稱、用途、建造年份、成新率、房產(chǎn)證號、土地證號、購置價(jià)（指購買價(jià)或建造成本價(jià)）、賬面價(jià)（指在報(bào)表上反映的價(jià)值）、評估價(jià)（指評估公司評定價(jià)值或信用社初步評定價(jià)值）、抵押價(jià)（指信用社在評估價(jià)基礎(chǔ)上，最終核定確認(rèn)的抵押作價(jià)或與產(chǎn)權(quán)人商定的抵押價(jià)，主要是防止評估公司估價(jià)虛高及通盤考慮變現(xiàn)能力）。股東會(huì)同意抵押的決議是否符合公司章程規(guī)定，是否符合法律文書要求；財(cái)產(chǎn)共有人是否出具有效的同意抵押的承諾。資料是復(fù)印件的是否模糊不清等。按照省、市有關(guān)貸款管理規(guī)定，上報(bào)辦事處大額貸款，分管信貸領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)社業(yè)務(wù)科長等都必須參加調(diào)查，調(diào)查報(bào)告落款要注明參加調(diào)查人單位、職務(wù)，并由本人簽名，以示負(fù)責(zé)。凡未按以上要求蓋章和簽字或一人調(diào)查的申報(bào)資料，一律不予受理。此外，所有簽名只能由本人手寫，不能代簽，不許蓋私人名章。審查調(diào)查是否二人以上，調(diào)查人是否在調(diào)查采集的每份資料右上角加蓋“調(diào)查核對，資料真實(shí)”章，并簽名。（三）資料合規(guī)性審查。（二）資料完整性審查。審查公司（或個(gè)人）、關(guān)聯(lián)企業(yè)、公司股東及其配偶在金融機(jī)構(gòu)貸款情況，以親朋名義在信用社貸款情況，對外擔(dān)保情況，有無不良信用記錄，有無大額或有負(fù)債或重大涉訟案件等；審查公司法人代表或個(gè)人有無賭博、吸毒、賴帳不還等劣跡，有無道德風(fēng)險(xiǎn)等。屬于特種行業(yè)的審查是否持有有效的特種行業(yè)從業(yè)許可證；屬于房地產(chǎn)開業(yè)企業(yè)的審查是否持有齊全的資質(zhì)證件；審查貸款項(xiàng)目是否符合國家政策，是否為高耗能、高污染、產(chǎn)能過剩行業(yè)的劣質(zhì)企業(yè)，以及商業(yè)銀行已退出的領(lǐng)域；審查個(gè)人經(jīng)營項(xiàng)目是否合法合規(guī)；審查公司或個(gè)人經(jīng)營是否正常，有無虧損；審查產(chǎn)品銷售合同是否真實(shí)等。審查公司類客戶其經(jīng)營證照是否真實(shí)，有無涂改等造假現(xiàn)象，是否在有效期限內(nèi)，是否辦理年檢等；個(gè)人客戶要審查其身份證是否真實(shí)。受理貸款時(shí)審查其主體是否符合信用社貸款準(zhǔn)入條件，是決定貸款的關(guān)鍵性問題，如果客戶主體不符合規(guī)定要求，則可直接退審，而不必進(jìn)入下一審查環(huán)節(jié)。因此，根據(jù)新時(shí)期農(nóng)村信用社信貸管理工作的新情況和新要求，切實(shí)加強(qiáng)貸款審查十分必要的。特別是當(dāng)前農(nóng)村信用社大額貸款日益增多,如果貸款投放把關(guān)不嚴(yán)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量低劣，不良貸款積累到一定限度，便會(huì)拖垮一個(gè)信用社，甚至縣聯(lián)社，使多年經(jīng)營成果付之東流，嚴(yán)重危及到信用社的生存,阻礙信用社的發(fā)展。近年來，一些不良貸戶利用合法的途徑、合規(guī)的手續(xù)，采取“一戶多貸”，“多社串貸”等不正當(dāng)方式,大肆套取信用社的貸款，讓各級信貸管理部門束手無策。當(dāng)借款人不能按期歸還貸款本息時(shí)，社團(tuán)貸款成員社有權(quán)按照法律規(guī)定以抵押物、質(zhì)物的折價(jià)、拍賣、變賣價(jià)款優(yōu)先受償，或由保證人按照社團(tuán)貸款協(xié)議的規(guī)定履行債務(wù)或承擔(dān)連帶責(zé)任。借款人階段性貸款結(jié)息、逾期罰息及零星還本付息的，牽頭社代收后按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定匯至各成員社。第二十條 貸款本息收回，借款人應(yīng)按社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定及時(shí)足額將貸款本息存入在牽頭社的存款賬戶，牽頭社即時(shí)從借款人的存款賬戶上按比例將款項(xiàng)匯至各成員社。社團(tuán)貸款管理過程中所發(fā)生的費(fèi)用支出，由牽頭社承擔(dān)或與成員社協(xié)商解決。第十八條 社團(tuán)貸款應(yīng)在人民銀行規(guī)定的貸款利率范圍內(nèi)，認(rèn)真執(zhí)行約定利率及利息計(jì)收辦法。第十七條 社團(tuán)貸款成員社要嚴(yán)格按照社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定，及時(shí)足額劃拔貸款款項(xiàng)，按照社團(tuán)貸款協(xié)議履行其職責(zé)和義務(wù)。第十六條 社團(tuán)貸款采取“總額認(rèn)定、成員分擔(dān)”的辦法，各成員社對社團(tuán)貸款的分擔(dān)金額，按照“自愿認(rèn)貸、協(xié)商確定”的原則確定。第十五條 社團(tuán)貸款的借款人和貸款人的法定代表人，應(yīng)分別在社團(tuán)貸款協(xié)議上簽字并加蓋公章。第三章 社團(tuán)貸款的發(fā)放和收回第十四條 經(jīng)牽頭社、一般成員社評審后，按照信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備咨詢。第十三條 一般成員社負(fù)有以下義務(wù):按社團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定及時(shí)提供貸款；不得違規(guī)提前收回貸款。辦理一般成員社委托辦理的有關(guān)社團(tuán)貸款的其它事項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行社團(tuán)貸款協(xié)議，保證各成員社之間的利益，不得利用牽頭社的地位和便利損害一般成員社的合法權(quán)益；嚴(yán)格按照社團(tuán)貸款協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，做好協(xié)議項(xiàng)下貸款的發(fā)放和貸款本息的收回；設(shè)立社團(tuán)貸款專戶，將借款人支付的利息和歸還的本金存入專戶，并按比例即時(shí)劃歸各成員社。第四條 社團(tuán)貸款適用于符合貸款條件,數(shù)額較大的中長期貸款和短期貸款。即：成員社為基層法人信用社的，其組織協(xié)調(diào)者為區(qū)聯(lián)社；組織協(xié)調(diào)者的主要職責(zé)有：審查社團(tuán)貸款的投向是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策；審查參與社團(tuán)貸款的各成員社，是否符合社團(tuán)貸款的貸款人條件；負(fù)責(zé)接受社團(tuán)貸款成員社的咨詢。第二條 社團(tuán)貸款是由轄內(nèi)多家法人信用社(簡稱成員社)組成，采用同一貸款協(xié)議，按統(tǒng)一商定的期限、利率等條件，向同一借款人提供信貸資金的方式。第四十三條 本辦法從發(fā)文之日起執(zhí)行，此前有關(guān)辦法規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。第十章 附則第四十一條 本辦法由陜西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改。第四十條 縣（市、區(qū)）信用聯(lián)社主任和主管主任，農(nóng)村合作銀行行長和主管行長，信用社主任和主管副主任有下列行為之一的，視其情節(jié)輕重，分別給予相應(yīng)的通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分；觸犯法律構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。（一）不執(zhí)行“三查”制度造成貸款損失的；（二）對借款人的財(cái)務(wù)、資信等狀況調(diào)查不真實(shí)，導(dǎo)致審查、審批失誤，造成貸款損失的；（三）越權(quán)或變相越權(quán)審批信貸業(yè)務(wù)的；（四）向關(guān)系人發(fā)放信用貸款的或向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類條件的；前項(xiàng)關(guān)系人是指信用社的各級管理人員、授信工作人員和其近親屬及上述范圍內(nèi)人員投資辦的公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織。具體獎(jiǎng)勵(lì)辦法由各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行結(jié)合實(shí)際，自行確定。第三十七條 對農(nóng)戶小額貸款和個(gè)體工商戶貸款責(zé)任認(rèn)定和追究由轄內(nèi)農(nóng)村信用社負(fù)責(zé)；對企業(yè)貸款相關(guān)責(zé)任認(rèn)定和追究由縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行負(fù)責(zé)；對縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行高管人員的責(zé)任認(rèn)定和追究由上級管理部門負(fù)責(zé)。（五）離職責(zé)任追究制。（四）大額貸款責(zé)任制。（三）小額貸款獨(dú)任負(fù)責(zé)制。（二）授信工作崗位責(zé)任制。（一）主任負(fù)責(zé)制。第八章 責(zé)任追究第三十六條 信用社貸款管理責(zé)任制度是指對信用社發(fā)放的貸款，明確貸款管理責(zé)任人，由責(zé)任人負(fù)責(zé)貸款的管理和收回，貸款造成風(fēng)險(xiǎn)和損失的，根據(jù)責(zé)任人管理責(zé)任的大小，由責(zé)任人進(jìn)行賠償?shù)闹贫??？h（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行稽核 部門和上級業(yè)務(wù)主管部門要定期對信用社貸款檔案管理情況進(jìn)行檢查。第七章 貸款檔案管理第三十五條 信用社授信工作部門應(yīng)加強(qiáng)貸款的檔案管理。重點(diǎn)對各設(shè)區(qū)市辦事處、縣（市、區(qū)）信用聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行的貸款管理、監(jiān)督情況進(jìn)行抽查，并對重大違規(guī)行為進(jìn)行查處?？刹扇』ゲ榈男问浇涣髻J款管理經(jīng)驗(yàn)，檢查貸款管理漏洞，并采取措施及時(shí)化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，對違規(guī)的要按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任處理。第三十三條 各設(shè)區(qū)市辦事處對本轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）信用聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行發(fā)放的大額度貸款要建立管理臺賬，加強(qiáng)監(jiān)控。第三十二條 縣（市、區(qū)）信用聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行業(yè)務(wù)、12 風(fēng)險(xiǎn)部門對新發(fā)放的貸款要建立貸款管理臺賬。檢查的主要內(nèi)容包括：貸款的用途、效果等使用情況；借款人生產(chǎn)能力、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營變化情況；借款人現(xiàn)金流量、收入等財(cái)務(wù)狀況變化情況；借款人重大經(jīng)營決策變化等影響貸款風(fēng)險(xiǎn)的其他情況。四、組織全省農(nóng)村信用社發(fā)放社團(tuán)貸款。（二）縣（市、區(qū)）信用聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行的異地授信業(yè)務(wù)；（三）對縣（市、區(qū)）信用聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行難以把握，不能自主確定是否發(fā)放的貸款。第三十條 省聯(lián)社對全省農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)主要進(jìn)行如下管理和指導(dǎo)：一、為全省農(nóng)村信用社提供國家信貸投放導(dǎo)向政策、行業(yè)（產(chǎn)業(yè)）發(fā)展趨勢等信息；二、及時(shí)規(guī)范全省農(nóng)村信用社貸款發(fā)放程序及要素，設(shè)定全省農(nóng)村信用社貸款投向范圍；三、對縣（市、區(qū)）信用聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行的超比例、超權(quán)限和跨區(qū)域的貸款業(yè)務(wù)，按照《陜西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社授信業(yè)務(wù)復(fù)核工作暫行辦法》進(jìn)行復(fù)核。第二十九條 縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行審批貸款的最高額度必須嚴(yán)格按照本辦法第八條、第九條、第十條規(guī)定執(zhí)行。第二十八條 縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行轄內(nèi)農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)只直接辦理農(nóng)戶小額貸款和個(gè)體工商戶貸款等小額貸款業(yè)務(wù)，對其授權(quán)的具體標(biāo)準(zhǔn)由縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行在“分類指導(dǎo)、分級授權(quán)”運(yùn)行機(jī)制的基礎(chǔ)上，依據(jù)該農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)量大小、負(fù)責(zé)人和授信工作人員的管理能力高低、社區(qū)內(nèi)服務(wù)對象的不同，本著審慎原則分別確定。對報(bào)批的貸款在聽取情況介紹后，審貸委員會(huì)各成員應(yīng)充分發(fā)表意見,明確表態(tài)，并實(shí)行記名投票方式表決，當(dāng)會(huì)決定是否貸款，同意票數(shù)超過應(yīng)參會(huì)成員的三分之二即為通過。第二十六條 縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行應(yīng)成立審貸委員會(huì)，人員由聯(lián)社主任（行長）、主管業(yè)務(wù)副主任（副行長）、信貸、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)察、稽核等部門負(fù)責(zé)人組成，主任由聯(lián)社主任（行長）擔(dān)任?？h（市、區(qū)）信用聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行對企業(yè)貸款材料，首先由業(yè)務(wù)主管部門進(jìn)行審查，業(yè)務(wù)部門經(jīng)審查符合發(fā)放條件，提出書面審查結(jié)論后，