【正文】 企業(yè)所得稅自查報(bào)告企業(yè)所得稅自查報(bào)告所得稅自查報(bào)告3篇2021年終個人所得稅自查報(bào)告___關(guān)于個人所得稅自查自糾狀況報(bào)告關(guān)于個人所得稅自查報(bào)告。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的訓(xùn)練培訓(xùn)力度，格外是要加強(qiáng)對稅法等有關(guān)法律的學(xué)習(xí)，建設(shè)一支政治堅(jiān)決、業(yè)務(wù)嫻熟、作風(fēng)優(yōu)良的公安民警隊(duì)伍和稅務(wù)繳納管理干部隊(duì)伍。我們將實(shí)行主動措施，提高干部格外是勞資、財(cái)務(wù)、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認(rèn)識，訓(xùn)練各級領(lǐng)導(dǎo)干部和全體民警樹立正確的思想認(rèn)識，格外是連續(xù)加強(qiáng)對有關(guān)錯誤思想的整治，做到常抓不懈。鑒于此，我們認(rèn)為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計(jì)算不精準(zhǔn)的狀況，但總體說來，****年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補(bǔ)繳。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補(bǔ)貼和補(bǔ)助。****年，正我們的**工作特別繁重。(一)責(zé)成財(cái)務(wù)部門根據(jù)規(guī)定期限，準(zhǔn)時補(bǔ)繳個人所得稅款****元。三是要進(jìn)一步健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對納稅工作格外是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項(xiàng)規(guī)章制度和規(guī)定的落實(shí)，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推動。二是要仔細(xì)分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人員和整改時限?，F(xiàn)將自查整改落實(shí)狀況報(bào)告如下：一、統(tǒng)一認(rèn)識，端正看法，抓住整改關(guān)鍵環(huán)節(jié)我們?nèi)颊J(rèn)為，《稅務(wù)通知書》反饋的問題是中肯、務(wù)實(shí)的，對我們隊(duì)伍建設(shè)和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個很好的促進(jìn)，肯定要虛心、誠意、真心實(shí)意地接受批判建議，仔細(xì)加強(qiáng)整改。我企業(yè)辦稅人員以后肯定會謹(jǐn)遵相關(guān)法規(guī)，配合xxx地稅的涉稅事項(xiàng)辦理，并定按其要求做好相關(guān)納稅申報(bào)的工作。除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進(jìn)行計(jì)稅申報(bào)，并沒有存在福利費(fèi)的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。緣由：①因我企業(yè)會計(jì)人員調(diào)動，交接不清楚，加上新入職會計(jì)人員對個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定認(rèn)識淺薄，有漏報(bào)人員的現(xiàn)象，漏報(bào)新入職員工及離職員工的工資薪金合計(jì)：xxx元。企業(yè)所得稅自查報(bào)告___一：我企業(yè)在20**(稅款所屬期為20**年1月至20**年12月)年期間，按月進(jìn)行了個稅申報(bào)，現(xiàn)對于xx地稅的疑問進(jìn)行自查。amp。自查報(bào)告須加蓋公章，自查中沒發(fā)現(xiàn)問題的，要在自查報(bào)告中明確說明。請您在自查報(bào)告中詳細(xì)說明自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定時間將自查報(bào)告報(bào)送主管稅務(wù)所。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)應(yīng)符合國稅函[XX]201號文件的有關(guān)規(guī)定。（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[XX]31號）第三十四條的規(guī)定。（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[XX]31號）第三十二條的規(guī)定。符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（京國稅發(fā)[XX]92號）第六條第（二）項(xiàng)規(guī)定的情形之一的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)在開工前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《土地預(yù)算成本情況表》。外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（京國稅發(fā)[XX]92號）第五條的規(guī)定。四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點(diǎn)自查以下內(nèi)容：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費(fèi)用”中“利息支出”部分。（9）公益性捐贈的對象應(yīng)符合財(cái)稅[XX]160號、京財(cái)稅[XX]542號文件有關(guān)規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關(guān)公益性捐贈票據(jù)?！?1 』『 2 』『 3 』『 4 』『 5 』（7）計(jì)提的不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金須進(jìn)行納稅調(diào)整。（5）不得擅自擴(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。（3）不得隨意改變成本計(jì)價方法，調(diào)節(jié)利潤。其他費(fèi)用支出：（1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。資產(chǎn)損失：（1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件；（2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整；自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，須作納稅調(diào)整。利息支出：（1）企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的數(shù)額，須進(jìn)行納稅調(diào)整；（2）企業(yè)向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算扣除；（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整；（4）企業(yè)已計(jì)提但確實(shí)無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面：（1）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出不能超過稅法允許扣除的限額；（2）職工福利費(fèi)支出范圍必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[XX]3號）第三條規(guī)定；（3）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的對象應(yīng)為企業(yè)職工；（4）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用；（5）企業(yè)XX年以前按規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，XX年及以后發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)先沖減上述福利費(fèi)余額；『 1 』『 2 』『 3 』『 4 』『 5 』（6）企業(yè)XX年以前結(jié)余的職工福利費(fèi)，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額；（7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出。三、成本費(fèi)用方面工資薪金：（1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；（2）已計(jì)提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；（3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[XX]3號）第一條的規(guī)定；（4）工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用；（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；（6）對于實(shí)施股權(quán)激勵的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；（7）已經(jīng)實(shí)現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進(jìn)行納稅調(diào)整。投資收益:（1）企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計(jì)算企業(yè)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)；（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。不征稅收入：（1）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；（2）不征稅收入不得填報(bào)為免稅收入；（3）不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)；（4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報(bào)），其對應(yīng)的研究開發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除；（5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入；（6）符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當(dāng)年年審的；（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報(bào)的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時做納稅調(diào)增處理。二、收入方面企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報(bào)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額。（二）政策規(guī)定依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國稅函[XX]635號）第一條的規(guī)定，“實(shí)際利潤額”應(yīng)填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。納稅評估企業(yè)需先進(jìn)行自查。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。第四篇：企業(yè)所得稅自查報(bào)告企業(yè)所得稅自查報(bào)告企業(yè)基本情況近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，（要列明稅種）自查結(jié)果，有無問題，何種問題處理措施，調(diào)整方式結(jié)尾（我公司今后..............做一個..........納稅人。②居民企業(yè)判定雙標(biāo)準(zhǔn)：注冊地標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)?！绢}目變形3】下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：B。 （非實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）且有來源于中國境內(nèi)所得的個人獨(dú)資企業(yè) 【答案】ACDE 【題目變形1】下列屬于企業(yè)所得稅居民企業(yè)的有：AC。【變形題目2】通常適用于再銷售者未對商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價管理方法是（）。這一方法稱為（）。【變形題目1】稅務(wù)機(jī)關(guān)在對某企業(yè)進(jìn)行調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)其與關(guān)聯(lián)企業(yè)在購進(jìn)貨物時定價存在問題。該調(diào)整方法是（）。【經(jīng)典母題19】甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。（2+3）=（萬元）。改造后該廠房的年折舊額為多少？（企業(yè)按直線法計(jì)提折舊）【答案】改造后年折舊額=（20002000247?！咎崾尽孔儍r收入應(yīng)沖減在建工程成本，自產(chǎn)貨物用于動產(chǎn)的在建工程，增值稅不視同銷售，不用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。10830+350+100）247。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬元。必須滿足兩個條件：；、場所的非居民企業(yè)，不是所有的非居民企業(yè)。應(yīng)納企業(yè)所得稅=10025%=25（萬元）。2013該境外A公司在我國應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？ 【答案】從乙公司分回的股息、紅利免稅。【題目變形】境外A公司在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所（非實(shí)際管理機(jī)構(gòu)），該機(jī)構(gòu)、場所2013年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元，取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元。A公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，所以權(quán)益性投資收益不免稅，要全額在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。2013該境外A公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。已知A公司連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開發(fā)行并上市流通的股票。 、紅利給外國投資者 【答案】D 【解析】租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，選項(xiàng)D負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地為美國，屬于來源于美國的所得。 【答案】D 【解析】選項(xiàng)A：銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定；選項(xiàng)B：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。，按照交易活動發(fā)生地確定 ，按照不動產(chǎn)所在地確定，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定 、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照取得所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照取得所得的個人的住所地確定 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)E：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得 【答案】AD 【題目變形】選項(xiàng)BCE屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。 ，通過證券交易場所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABD均屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的損失。所以選項(xiàng)D錯誤?！窘?jīng)典母題14】下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失有（）?！绢}目變形2】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時以折舊、攤銷形式在稅前扣除的項(xiàng)目是：C?！窘?jīng)典母題13】下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。②不得扣除項(xiàng)目?？键c(diǎn)：一是行政性罰款不得扣除，經(jīng)營性罰款可以扣除?！绢}目變形2】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是：C。【經(jīng)典母題12】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項(xiàng)目有（）。④固定資產(chǎn)能否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，影響固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提基數(shù)。②固定資產(chǎn)折舊和稅法（Ⅰ）內(nèi)容結(jié)合，注意現(xiàn)在交通運(yùn)輸業(yè)“營改增”了，注意時間及運(yùn)輸?shù)念悇e計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的不同。（412）2個月=（萬元）。假定該企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率5%，該轎車在2013所得稅前扣除的折舊額最多是多少？【答案】企業(yè)購置轎車取得普通發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，轎車的最低折舊年限為4年。【題目變形1】某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元，購入設(shè)備支付鐵路部門設(shè)備運(yùn)費(fèi)3萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票，設(shè)備當(dāng)月投入使用，假定稅法規(guī)定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用10年作為折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，則企業(yè)的該設(shè)備在所得稅前扣除的月折舊額是多少？ 【答案】該設(shè)備計(jì)稅基礎(chǔ)=100+3（17%）=（萬元）該設(shè)備可提折舊金額=（15%）=（萬元）該設(shè)備月折舊額=（1012）=（萬元）。10247。已知按稅法規(guī)定該設(shè)備的折舊期限為10年，殘值率為5%。先虧先補(bǔ)，后虧后補(bǔ)?！究键c(diǎn)小結(jié)】①實(shí)務(wù)中，要看固定資產(chǎn)入賬的憑證，如果是沒有抵扣增值稅的，按含稅價入賬，那么就是以含稅價為基數(shù)計(jì)算安全生產(chǎn)專用設(shè)備的抵免稅額；如果抵