【正文】 ，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12%、14%%，下列支出中，允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（）。（2013年）A．免稅收入B．加計(jì)扣除C．減計(jì)收入D．稅額抵免【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼。，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。（2）選項(xiàng)B：按“稿酬所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅。，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為（）元。（2）選項(xiàng)C：在1個(gè)納稅內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，且臨時(shí)離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）。（2011年）A．0 B．1600 C．1800 D．2400【答案】D【解析】（1）直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。（2011年）A．審稿收入B．翻譯收入C．題字收入D．出版作品收入【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（3）選項(xiàng)D：國債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。③托兒補(bǔ)助費(fèi)。（2）選項(xiàng)BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼。，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收人合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（2012年）A．退休人員再任職取得的收入 B．從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C．從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D．從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（2013年）A．企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入 B．轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C．已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D．國債利息收入【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。（2013年）A．未投入使用的房屋 B．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C．未投入使用的機(jī)器設(shè)備D．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)【答案】A【解析】選項(xiàng)A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除；未投入使用的房屋，計(jì)提的折舊可以在稅前扣除?！敬鸢浮緿【解析】選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。A、A廠B、B公司C、C銀行（承兌人）D、只能向A廠行使追索權(quán)第三篇：初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章歷年真題精選(下載版)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章歷年真題精選(下載版)一、單項(xiàng)選擇題，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。A、應(yīng)當(dāng)在匯票背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，否則承兌無效B、C銀行承兌匯票時(shí)不用記載“付款日期”，但需要在票據(jù)正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章C、匯票上未記載承兌日期的，視為拒絕承兌D、C銀行承兌匯票，可以附有一定的條件、關(guān)于C銀行拒絕付款的情況，下列說法正確的是（）。、本題中，B公司向銀行申請(qǐng)承兌的期限最晚至（）。2018年12月27日D公司向C銀行提示付款時(shí)，遭C銀行的拒絕。12月20日A廠借口B公司交付的水泥質(zhì)量不符合合同約定的要求，提出退貨，B公司則認(rèn)為所交貨物的質(zhì)量完全符合合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不同意退貨。2018年12月18日，B公司按照合同約定將100噸水泥交付給了A廠，并驗(yàn)收入庫。B公司收到該匯票后于11月12日向C銀行提示承兌，C銀行對(duì)該匯票審查后，即于當(dāng)日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時(shí)記載付款日期為同年12月25日。該合同約定：B公司應(yīng)于2018年12月20日前向A廠交付100噸水泥，合同中貨款總值10萬元。A、160元B、640元C、1 344元D、1 644元、下列關(guān)于王某轉(zhuǎn)讓住房的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，說法正確的是（）。A、475元B、675元C、195元D、95元、拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。A、將會(huì)計(jì)部撤并到廠部辦公室B、任命辦公室主任朱某兼任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人C、朱某的女兒小英調(diào)任出納工作D、朱某的女兒兼任會(huì)計(jì)檔案的保管、根據(jù)法律規(guī)定，關(guān)于會(huì)計(jì)人員的交接，下列表述正確的是（）。A、符合條件的應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)B、不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員C、不具備相關(guān)設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬D、委托其他企業(yè)代理記賬、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的任職資格包括（）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。為了使其盡快勝任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人崗位，領(lǐng)導(dǎo)要求朱某參加會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)班，并參加當(dāng)年初級(jí)會(huì)計(jì)資格統(tǒng)一考試。撤并以后，會(huì)計(jì)主要工作重新分工如下：原會(huì)計(jì)部主辦會(huì)計(jì)繼續(xù)留任會(huì)計(jì)工作，原設(shè)備處工作人員、朱某的女兒小英調(diào)任出納工作，兼任會(huì)計(jì)檔案的保管。（）對(duì)錯(cuò)第一審判決書作出之日起15日內(nèi)，當(dāng)事人未上訴的，第一審判決即發(fā)生法律效力。（）對(duì)錯(cuò)醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。（）對(duì)錯(cuò)單位變更開戶許可證記載事項(xiàng)的，存款人辦理變更手續(xù)時(shí)，無須交回開戶許可證，直接由有關(guān)部門發(fā)放新的開戶許可證。（）對(duì)錯(cuò)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。（）對(duì)錯(cuò)各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。A、自愿原則B、依據(jù)事實(shí)和法律，公平合理地解決糾紛的原則C、獨(dú)立仲裁原則D、一裁終局原則1根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，因票據(jù)糾紛引起的訴訟，有管轄權(quán)的人民法院有（）。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款1根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（）。A、卷煙B、煙絲C、糧食白酒D、薯類白酒1下列有關(guān)票據(jù)貼現(xiàn)的說法中，正確的有（）。下列各項(xiàng)中。A、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C、外籍個(gè)人取得的每年不超過3次的探親費(fèi)D、外籍個(gè)人取得的合理的語言訓(xùn)練費(fèi)增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入，在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有（）。A、安裝收入B、運(yùn)輸收入C、保險(xiǎn)費(fèi)收入D、轉(zhuǎn)讓債權(quán)的收入下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的有（）。A、為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C、介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D、安裝稅款裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，可以計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的有（）。）D、實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。A、財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位B、檔案部門檔案管理崗位C、工資核算崗位D、單位內(nèi)部審計(jì)崗位下列自然人犯罪后，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的有（）。A、會(huì)計(jì)師B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、稅務(wù)師D、注冊(cè)審計(jì)師二、多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的說法中，正確的有（）。A、法是各階級(jí)綜合意志的體現(xiàn)B、法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)每個(gè)成員的個(gè)人意志C、法必須經(jīng)過國家制定才得以形成規(guī)范，因此具有國家意志性D、法由國家強(qiáng)制力保障其實(shí)施2關(guān)于會(huì)計(jì)賬簿，下列表述不正確的是（）。A、法定代理人死亡B、權(quán)利人提起訴訟C、權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求D、義務(wù)人同意履行2下列關(guān)于民法按照不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分的表述中，不正確的是（）。A、勞動(dòng)者患病或負(fù)傷，醫(yī)療期滿的 B、勞動(dòng)者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的 C、勞動(dòng)者在試用期內(nèi)的 D、用人單位瀕臨破產(chǎn)進(jìn)行法定整頓期間的1單位與勞動(dòng)者約定了競業(yè)限制，對(duì)此下列表述不正確的是（）。A、一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶B、存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，通過基本存款賬戶辦理C、企業(yè)開立基本存款賬戶需要中國人民銀行核準(zhǔn)D、企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本1下列各項(xiàng)中，不屬于停止享受工傷保險(xiǎn)待遇的情形是（）。A、5B、10C、12D、151偽造、變?cè)炱睋?jù)，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的刑事責(zé)任是（）。則該汽車制造廠2015年10月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A、金融服務(wù)B、銷售不動(dòng)產(chǎn)C、生活服務(wù)D、銷售貨物1關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是（）。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是（）。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3 000元。A、社會(huì)團(tuán)體B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、事業(yè)單位D、民辦非企業(yè)單位根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。A、37=（萬元）B、（37+3）=60（萬元）C、（80－3）＝（萬元）D、80=120（萬元）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B、公園辦公用的房產(chǎn)C、個(gè)人自己開商店的房產(chǎn)D、學(xué)校教學(xué)樓某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米。A、提請(qǐng)工商機(jī)關(guān)吊銷納稅人的營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款D、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品一般情況下，會(huì)計(jì)制度健全的上市公司適用的稅款征收方式是（）。A、參與管理B、提高技能C、堅(jiān)持準(zhǔn)則D、強(qiáng)化服務(wù)下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。（5）支付給銀行的貼現(xiàn)利息＝100000％247。根據(jù)規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯(cuò)誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開立了基本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。參考答案：（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā) B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項(xiàng)，屬于什么行為？中國人民銀行可以對(duì)其予以何種處罰？洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償？說明理由。（2）匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定？說明理由。已知：%；經(jīng)計(jì)算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天；一年按360天計(jì)算。匯明公司將實(shí)際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。（5）7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時(shí)發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請(qǐng)中國人民銀行對(duì)匯明公司予以處罰。（4）7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。（2）7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。五、綜合題（本類題共1題，共10分）匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。[提示]本題目與網(wǎng)校模擬試題（四）計(jì)算題第4題考核知識(shí)點(diǎn)相似。參考答案：（1）當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（80002000）20％375＝825（元）（2）該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額＝20000/12＝（元）根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，＝2000010％－25＝1975（元）（3）股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝1000020％＝2000（元）（4）稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（2000800）20％（130％）＝168（元）（5）講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝5000（120％）20％＝800（元）中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。（4）計(jì)算王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（2）計(jì)算王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。已知：（1）工資、薪金