公司注冊資本案件查處的思考(參考版)
2024-09-27 22:11本頁面
【正文】 以上僅僅為筆者執(zhí)法實踐中的一些個人體會，不當(dāng)之處，還請批評指正。抽逃出資案，但要盡量反映出資金的流向，從流向再去證明資金流動的目的。虛假材料案，就要有他們公司虛假材料所反映出來的虛假對應(yīng)的真實情況是怎樣的，如甲的簽名被乙代簽了，那甲的簽名是怎么樣的，這要有一個反映。公司資本金案中的“虛”字開頭案子，就要有真實情況的反映。就是要對整個材料有一定的掌握。 筆者結(jié)合自身執(zhí)法實踐介紹兩方面經(jīng)驗：首先在執(zhí)法實踐中，我們基層的很多同志對“二虛一抽”案件比較頭疼，一方面因為很多同志對公司財務(wù)制度、銀行票據(jù)（如不了解什么是銀行承兌匯票）知之甚少，另一方面很多同志在查處“二虛一抽”案件過程中喜歡盯著一個點展開（如：對方注冊資本轉(zhuǎn)出的時間點），實際上查處“二虛一抽”案件必須了解公司登記（變更）的整個一個過程，也就是當(dāng)事人上交材料、通過審查、登記等一系列的過程，直到頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照，認(rèn)定當(dāng)事人的登記申請，通過資金在登記過程中的流轉(zhuǎn)，發(fā)現(xiàn)并確定違法行為。 通過分析“二虛一抽”違法行為的異同，在日常執(zhí)法監(jiān)管中，可以將行為主體、行為方式、欺詐對象、發(fā)生時間四個要素來判斷當(dāng)事人的違法行為，但是在判斷違法行為時，很多執(zhí)法同志會從片面地從上述四個方面的某一方面進行判斷。虛假出資、抽逃注冊資本欺詐的對象主要是本公司的其他股東或發(fā)起人、認(rèn)股人和社會公眾；而虛報注冊資本欺詐對象主要是公司登記主管部門；（3）行為方式上，虛報注冊資本是提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實，實際上沒有資本而謊稱具有或者雖有資本，但實有資本卻少于所申報的資本。 綜上，三者之間在行為主體，行為方式，欺詐的對象，發(fā)生時間方面有很大的差別。例如抽回其股本、轉(zhuǎn)走其作為股金存入銀行的資金、將已經(jīng)作價出資的房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)移于他人等。本行為欺詐的對象和虛假出資相同，也是依法認(rèn)足并繳足出資的公司的其他股東、發(fā)起人，還包括受到欺詐的公司的債權(quán)人及社會公眾。 行為主體，主要是公司的發(fā)起人和股東。 行為發(fā)生的時間
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