7應(yīng)付賬款管理制度(參考版)
2024-09-26 19:59本頁面
【正文】 5表單 《物料采購申請審批表》、《固定資產(chǎn)采購申請審批表》《采購入庫單》、《固定資產(chǎn)驗收表》《付款申請單》、《應(yīng)付賬款明細(xì)表》《預(yù)付賬款明細(xì)表》、《其他應(yīng)付款明細(xì)表》《應(yīng)付賬款暫估入賬明細(xì)表》、《應(yīng)付賬款對賬單》 第10頁 共10頁。 ： 為保障供應(yīng)商收款信息的準(zhǔn)確性，新增供應(yīng)商或老供應(yīng)商信息變更，如供應(yīng)商公司名稱、開戶銀行、賬號等信息變更，采購人員應(yīng)填寫供應(yīng)商信息變更表及時遞交出納，后附由供應(yīng)商出具的加蓋印章的變更說明。 、訂單、發(fā)票一致，不得轉(zhuǎn)付其他單位。 ，發(fā)票復(fù)印件不得作為記賬憑證依據(jù)，采購人員應(yīng)要求對方出具加蓋公章與發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。會計人員將該筆預(yù)付款作為經(jīng)辦人的借款轉(zhuǎn)入，按借款進(jìn)行管理，必要時通知人事從工資中扣回該筆款項。對于部分預(yù)付款的發(fā)票，收到后還需按發(fā)票金額減去預(yù)付款金額后填制付款申請單，并按上述進(jìn)行審批及賬務(wù)處理。預(yù)付貨款后，采購人員應(yīng)在15天內(nèi)向供應(yīng)商索取增值稅發(fā)票。預(yù)付款申請單采購人員應(yīng)提前1天交到財務(wù)。采購人員需要預(yù)付貨款時，填寫《付款申請單》，并附采購訂單（采購材料預(yù)付款）、訂貨合同（如工程設(shè)備預(yù)付款）并依審批程序經(jīng)核準(zhǔn)。對于采購由供應(yīng)商獨家代理或其他具有壟斷性質(zhì)貨物時，對方要求采取預(yù)付款的支付方式，為降低采購貨物的質(zhì)量風(fēng)險，和財務(wù)付款風(fēng)險，采購人員應(yīng)盡量控制預(yù)付款的比例，以防上當(dāng)受騙。收到發(fā)票后按上述流程進(jìn)行審批、記賬、付款，會計人員沖銷暫估賬，按實際開票情況記錄應(yīng)付款。通過雙方的對賬，保證賬實相符。每半年及年末與供應(yīng)商核對往來賬，由財務(wù)出具各供應(yīng)商的《應(yīng)付賬款對賬單》交采購人員發(fā)給供應(yīng)商核對，確認(rèn)應(yīng)付款、預(yù)付賬款金額并回傳，《應(yīng)付賬款對賬單》回執(zhí)由財務(wù)存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。付款后，出納登記銀行存款日記賬，應(yīng)付款會計依據(jù)《付款申請單》、銀行付款水單在k3應(yīng)付系統(tǒng)制作記賬憑證，核銷減少應(yīng)付款。如果用支票或其他票據(jù)進(jìn)行支付，管理操作程序見《收付款管理制度》。 。在支付前，
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