【正文】 20xx 年，審計(jì)部對 xx 分廠裝修改造工程、 xxx 社區(qū)改造工程、 xxx 辦公樓改造裝修、 xx 辦公樓及屋面工程、 xxxx 擴(kuò)建工程等 178 個基建工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，為了提高審計(jì)質(zhì)量， 審計(jì)人員對大部分項(xiàng)目實(shí)施了全過程跟蹤審計(jì)，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場抽查，在審計(jì)中，審計(jì)人員嚴(yán)把合同和標(biāo)的審計(jì)關(guān)、施工現(xiàn)場簽證關(guān)、工程結(jié)算審計(jì)關(guān)，重要項(xiàng)目都經(jīng)過充分探討。本年度共發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題 14個，其中設(shè)計(jì)層面 2 個，執(zhí)行層面 12 個，初步探索了審計(jì)模式，為逐步開展規(guī)范的內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)打下了基礎(chǔ)。 9 月份，對新設(shè)立的 xxxx 合資公司的開辦費(fèi)用、注冊資本到位等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)外方投資額 20 美圓未按要求到帳，要求 xxxx 公司催辦，維護(hù)專項(xiàng)資金使用的嚴(yán)肅性。 （四）開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，解決難點(diǎn)熱點(diǎn)問題 本年度，審計(jì)部圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中存在的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題及涉及職工切身利益問題，積極開展了專項(xiàng)審計(jì)。首先，擺脫了以往以財(cái)務(wù)、以帳本為主的審計(jì)方式，審計(jì)的視野更加開闊；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)適應(yīng)公司發(fā)展的需要，審計(jì)提供的管理信息為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的科學(xué)決策提供了依據(jù)；尤其是對 xx 公司的審計(jì)，為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。 （三）傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)層次 經(jīng)過三年的整合，公司財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟(jì)合同管理逐步走上規(guī)范化，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的常規(guī)性審計(jì)也日趨成熟，為有效利用審計(jì)資源，提高審計(jì)效果，審計(jì)業(yè)務(wù)全面向以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，今年共組織以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為主的審計(jì)項(xiàng)目 5 項(xiàng)， 1 個內(nèi)部單位， 1 個三產(chǎn)單位， 1 個參股單位和 1個關(guān)聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識 ，尤其是對與我公司有交易往來的關(guān)聯(lián)方的審計(jì)，防范外部風(fēng)險(xiǎn)，充分體現(xiàn)了審計(jì)延伸的理念， xx 公司經(jīng)營情況調(diào)查 2項(xiàng)、 xxxx 醫(yī)院經(jīng)營管理審計(jì)、某地代儲代銷庫存管理審計(jì)、 xx實(shí)業(yè)公司經(jīng)營審計(jì)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理層次的問題 17 個，提出審計(jì)建議 11 條，采納 9 條。二是審計(jì)的范圍涵蓋了經(jīng)營者責(zé)任的所有方面，確保評價(jià)的中肯；如在對 xx 廠廠長屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于我公司內(nèi)部投資的計(jì)劃和財(cái)務(wù)核算等權(quán)力由公司控制，以前的離任審計(jì)基本沒有涉及，但在今年審計(jì)中，我們認(rèn)為，單位負(fù)責(zé)人作為投資項(xiàng)目的具體 負(fù)責(zé)人，在投資項(xiàng)目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責(zé)任，因此，我們在對 xx 廠廠長屆中審計(jì)中，全面審核了其三年期間具體負(fù)責(zé)的爐外精煉技術(shù)改造、2 臺 32/10t 電動雙梁起重機(jī)、鑄鋼 5t 電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設(shè)備、分廠辦公樓裝修與改造等 40個投資項(xiàng)目，金額達(dá) 萬元，發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設(shè)備維修，對分廠歷年來發(fā)生的內(nèi)部投資無管理臺帳、部分項(xiàng)目立項(xiàng) — 招標(biāo) — 合同 — 預(yù)算 — 竣工驗(yàn)收 — 決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。 在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，本年度審計(jì)主要堅(jiān)持以下幾個原則，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推向了更高的層次。 （二）拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功能 20xx 年審計(jì)部共開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 4 項(xiàng)，其中人力資源部委托離任審計(jì)項(xiàng)目 3 項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部屆中審計(jì)項(xiàng)目 1 項(xiàng)，審計(jì)處級干部 4 人，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題 15 個，主要是費(fèi)用控制不嚴(yán)、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預(yù)付賬款往來科目存在長期掛賬、應(yīng)付帳款 暫估材料款金額較大，而且存在多年無動態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議 14 條，采納 14 條。各單位年終向公司上報(bào)的經(jīng)營成果報(bào)告，都必須經(jīng)過審計(jì)部審核簽認(rèn)，審計(jì)部不予認(rèn)可的經(jīng)營成果，不予兌現(xiàn)。依此為指導(dǎo)制訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃，保證了審計(jì) 的各項(xiàng)規(guī)范、有序的開展。 一、本年度審計(jì)指標(biāo)完成情況 —— 財(cái)務(wù)審計(jì)方面，本年度實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的轉(zhuǎn)變，全年審計(jì)項(xiàng)目 14 項(xiàng)，覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位，審計(jì)資金總額 萬元，提出審計(jì)建議 70 項(xiàng)，采納 61 項(xiàng)，審計(jì)建議采納率達(dá)到 %；全面完成物裝公司下達(dá)的年度審計(jì)計(jì)劃； —— 基建工程審計(jì)，全年審計(jì)基建項(xiàng)目 178 項(xiàng)，審計(jì)金額 萬元，審減額 萬元，審減率 %，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo) 3%節(jié)約 個百分點(diǎn)； —— 物資采購審計(jì)，全年審計(jì)合同 3333 份，審計(jì)金額 萬元，審減額 萬元，審減率 %，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo) 1%節(jié)約 個百分點(diǎn)，全年參加設(shè)備采購、維修合同、驗(yàn)收審計(jì) 32 項(xiàng)； —— 人均取得直接經(jīng)濟(jì)成果 萬元。同時，發(fā)揚(yáng)成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。在總