5企業(yè)信息化內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避(參考版)
2024-09-06 21:25本頁面
【正文】 參考文獻(xiàn) ［ 1］劉正軍，過靈利，易育林 .企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論分析［ j］ .現(xiàn)代商業(yè)， 2024（ 23）： 177179. ［ 2］徐倩瑩 .基于大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的探討［ j］ .中國商論， 2024（ 11） . ［ 3］畢譯之，王冰羽 .集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)——— 以中石化集團(tuán)為例［ j］ .納稅， 2024（ 2）： 155156. ［ 4］葛兆誠 .信息化條件下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的改革與創(chuàng)新［ j］ .納稅， 2024（ 7） . ［ 5］盧成航 .信息化環(huán)境中內(nèi)部審計(jì)的作用機(jī)理、方式及促進(jìn)措施［ j］ .特區(qū)經(jīng)濟(jì)， 2024（ 6） . ［ 6］趙曉飛，陳靜 .基于信息化系統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方法問題研究［ j］ .中國管理信息化， 2024（ 1）： 7071. XX 省電力有限公司衢州供電公司 XX 縣區(qū)供電有限公司 。同時(shí)由財(cái)務(wù)管理部、法務(wù)部等專業(yè)部門進(jìn)行審計(jì)，復(fù)核各模塊的自審結(jié)果，并由公司最高層管理團(tuán)隊(duì) 第 8 頁 共 8 頁 簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，明確相關(guān)問題及改進(jìn)責(zé)任人、改進(jìn)期限。企業(yè)信息化系統(tǒng)給內(nèi)部審計(jì)帶來了諸多便利，但由于系統(tǒng)中信息不完全真實(shí)以及人員和組織的變化，都會(huì)導(dǎo)致各種內(nèi)部審計(jì)問題潛藏在信息系統(tǒng)中，如果缺乏統(tǒng)一例行的內(nèi)部審 計(jì)管理措施，這些風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)不斷積累放大，尤其是對(duì)于集團(tuán)性的企業(yè)而言隱患更大。對(duì)于員工的工作相關(guān)活動(dòng)，企業(yè)有權(quán)從后臺(tái)進(jìn)行監(jiān)控，包括對(duì)員工的工作記錄、網(wǎng)絡(luò)地址以及個(gè)人設(shè)備接入等進(jìn)行管控。特別 是針對(duì)各類賬號(hào)濫用的情況，必須對(duì)賬戶與終端進(jìn)行捆綁，對(duì)接入網(wǎng)絡(luò)、 ip地址進(jìn)行識(shí)別。不斷 第 7 頁 共 8 頁 強(qiáng)化企業(yè)信息化系統(tǒng)的安全防護(hù)和權(quán)限管理。當(dāng)然，建立以財(cái)務(wù)內(nèi)控為核心的管理制度，必須有企業(yè)所 有者及管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，并身體力行，將流程和內(nèi)控遵從作為評(píng)價(jià)企業(yè)任何一個(gè)成員的工作行為的工具和標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)信息化系統(tǒng)下，能夠?qū)⒇?cái)務(wù)管理的各項(xiàng)指標(biāo)和工具應(yīng)用到業(yè)務(wù)流程中，如招投標(biāo)、合同簽訂、產(chǎn)品研發(fā)生產(chǎn)等活動(dòng)都必須經(jīng)過財(cái)務(wù)專業(yè)評(píng)審，并從效益性角度對(duì)決策提供支撐
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