【正文】 六、附則： 本制度自發(fā)布之日起生效，本內(nèi)控規(guī)范的升級和解釋權(quán)歸集團財務部。 ④ 建立預算分配與績效評價相結(jié)合的激勵約束機制。 ③ 項目績效評價實行自評與考評相結(jié)合的辦法。 項目績效評價 ① 專項資金管理評價的主要內(nèi)容包括專戶開立、?？顚Ｓ?、事前預算等方面。建設單位依據(jù)市財政局批復的項目竣工財務決算，辦理資產(chǎn)移交、產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。 第 31 頁 共 31 頁 ② 市財政局根據(jù)市審計局審計報告或中介機構(gòu)出具的決算審查報告，批復項目竣工財務決算。 、項目竣工財務決算 ① 應在項目竣工驗收后 3 個月內(nèi)，編制項目竣工財務決算，報市財政局審批。 ③ 必須按照批準的專項資金來源執(zhí)行項目支出預算。 b、凡項目總支出超出預算 50 萬元以下的，由建設單位寫出超支原因分析報告，報市財政局評審后，經(jīng)市財政局會同市發(fā)改委共同研究，由市財力計劃安排的結(jié)算預備費解決；超出預算50 萬元以上的，經(jīng)市財政局評審后，由建設單位寫出超支原因分析報告，報市政府批準后方可追加預算。 、項目支出預算的調(diào)整 ① 項目因初步設計調(diào)整、工程量清單變更、施工圖預算調(diào)整、料工費漲價等原因造成項目支出增加，需要調(diào)整支出預算的，按 第 30 頁 共 31 頁 以下程序辦理： a、凡項目總支出未超預算，單項工程支出超過預算的，專項資金在單項工程之間調(diào)劑。質(zhì)量保證期限到期后，建設單位可按規(guī)定辦理結(jié)報。財政局對項目竣工財務決算審查批復后，可按程序辦理尾款結(jié)報。 ⑥ 因項目管理需要，需動用建設單位管理費購置固定資產(chǎn)的，建設單位須事前報市財政局批準。 ⑤ 單位管理費應嚴格按照財政部規(guī)定的標準和使用范圍，實行總額控制、分年度據(jù)實列支。 ④ 集團項目部不得將工程或其他支出化整為零，逃避招標采購管理。 ② 項目支出預算執(zhí)行中，凡未依法組織招標采購的，專項資金一律不予撥付。經(jīng)過評審之后下達的預算，作為建設單位開展招標采購的控制性上限，不得突破；招標采購價款超出預算的，作廢標處理；對部分工期要求緊的項目， 預算評審與項目招標采購可同步進行，但支出預算下達前，建集團項目部不得開標。 ③ 項目支出預算實行 “ 先評審后下達 ” 的管理方式。代建項目支出預算須經(jīng)項目單位審查同意后，報市財政局評審。 ② 集團項目部是專項資金管理的直接責任部門，負責專項資 第 28 頁 共 31 頁 金收支計劃的編制。集團對專項資金的管理、項目竣工財務審計決算、項目績效目標完成情況等進行全方位綜 合考評，提高專項資金使用效益。專項資金納入公司預算管理范圍，事前明確支出的具體內(nèi)容、時間、規(guī)模、產(chǎn)出目標，項目預算按資金撥付要求進行評審，設定項目績效目標。挪用、超范圍使用專項資金需項目負責人申請，分公司財務經(jīng)理審核，且需報請集團相關(guān)領(lǐng)導批準，否則一律實行?？顚Ｓ迷瓌t。 ② ?？顚Ｓ迷瓌t。新開立賬戶、注銷賬戶按集團《集團銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。 四、專項資金的管理原則： ① 專戶管理原則。 三、財政專項資金的定義和分類： 財政專項資金指公司向國家、省、市相關(guān)職能管理部門進行具有特定用途的專項申請，并獲得批復或批準，來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息；且該專項資金形成的成果需要驗收和審計。 根據(jù)《中華人民共和國預算法》、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》以及《 XX 市政府投資項目管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團的實際，特制定本制度，請各部門及分子公 司遵照執(zhí)行。 第十 七條本制度經(jīng)公司董事會審議批準后生效，修改時亦同。 第四章附則 第十五條本制度與屆時有效的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定相抵觸時，以屆時有效的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定為準。 第十三條銀行是指具有委托貸款經(jīng)營資格的商業(yè)銀行等金融機構(gòu)。 第 25 頁 共 31 頁 第三章釋義 第十一條本制度所認定的委托貸款是指委托人（資金借出方）提供資金并確定貸款對象、用途、金 額、期限、利率等，指定銀行代理發(fā)放并協(xié)助收回的貸款，其貸款風險由委托人承擔，銀行只收取相應委托貸款手續(xù)費。 下屬公司董事會或股東會審批其委托貸款事項后，應提交股份公司總經(jīng)理批準后實施。 （一）當委托人或借款人為股份公司時，委托貸款事項應由股份公司總經(jīng)理或董事會根據(jù) 其權(quán)限審批后實施，超過董事會權(quán)限的應提交股份公司股東大會批準后實施。 第八條借款人應承擔委托貸款而發(fā)生的手續(xù)費等相關(guān)費用。 第六條委托貸款利率由委托人和借款人根據(jù)中國人民銀行統(tǒng)一制定的各類貸款利率協(xié)商確定。 第 24 頁 共 31 頁 第四條當集團內(nèi)借款人因其生產(chǎn)經(jīng)營等原因發(fā)生融資需求，且集團內(nèi)委托人有臨時閑置資金時，委托人可通過銀行向借款人借出臨時閑置資金，并收 取利息。 第二條本制度適用于集團內(nèi)的所有公司。 對下月資金利用方面的及融資方面的主要安排。 對資金使用效率和效益進行分析 。 、對資金運營部負責集團各公司的票據(jù)融資，由資金 第 23 頁 共 31 頁 經(jīng)理在每月初將融資事項進行書面安排，由融資專員在高達系 統(tǒng)進行出入庫處理，在月中將所有的發(fā)票開具完畢，在資金進入后將相應的應收賬款沖銷。 、對外部單位或個人借款、還款由資金經(jīng)理安排，出納打印付款單、收款單，經(jīng)相關(guān)審批手續(xù)后，出納辦理收付款，并編制收付款會計憑證。 、對支付采購貨款由財務核算部進行相應審批之后，交資金經(jīng)理安排付款，付款后出納編制收付款會計憑證 。 、因目前公司沒有資金結(jié)算軟件平臺，因此會導致資金收支、帳戶結(jié)余信息反映滯后，因此，資金運營管理人員必須隨時加強與出納人員的溝通，及時掌握資金的收支動態(tài)及結(jié)合情況。 、資金運營部負責對集團內(nèi)各公司日常資金拆借、外單位的資金拆借利息計算核對、并負責收取 。同時對外單位和個人借款必須由集團總裁或總裁授權(quán)分管付總裁簽字確認。 、日常收付管理： 、集團總部各公司（目前主要是貿(mào)易部、工程）正常購銷往來支付供應商的貨款經(jīng)審批后，交資金運營部經(jīng)理確認后付款 。 、集團及下屬公司 “ 資金收支計劃 ” 建立： 為便于集團財務中 心資金運營部門掌握資金收支盈余情況，集團公司及子公司、控股公司財務部門組織公司各部門按周、月、季、年編制 “ 資金收支計劃 ” 表， “ 資金收支計劃 ” 經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總裁審批后，交集團資金運營部。通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調(diào)劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率、效益的一種管理模式。資金運營部負責組織、協(xié)調(diào)作用，并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟往來結(jié) 算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。 除以上 “ 庫存現(xiàn)金、銀行存款 ” 之外的其他貨幣資金，如銀行本票存款、銀行匯票存款等，也應視同現(xiàn)金、銀行存款進行管理。 2按順序逐日逐筆正確、及時地編制 “ 資金日報表 ” 。 2出納根據(jù)各用款部門提供的付款票據(jù)和付款方式，參照銀行結(jié)算制度規(guī)定，填制付款憑證，交付銀行辦理付款手續(xù)。 1根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定 的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。 1有關(guān)資金使用的審批，如審批人員短暫離崗時，由其電話、傳真或其指定代理人代為審批，事后經(jīng)審批人確認。 1集團財務中心資