3關(guān)于加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)管的調(diào)查與思考(參考版)
2024-08-26 14:07本頁(yè)面
【正文】 。通過(guò)對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查，項(xiàng)目和項(xiàng)目資金的主管單位對(duì)資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題必須及時(shí)整改，對(duì)違反專項(xiàng)資金管理制度，擠占、挪用等行為要加大處罰力度，不僅對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行處罰，更要追究單位負(fù)責(zé)人和具體經(jīng)辦人的責(zé)任，決不姑息遷就，確保專項(xiàng)資金的使用效益。 四、加大處罰力度，確保資金安全。檢 查過(guò)程中除運(yùn)用日常檢查中現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)方法外，還要注意銀行對(duì)賬單的核對(duì)，往來(lái)帳項(xiàng)的核實(shí)，實(shí)物工作量的查驗(yàn)，對(duì)于救災(zāi)、救助、補(bǔ)貼資金，要對(duì)項(xiàng)目單位提供的受益人名冊(cè)運(yùn)用電話核實(shí)或?qū)嵉卦儐?wèn)等方法進(jìn)行驗(yàn)證等。 驗(yàn)。在對(duì)賬簿資料的檢查過(guò)程中，對(duì)原始憑證的審核應(yīng)細(xì)致，注意發(fā)票內(nèi)容是否填列齊全，票據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位是否與開(kāi)票單位相符，收款單位與合同簽訂單位是否一致，是否存在假發(fā)票或非復(fù)寫(xiě)票等現(xiàn)象，如在支出發(fā)票中的發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，可以通過(guò)網(wǎng)上查詢功能驗(yàn)證其真?zhèn)?。毫無(wú)疑問(wèn)這是整個(gè)檢查工作的重點(diǎn)，包括查閱相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、可行性研究報(bào)告、各級(jí)政府部門的上報(bào)審批文件、各種招投標(biāo)文件、工程施工、預(yù)算合同等等。通過(guò)實(shí)地察看獲得的信息，如果認(rèn)為其交易授權(quán)、職責(zé)劃分、資產(chǎn)接觸與記錄等控制程序都相對(duì)嚴(yán)密，就可以適當(dāng)簡(jiǎn)化后續(xù)的檢查過(guò)程，而對(duì)于明顯的 “ 批大建小 ”“ 批小建大 ”項(xiàng)目則能一目了然。在此過(guò)程中詢問(wèn)有關(guān)人員，有意識(shí)地就某些 第 5 頁(yè) 共 7 頁(yè) 方面進(jìn)行溝通，就可能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理方面的某些問(wèn)題，比如倉(cāng)庫(kù)鑰匙的交接，出租出借物品的登記，原料過(guò)時(shí)、殘品廢料過(guò)多問(wèn)題的處理等。實(shí)地察看項(xiàng)目 實(shí)施單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及相關(guān)設(shè)施，以了解其經(jīng)營(yíng)管理情況，內(nèi)部牽制制度的建立情況等，評(píng)估項(xiàng)目資金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。這類專項(xiàng)資金往往預(yù)算編制隨意
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