【正文】 2023年 4月 1日星期六 10時(shí) 10分 3秒 22:10:031 April 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時(shí) 10分 3秒 22:10: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :10:0322:10Apr231Apr23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 , April 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 4月 1日星期六 10時(shí) 10分 3秒 22:10:031 April 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 。 :10:0322:10:03April 1, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :10:0322:10Apr231Apr23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , April 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 4月 1日星期六 10時(shí) 10分 3秒 22:10:031 April 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。 :10:0322:10:03April 1, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :10:0322:10Apr231Apr23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , April 1, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? ? 15． 2023年 1月 1日起我國實(shí)施的企業(yè)所得稅的稅率是： ? A. 33% B. 27% % % ? 16. 一般來說，一國稅率可劃分為哪幾類： ? A. 比例稅率 B. 定額稅率 ? C. 定量稅率 D. 累進(jìn)稅率 ? ： ? ? 四、計(jì)算題：某零售商店銷售一件售價(jià)（含稅）為 2023元的衣服，增值稅的基本稅率為 17%，假定其進(jìn)項(xiàng)稅額為 150元，計(jì)算該商店（一般納稅人）應(yīng)繳納的增值稅稅額。 %20% %20% %15% % ? ，稅收努力主要取決于下列因素（ ）。 ? ，即通過壓低進(jìn)價(jià)等方式轉(zhuǎn)嫁給上游廠家。 ? 16．我國增值稅基本稅率為 17%。 ? 14．增值稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)課征，以保證課征費(fèi)用低，征收效率高。 ? 13．在我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅制下，以每月收入額減除 2023元后的余額為應(yīng)納稅所得額。 ? 10．西方發(fā)達(dá)國家的所得課稅是以個(gè)人所得稅為主，而我國當(dāng)前仍是以企業(yè)所得稅為主。 ? 8．營業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營活動(dòng)的營業(yè)額 (銷售額 )為課稅對象的稅種，屬于商品課稅的范疇。 ? 6．我國消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)外征收的辦法。 ? 4．遺產(chǎn)稅的功能是對遺產(chǎn)和贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)加以調(diào)節(jié)，防止貧富過分懸殊。 ? 2．只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國民收入的增值稅，稱為消費(fèi)型增值稅。 ? ，包括 公平和 公平兩方面含義。 ? 13. 起征點(diǎn)和免征額的不同點(diǎn)在于，當(dāng)課稅對象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，采用 ? 制度的要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，采用 制度的僅對課稅對象超過免征額部分征稅。 ? 11. 在現(xiàn)代社會(huì)，國家的征稅收對象主要包括 、 和 三大類，國家的稅制也是以對應(yīng)于這三類課稅對象的 、 和 為主體。 ? 9．營業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營活動(dòng)的 為課稅對象的稅種，屬于商品課稅的范疇。 ? 7．我國 1994年稅制改革時(shí)確定的個(gè)人所得稅法采取 、 、 的模式。 ? 5．我國消費(fèi)稅是在對商品普遍征收 的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅。 ? 3．一般來說，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是 。 《 財(cái)政學(xué) 》 (第六版） 陳共 主編 小測驗(yàn) ? 一、填空 ? 1．稅收制度總是由具體的稅種組成的，關(guān)于稅收制度的組成主要有兩種不同的理論主張：一是 ，二是 。 – 8． 試述現(xiàn)行個(gè)人所得稅的主要內(nèi)容 。 – 6． 試述 所得課稅的一般特征和功能 。 – 4． 試述 增值稅的三種類型和增值稅的三種計(jì)稅方法 。 – 2． 試述 我國 1994年工商稅制改革的指導(dǎo)思想和主要內(nèi)容 。 ? 現(xiàn)行的鹽稅是國家在 1994年稅制改革時(shí)將原有的鹽稅一分為二，即分解為對原鹽征收增值稅和資源稅。 ? 為支持鹽業(yè)的發(fā)展 ,自 2023年 2月 1日起調(diào)整鹽業(yè)資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)。 第四節(jié) 資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅 ? 二、我國現(xiàn)行資源稅 是以各種自然資源為征收對象、為了體現(xiàn)資源有償使用而征收的稅種。 ? 課稅對象是財(cái)產(chǎn)的收益或財(cái)產(chǎn)所有人的收入，一般可分為不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)兩大類。計(jì)算其本月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。 ?對稿酬的減征規(guī)定： 按稿酬應(yīng)納稅額一次性減征 30%。 股息、紅利等其他所得－－不扣除費(fèi)用。比如農(nóng)林牧副漁業(yè)、環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等。 – 納稅所得額：納稅人每個(gè)納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。 – 征稅對象 ?企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。 –其征稅對象是 凈所得 ，即總所得減去可作為費(fèi)用扣除的項(xiàng)目而得到的應(yīng)稅所得，而不是毛所得。 第三節(jié) 所 得 課 稅 ? 二、我國現(xiàn)行所得課稅的主要稅種 –(一 ) 現(xiàn)行企業(yè)所得稅 –(二 ) 現(xiàn)行個(gè)人所得稅 –(三 ) 現(xiàn)行土地增值稅 （略） 第三節(jié) 所 得 課 稅 ? 現(xiàn)行企業(yè)所得稅 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 （以下簡稱 《 企業(yè)所得稅法 》 ）由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2023年 3月 16日通過，并于 2023年 1月 1日起施行。 ? 我國所得課稅特點(diǎn)：以商品課稅為主；西方發(fā)達(dá)國家的所得課稅以個(gè)人所得稅為主，而我國當(dāng)前仍是以企業(yè)所得稅為主，個(gè)人所得稅地位和作用已經(jīng)受到重視，正在嶄露頭角。 ? ，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難。 優(yōu)點(diǎn) ： 稅負(fù)相對公平 .（以純收入或凈所得為計(jì)征依據(jù)，多所得多征，少所得少征得累進(jìn)征稅，合乎量能課稅，還規(guī)定起征點(diǎn)、免征額以及扣除項(xiàng)目） 一般不存在重復(fù)征稅，不影響商品的相對價(jià)格。 2. 免稅項(xiàng)目 托兒所幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)、殘疾人員個(gè)人提供的服務(wù)，醫(yī)療服務(wù)等。 ? 應(yīng)納稅款 =營業(yè)額（銷售額） 稅率 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 1. 起征點(diǎn) 2. （ 1）按期納稅的，為月營業(yè)額 1000— 5000元。包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員 營業(yè)稅的稅目、稅率 營業(yè)稅稅目（ 9個(gè)稅目） 稅率 交通運(yùn)輸業(yè) 建筑業(yè) 郵電通訊業(yè) 文化體育業(yè) 3% 金融保險(xiǎn)業(yè) 服務(wù)業(yè) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 銷售不動(dòng)產(chǎn) 5% 娛樂業(yè) 520% 第二節(jié) 商 品 課 稅 ? 稅率和計(jì)稅方法 – 營業(yè)稅從價(jià)計(jì)稅，實(shí)行比例稅率，即實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法。 消費(fèi)稅的平均稅率較高 ，不同應(yīng)稅品目的稅率差別大，調(diào)節(jié)消費(fèi)和收入的作用較為突出。消費(fèi)稅的課征從理論上說最終是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的，但為了減少納稅人的數(shù)量，從而降低征收費(fèi)用，防止稅款流失，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在 生產(chǎn)環(huán)節(jié) 。消費(fèi)稅的征稅對象是有選擇的，一般只對部分消費(fèi)品或消費(fèi)行為課稅。 第二節(jié) 商 品 課 稅 ? 營業(yè)稅 –營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅 勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn) 的單位和個(gè)人，就其所取得的營業(yè)額（銷售額）征收的一種稅。 （ 2）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受委托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。 ? 不能按照固定期限納稅的，可按次納稅。 ： （ 1）石腦油 1噸 =1385升； （ 2）溶劑油 1噸 =1282升； （ 3）潤滑油 1噸 =1126升； （ 4）燃料油 1噸 =1015升； （ 5）航空煤油 1噸 =1246升。另外新增石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油五個(gè)子目。 （二）取消汽油、柴油稅目，增列成品油稅目。 消費(fèi)稅稅 目 征收范圍 計(jì)稅單位 稅率（稅額） 一、煙 二、酒及酒精 三、化妝品 包括成套化妝品 30％ 四、護(hù)膚護(hù)發(fā)品 17％ (已停征 ) 五、貴重首飾及珠寶 六、鞭炮、焰火 15％ 七、汽油 升 0． 2元 八、柴油 升 0． 1元 九、汽車輪胎 10％ 十、摩托車 10％ 十一、小汽車 1．甲類卷煙 45％ 2．乙類卷煙 包括各種進(jìn)口卷煙 40％ 3．雪茄煙 40％ 4．煙絲 30％ 1．糧食白酒 25％ 2．薯類