【正文】 而在使用保證書時 ,應(yīng)先由委托人向受益人付款，只有在委托人不付款時 ,受益人才可憑保證書向保證行要求付款 .因此 ,保證行的付款責任是第二性的 . 但有時保證書的保證行的付。保函規(guī)定如出口人未按規(guī)定交貨，擔保行在收到通知后一定期限內(nèi)，無條件將進口方已經(jīng)支付給出口方的定金退還給進口人，并加付從支付定金或預(yù)付款項之日起至實際退款日期時的利息。 ② 出口履約保函 ，是指銀行（擔保人）應(yīng)出口人的申請開給進口人的保證文件，如出口人未能交貨，銀行負責賠償進口人的損失。在一般貨物進出口交易中，履約保函可分為進口履約保函和出口履約保函。可見有條件保函的保證人承擔的是第二性的、附屬的付款責任。見索即付保函的保證人承擔的是第一性的、直接的付款責任。即索賠條件，是指受益人在何種情況下方可向保證人提出索賠。即最遲的索賠期限，或稱到期日，它既可是一個具體的日期，也可是在有關(guān)某一行為或某一事件發(fā)生后的一個時期到期。如果保證人可以按委托人履行合同的成度減免責任，則必須做出具體說明。 （ 3）保證金額 。 （ 2）責任條款。 3．銀行保函的主要內(nèi)容 （ 1） 基本欄目。保函一經(jīng)開出，轉(zhuǎn)開行即變成擔保人，承擔擔保人的責任義務(wù)。轉(zhuǎn)開行通常是受益人所在地銀行。保兌行通常為受益人所在地信譽良好的銀行。 （４）通知行（ Advising Bank） 又稱轉(zhuǎn)遞行 (Transmitting Bank)， 即根據(jù)保證行的請求將保證書轉(zhuǎn)遞給受益人的銀行，通常為受益人所在地的銀行。 （３）保證人（ Guarantor） 又稱擔保人，即開立保證書的銀行或其他金融機構(gòu)。保函必須是書面的，“書面”包括有效的電訊信息或加密押的 信息。銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔絕對付款責任。保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責任或義務(wù)時，由擔保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責任或緊急賠償責任。 例如：買方應(yīng)通過為賣方所接受的銀行與裝運月份前 XX天開立并送達賣方不可撤銷見票后 30天付款的信用證，有效至裝運月份后第 15天在上海議付。信用證的到期日習(xí)慣稱信用證的有效期，是指開證行承擔責任的期限。又如，在出口合同中對撞運輸量訂有“約”書或“溢短裝條款”德則對信用證金額作相應(yīng)的增加或在金額前注明“約”書，以利于貨物溢裝時收足貨款。一般規(guī)定為發(fā)票價值的 100%。一般是不可撤銷的信用證 ５．信用證金額 。例如：規(guī)定應(yīng)“通過為賣方可接受的銀行”（ througha bank acceptable to the Sellers) ３． 受益人 。未明確開證責任，開證時間應(yīng)在合同中加以規(guī)定，其規(guī)定方法有 : （ 1）在裝運月份前 XXX天凱倒賣方（ to be opened to reach the sellers XXX days before the month of shipment) (2)不遲于 X月 X 日開到賣方 [to be opened to reach the sellers not later than XXX (month)XX(day)] （ 3） 接到賣方貨已備齊的通知后 XX 天內(nèi)開證 (to be opened within XXX days after receipt of the sellers’advice that the goods are ready for shipment) 。 。是確保在世界范圍內(nèi)將信用證作為可靠支付手段的準則，其第六個修訂本在 1994年一月起施行。 (3)跟單信用證一般以符合信用證規(guī)定的代表貨物的貨運單據(jù)為付款依據(jù)；而備用信用證一般只憑受益人出具的說明開證申請人未能履約的證明文件，開證銀行即保證付款。如開證申請人履行了約定的義務(wù)，則備用信用證就成為備而不用的文件。 備用信用證與跟單信用證的區(qū)別 (1)在跟單信用證下 ,受益人只要履行信用證所規(guī)定的條件 ,即可向開征行要求付款。 又稱商業(yè)票據(jù)信用證（ Commercial Paper L/C）、 擔保信用證或保證信用證（ Guarantee L/C）， 是指開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務(wù)的憑證。 為履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。 10．預(yù)支信用證（ Anticipatory L/C）。 9．對背信用證（ Back to Back Credit）。 8．對開信用證（ Reciprocal Credit）。 ③ 半自動式循環(huán)（ Semiautomatic Revolving） 使用。 ② 非自動循環(huán)（ Nonautomatic Revolving） 使用 。如何恢復(fù)到原金額的做法有三種： ① 自動式循環(huán)（ Automatic Revolving） 使用。 （ 2）按金額循環(huán)信用證。 （ 1）按時間循環(huán)信用證。 是指受益人在一定時間內(nèi)利用規(guī)定金額后，能夠重新恢復(fù)信用證原金額并再度使用，直至達到該證規(guī)定次數(shù)或累計總金額用完為止的信用證。 是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。 是指受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人使用的信用證。 是指開證行或其指定的付款行在收到符合信用證條款的匯票及 /或單據(jù)后，在規(guī)定的一定期限內(nèi)保證付款的信用證。 （ 2）遠期信用證（ Time L/C。 5．按付款時間的不同，信用證可分為即期信用證和遠期信用證 （ 1）即期信用證（ Sight L/C）。 ① 公開議付信用證（ Open Negotiation Credit） 又稱自由議付信用證（ Freely Negotiation Credit）， 是指任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。通常在單據(jù)符合信用證條款的條件下，議付行扣除利息和手續(xù)費后將票款付給受益人。 是指開證行在信用證中，邀請其他銀行買入?yún)R票及 /或單據(jù)的信用證。 是指由某一銀行承兌的信用證，即付款行在收到符合信用證古的遠期匯票和單據(jù)時，先在匯票上履行承兌手續(xù)，俟匯票到期日再行付款的信用證。 又稱遲期付款信用正，或稱無承兌遠期信用正，是指受益人不開具匯票，也無需開證行承兌匯票，在受益人交單一定時期后開證行保證付款的信用證。 是指付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務(wù)的信用正。 是指開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌，即一般的不可撤銷信用證。經(jīng)保兌的信用證，保兌行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，可由其履行付款責任，而且付款后對收益人或其他銀行無追索權(quán)。 3．按有沒有另一銀行加以保證兌付，信用證可分為保兌信用證和不保兌信用證 （ 1） 保兌信用證（ Confirmed L/C）。 （ 2）可撤銷信用證（ Revocable L/C）。 2．根據(jù)開證行的責任劃分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證 （ 1）不可撤銷信用證（ Irrevocable L/C）。 是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證 . (2)光票信用證 (Clean Credit)。目前開立 SWIFT信用證的格式代號為 MT700和MT701,如對開出的 SWIFT信用證進行修改，則采用 MT707標準格式傳遞信息。 SWIFT是“全球銀行金融電訊協(xié)會” （ Society for Worldwide Interbank Financial Telemunication） 的簡稱。 ② 全電開本（ Full Cable） 即開證行以電訊方式開證，把信用證全部條款傳達給通知行。 電開本又分為以下幾種： ① 簡電本（ Brief Cable）。 包括對交單期的說明；銀行費用的說明；對議付行寄單方式、議付背書和索賠方法的指示；責任文句，通常說明根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》開立以及開證行保證付款的承諾：開證行的名稱及地址；其他特殊條款；有權(quán)簽字人的簽名或電傳密押 2．信用證開立的形式 信用證開立的形式主要有信開本和電開本兩種： （ 1）信開本（ To Open by Airmail） 是指開證行采用印就的信函格式的信用證，開證后以空郵寄送通知行。 應(yīng)列明要求提交的單據(jù)的種類、份數(shù)、內(nèi)容要求等。 信用證應(yīng)包括運輸方式、裝運地（港）和目的地（港）、裝運期限、可否分批裝運或轉(zhuǎn)運。 應(yīng)列明貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量 、包裝、單價以及合同號碼等。在信用證項下如使用匯票要明確匯票的種類、出票人、受票人、受款人、匯票金額、匯票期限、主要條款等。 （ 3）信用證的金額和匯票。 信用證必須記載的當事人有：申請人、開證行、受益人、通知行。 對信用證的說明包括信用證的種類、性質(zhì)、信用證號碼、開證日期、有效期和到期地點。進口商向開證行付款贖單，憑單據(jù)到運輸公司提取貨物。開證行審查后償付款項。議付行將單據(jù)寄給開證行或付款行并索匯。議付行審核后議付。 （ 5） 交單、議付。 （ 4） 傳遞信用證。 （ 3）開證行通知。 （ 2）申請開證。 此外，還有其他關(guān)系人，即：通知行（ Negotiating Bank）、 保兌行（ Confirming Bank）、 付款行（ Paying Bank， Drawee Bank）、 償付行（ Reimbursement Bank）、議付行（ Negotiating Bank） 等 不可撤消的跟單議付信用證的一般業(yè)務(wù)程序： （ 1） 簽訂合同。 ②可從中獲得利息和手續(xù)費等收入。 ③ 提供資金融通。 (2)對進口商的作用 ① 可保證取得代表貨物的單據(jù)。 ② 使出口商得到外匯保證。 2．信用證的特點 （ 1）信用證付款是一種銀行信用 （ 2）信用證是獨立于合同之外的一種自足的文件。 由此可見，信用證是開證行對受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交的單據(jù)符合信用證的規(guī)定，開證行就保證付款。 根據(jù)該定義，信用證是銀行應(yīng)進口商的要求向出口商開立的，載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。 四、信用證 （ Letter of Credit， L/C）（ 重點掌握） （ 一）信用證的性質(zhì)、特點與作用 1．信用證的含義及性質(zhì) 根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（簡稱《 UCP500》） 的解釋，信用證是一項約定，不論其如何命名或描述，系指一家銀行應(yīng)其客戶的要求和指示或以其自身的名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)： I． 向第三者或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或 II． 授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票。 8．如進口商不能按時付款或拒付，進口保理商應(yīng)負責追償和索賠。由進口保理商負責向進口商收款，并將款項撥交出口保理商。 5．出口商按各同規(guī)定發(fā)貨，取得運輸單據(jù)和其他商業(yè)單據(jù)。 一般業(yè)務(wù)程序如下 : 1．出口商在決定以托收或賒銷方式成交之前，填寫保理商提供的“信用額度”申請表，把合同內(nèi)容和進口人名稱通知本國的 (出口 )保理商 . 2．出口保理商將有關(guān)的資料通知進口地的保理商 ,委托其對進口商進行資信調(diào)查，核實“買方信用額度” ,并及時將調(diào)查結(jié)果通知出口保理商 3．出口保理商對可以認可的交易與出口商簽訂保理協(xié)議，協(xié)議內(nèi)明確規(guī)定信用額度。 4．承收應(yīng)收帳款的會計工作。 2．應(yīng)收帳款的托收服務(wù)。 各國保理機構(gòu)建立了“國際玻璃聯(lián)合會（ Factous Chain International—FCI） ”， 通過該組織，各國保理機構(gòu)之間可互換進口商的資信情報，掌握進口商的付款能力，減少保理機構(gòu)承擔壞帳的風(fēng)險。是指國際貿(mào)易中在以托收、賒帳等方式結(jié)算貨款的情況下，保理商（ Factor） 向出口商提供的一項包括對買方資信調(diào)查、百分之百的風(fēng)險擔保、催收應(yīng)收帳款、財務(wù)管理以及融通資金等的綜合性財務(wù)服務(wù)。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)迅速采取措施，以避免或減少損失。 5．填寫運輸單據(jù)時一般應(yīng)做空白抬頭并加背書，如須做代收行抬頭時，應(yīng)先與銀行聯(lián)系后辦理。 4．出口合同應(yīng)爭取按 CIF或 CIP條件成交，有出口人辦理貨運保險；或也可投保出口信用保險。 2．對于貿(mào)易管理和外匯管制較嚴的即可國家和地區(qū)不宜使用托收，以免貨到目的地后，由于不準進口或收不到外匯而造成損失。提示行如在發(fā)出拒付通知后 60天內(nèi)仍未收到此項指示，則提示行可將單據(jù)退回發(fā)出托收指示的銀行，而不再負任何責任。 ７．托收如被拒付，提示行應(yīng)盡力確定拒絕付款和 /或拒絕承兌的原因并須毫不遲誤地向發(fā)出托收指示的銀行送交拒付的通知。 5．銀行必須核實其所收到的單據(jù)與托收指示所列的內(nèi)容表面是否相符，若發(fā)現(xiàn)單據(jù)缺少，銀行有義務(wù)用電訊或其他快捷方式通知委托人。否則，銀行只能在受票人付款后方可將商業(yè)單據(jù)交出。主要內(nèi)容及新增條款介紹如下： 1．銀行辦理托收業(yè)務(wù)應(yīng)以托收指示為準。后幾經(jīng)修訂，于 1995年公布了新的《托收統(tǒng)一規(guī)則》，并于 1996年 1月 1日生效。