【正文】 考埃特等著 ， 石曉軍等譯 ， 《 演進(jìn)著的信用風(fēng)險(xiǎn)管理 》 ， 機(jī)械工業(yè)出版社 2023年 4月第 1版 ? 林鈞躍編著 ， 《 企業(yè)信用管理 》 ， 企業(yè)管理出版社 2023年 5月第 1版 ? 黃憲仁著 ， 《 營(yíng)業(yè)管理實(shí)務(wù) 》 ， 廣東經(jīng)濟(jì)出版社 2023年5月第 1版 ? 石曉軍等 ， 《 信用治理：文化 、 流程與工具 》 ， 機(jī)械工業(yè)出版社 ， 2023年 1月第 1版 ? 劉宏程 ， 《 賒銷(xiāo)與風(fēng)險(xiǎn)控制 》 ， 中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社 2023年 7月第 1版 演講完畢，謝謝觀看！ 。 了解信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源 找到信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) 全程控制法 4構(gòu)建企業(yè)完整的信用風(fēng)險(xiǎn)體系 ? 客戶資信管理 ? ? ? :應(yīng)收帳款管理上的誤區(qū) 職能和作用 5國(guó)家信用管理體系和信用管理行業(yè) 參考文獻(xiàn) : ? [美 ]約翰 ? 。 ? 《 中國(guó)大百科全書(shū) 》 將信用解釋為：借貸活動(dòng) ,，以償還為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式 ? 發(fā)展信用交易的意義 ： ? 信用風(fēng)險(xiǎn)： 債權(quán)人的一項(xiàng)債務(wù)因?yàn)閭鶆?wù)人違約而不能收回或者 不能夠及時(shí)收回而給該債權(quán)人帶來(lái)的可能損失。 ? 建立在至少是比較成熟的買(mǎi)方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的屬于現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)范疇的信用概念 “信用”概念： ? 對(duì)于現(xiàn)代市場(chǎng)交易活動(dòng) ， 信用是一種建立在信任（ Trust） 基礎(chǔ)上的能力 ， 不用立即付款就可獲取資金 、 物資 、 服務(wù)的能力 。 此后 ， 有消息說(shuō) ， 電視成人教育和 《 中國(guó)教育報(bào) 》 也在積極促成信用管理專(zhuān)業(yè)的學(xué)歷和學(xué)位教育 。 自從 2023年春季以來(lái) ， 隨著政府的重視 ， 以及信用管理專(zhuān)業(yè)人才的市場(chǎng)需求的猛增 ， 這個(gè)專(zhuān)業(yè)的教育受到了一些大學(xué)經(jīng)管專(zhuān)業(yè)的教育工作者的重視 。 小資料 : 中國(guó)的倍用管理大學(xué)常規(guī)教育有待啟動(dòng) ? 我國(guó)的經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型時(shí)期 ， 1999年以前就業(yè)市場(chǎng)對(duì)信用管理人才的需求還非常不明顯 ， 所以我國(guó)的大學(xué)還沒(méi)有對(duì)設(shè)立信用管理專(zhuān)業(yè)有明顯的反應(yīng) 。 這種機(jī)制創(chuàng)造了適應(yīng)并規(guī)范信用交易的市場(chǎng)環(huán)境 ，最直接地保證一國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)走向成熟和全球化 ， 并擴(kuò)大一國(guó)的市場(chǎng)規(guī)模 。 如果請(qǐng)專(zhuān)業(yè)信用管理公司提供診斷報(bào)務(wù) ，診斷結(jié)論一般還包括對(duì)企業(yè)信用管理部門(mén)下一步的行動(dòng)提出指導(dǎo)性意見(jiàn) 。 B逾期應(yīng)收帳款的賬齡分析 ? 所謂賬齡分析 ， 實(shí)際上就是將每筆應(yīng)收賬款按照對(duì)其所持有的時(shí)間長(zhǎng)短進(jìn)行排序 ，并給以簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)表達(dá) ， 從而為指導(dǎo)企業(yè)信用管理部門(mén)的信用額度控制工作和愈期應(yīng)收賬款催收工作提供依據(jù) 。 ? 5 企業(yè)違法 、 違紀(jì)經(jīng)營(yíng)和客戶對(duì)銷(xiāo)貨企業(yè)進(jìn)行商業(yè)詐騙等原因存在 ， 造成客戶拖欠 。 ? 3 在賒銷(xiāo)協(xié)議中使用的付款的結(jié)算方式條款選擇不當(dāng) ，合同中又沒(méi)有設(shè)保護(hù)性條款 ， 造成客戶拖欠 。 ? A產(chǎn)生逾期應(yīng)收帳款的原因 ? B逾期應(yīng)收帳款的賬齡分析 ? C逾期應(yīng)收帳款的診斷 ? D逾期應(yīng)收帳款催收的程序 A產(chǎn)生逾期應(yīng)收帳款的原因 ? 1 客戶企業(yè)因自身經(jīng)營(yíng)管理失誤或管理水平低下 ， 造成虧損或產(chǎn)品積壓 ， 無(wú)力償還欠款 。 其二 ， 通過(guò)信用管理的監(jiān)控和溝通 ， 防范購(gòu)貨客戶因人為或管理因素而產(chǎn)生拖欠貨款 。 而且 ， 企業(yè)信用管理部門(mén)總是希望盡早結(jié)束其壽命 ， 即盡快收回貨款 。 應(yīng)收賬款的完整生命周期依次包括：合同期內(nèi)的應(yīng)收賬款管理 、 收賬管理（ Invoicing） 、 企業(yè)催賬 、 委托專(zhuān)業(yè)公司追賬 、付諸法律 、 追還或壞賬注銷(xiāo) 。 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)法的計(jì)算 過(guò)程： ? 第一步，計(jì)算營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)規(guī)模 ? 第二步，通過(guò)相關(guān)財(cái)務(wù)比率衡量營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)質(zhì)量 ? 第三步，計(jì)算評(píng)估值 ? 第四步，找出經(jīng)驗(yàn)值，計(jì)算信用限額 ? 第五步，對(duì)信用限額 進(jìn)行修正，確定給予客戶的信用額度 ? 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn) =營(yíng)運(yùn)資本 +凈資產(chǎn) =（流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債） +凈資產(chǎn) ? 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 100% ? 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 100% ? 短期凈資產(chǎn)債務(wù)比率 =流動(dòng)負(fù)債 /凈資產(chǎn) ? 凈資產(chǎn)債務(wù)比率 =負(fù)債總額 /凈資產(chǎn) ? 評(píng)估值 =流動(dòng)比率 +速動(dòng)比率 凈資產(chǎn)短期債務(wù)比率凈資產(chǎn)債務(wù)比率 ? 信用限額 =營(yíng)運(yùn)資產(chǎn) 經(jīng)驗(yàn)性百分比率 信用額度計(jì)算表 評(píng)估值 經(jīng)驗(yàn)性百分比率 風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別 信用限額 =營(yíng)運(yùn)資產(chǎn) 經(jīng)驗(yàn)性百分比率 小于 0% 高 ~ % 高 ~ 5% 高 3. 2 ~ % 高 ~ 10% 高 ~ % 有限 ~ 15% 有限 ~ % 有限 ~ 20% 有限 大于 25% 低 ? 從收賬角度講 ， 一個(gè)應(yīng)收賬款是有 “ 生命周期 ”的 。 ? 2． 根據(jù)客戶企業(yè)運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)的一定比例 ， 確定授予客戶的信用額度 。 確定信用額度 ， 可以采取多種方法 ， 常用方法的邏輯是： ? 1． 根據(jù)收益與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)等的原則 ， 確定授予單個(gè)客戶的信用額度 。 ? 信用管理部門(mén)的職能包括客戶的檔案管理 、 客戶授信 、 應(yīng)收賬款管理 、 商賬追收和利用征信數(shù)據(jù)庫(kù)開(kāi)拓市場(chǎng)等 。 缺點(diǎn)： ? 運(yùn)行初期的阻力可能會(huì)比較大，難以得到銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)部門(mén)的真正幫助。 ? 難以充分利用銷(xiāo)售部門(mén)掌握的客戶信息，難以充分利用銷(xiāo)售部門(mén)與客戶的良好關(guān)系服務(wù)于信用管理 總經(jīng)理 銷(xiāo)售總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 信用經(jīng)理 客戶檔案 對(duì)外聯(lián)絡(luò) 信用申請(qǐng) 信用分析 信用決策 應(yīng)收帳款監(jiān)控 商帳處理 追帳外勤 法律事務(wù) 信用部門(mén)主導(dǎo)型信用風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)模式 優(yōu)點(diǎn)： ? 能夠站在比較獨(dú)立的立場(chǎng)上進(jìn)行信用管理，有利于與公司的利益保持高度一致。 :應(yīng)收帳款管理上的誤區(qū) 銷(xiāo)售 財(cái)務(wù) 客戶服務(wù) 模糊區(qū)域：信用風(fēng)險(xiǎn)管理 信用風(fēng)險(xiǎn)管理：三角模糊區(qū) 總經(jīng)理 銷(xiāo)售總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 信用經(jīng)理 客戶檔案 對(duì)外聯(lián)絡(luò) 信用申請(qǐng) 信用分析 信用決策 應(yīng)收帳款監(jiān)控 商帳處理 追帳外勤 法律事務(wù) 銷(xiāo)售部門(mén)主導(dǎo)型信用風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)模式 優(yōu)點(diǎn)： ? 有利于最大限度調(diào)動(dòng)銷(xiāo)售部門(mén)的積極性 ? 有利于充分利用銷(xiāo)售部門(mén)的人力和信息資源以及與客戶的良好關(guān)系 ? 有利于客戶關(guān)系的進(jìn)一步完善和發(fā)展 缺點(diǎn) ? 有“自己管自己”之嫌，難以保證信用風(fēng)險(xiǎn)管理功