建設工程投資項目分析(參考版)
2025-02-28 09:13本頁面
【正文】 所謂存量是指某一時刻的累計值；資產(chǎn)負債表中的基本恒等關系是 ? 資產(chǎn)＝負債＋所有者權益 ? （三）清償能力分析指標 ? 根據(jù)資產(chǎn)負債表計算的指標 ? 資產(chǎn)負債率 ? 流動比率 ? 速動比率 ? 根據(jù)借款還本付息表計算的指標 ? 利息備付率 ? 償債備付率 ? 借款償還期 。這些分析可以通過資產(chǎn)負債表的預測來實現(xiàn)。這張表有時也叫財務平衡表或財務計劃現(xiàn)金流量表 。 因此，有必要逐年甚至逐季逐月地予以平衡，做到事先心中有數(shù)，未雨綢繆。這類分析叫清償能力分析。 四、投資項目清償能力分析 ? （一）資金在時間上的平衡 ? 有些項目的投資盈利水平雖然很高，但由于資金籌措不足、資金到位遲緩、應收帳款收不上來以及匯率和利率的變化都會對項目產(chǎn)生影響，招致?lián)p失。 ? 自有資金的盈利能力分析是研究投資者出資這部分的投資效益。其中利息可以看作是債所列的凈現(xiàn)務資金的盈利。 二、投資項目收益的估算 ? （一）收入、成本和費用 ? （二）現(xiàn)金流量表 （一）收入、成本和費用 銷售收入的構成 銷售稅金及附加 ——增值稅、消費稅、營業(yè)稅、 資源稅、城市維護建設稅及 教育費附加 折舊費、攤銷費 利息支出 外購原料、動力費 工資及福利費 修理費 其它費用 經(jīng)營成本 總成本費用 利潤總額 所得稅 稅后利潤 盈余公積金 應付利潤 未分配利潤 （二）現(xiàn)金流量表 ? 投資項目計算期的確定 ? 現(xiàn)金流量 ? 分類 ? 全部投資現(xiàn)金流量表 ? 權益投資現(xiàn)金流量表 三、投資項目盈利能力分析 ? （一）盈利能力指標 ? （二）全部投資和權益資金投資盈利能力 ? 項目的全部投資包括自有資金出資部分和債務資金（包括借款、債券發(fā)行收入和融資租賃）的投資。 (3) 流動資金的籌措可通過長期負債和資本金 (權益融資 )方式解決。 產(chǎn)成品 =年經(jīng)營成本 /周轉次數(shù) 外購原材料燃料 = 年外購原材料燃料費用 周轉次數(shù) 在成品 = 年外購原材料 燃料動力費 + 年工資 及福利費 + 年修 理費 + 年 其 他 制造費用 周轉次數(shù) 4） 應付 (預收 )賬款 的估算 應付賬款 = 年外購原材料燃料動力和商品備件費用 周轉次數(shù) 流動資金估算應注意以下問題 : (1)在采用分項詳細估算法時 ， 需要分別確定現(xiàn)金 、 應收賬款 、 存貨和應付賬款的 最低周轉天數(shù) 。 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 =（設備及工器具購置費 +建筑工程費 +工程建設其它費用 +預備費）規(guī)定稅率（ 5%， 10%， 15%， 30%） （四）凈營
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