匯票風(fēng)險(xiǎn)的防范(參考版)
2025-02-21 11:19本頁(yè)面
【正文】 5． 2． 3 實(shí)驗(yàn)操作 ?練習(xí) 1 ?練習(xí) 2 ?練習(xí) 3 ?練習(xí) 4 。 匯票真?zhèn)渭皡R票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性審核應(yīng)該作為 重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)容。如優(yōu)質(zhì)大客戶需要辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)的，經(jīng)所在行 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，制定業(yè)務(wù)操作流程，與企業(yè)簽定承諾保證 合同，方可辦理。 掌握匯票業(yè)務(wù)檔案構(gòu)成的基本內(nèi)容，了解匯票檔案 的立卷、保管、交換、借閱等銀行規(guī)章制度。 將同一商品交易合同和增值稅發(fā)票重復(fù)使用，到不同的商業(yè)銀行申請(qǐng)承兌或貼現(xiàn)； 惡意買(mǎi)通企業(yè)財(cái)務(wù)人員，借用這些企業(yè)具有真是貿(mào)易交易背景的商品交易合同和增值稅發(fā)票，并偽造或復(fù)印這些企業(yè)的有關(guān)證件，冒用這些企業(yè)的名義來(lái)向銀行申請(qǐng)承兌或貼現(xiàn)。 注意： 在以匯票設(shè)定質(zhì)押時(shí)，出質(zhì)人未在匯票或粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、條款的，不構(gòu)成匯票質(zhì)押。 圖 5． 1． 1— 4對(duì)承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容 對(duì)承兌匯票及其跟單資料的審查 (6) (4) 對(duì)商品貨運(yùn)單 復(fù)印件的審查 貨物名稱是否與合同、稅務(wù)發(fā) 票一致，發(fā)貨時(shí)間是否與合同、 稅務(wù)發(fā)票匹配 圖 5． 1． 1— 4對(duì)承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容 對(duì)承兌匯票及其跟單資料的審查 (6) (5) 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù) 報(bào)表的審查 對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的審查 圖 5． 1． 1— 4對(duì)承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容 表 5． 1． 1— 1 無(wú)效匯票 受法律的限制不予辦理貼現(xiàn)的匯票 欠缺匯票的七個(gè)必要事項(xiàng)之一（缺少匯票字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章等任何一項(xiàng)的）； 匯票金額、日期、收款人名稱涂改； 匯票金額中文大寫(xiě)與小寫(xiě)數(shù)字不一致；超過(guò)匯票權(quán)利時(shí)效的； 偽造、變?cè)斓膮R票； 無(wú)民事行為能力人、限制行為能力人所簽發(fā)的匯票 背書(shū)時(shí)注明了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票； 質(zhì)押背書(shū)的匯票；
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