【正文】 內(nèi)部審計(jì)員是簡(jiǎn)單的審計(jì)人員嗎 ?不！內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能77存貨盤(pán)點(diǎn)發(fā)詢(xún)證函指標(biāo)考核符合性測(cè)試價(jià)值評(píng)估效率考察協(xié)助外審咨詢(xún)建議……...……….內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能n 企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者n 防錯(cuò)糾弊的檢察員防錯(cuò)糾弊的檢察員n 監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果用的效率和效果n 協(xié)助外部審計(jì)人員協(xié)助外部審計(jì)人員n 風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)78q 保護(hù)資產(chǎn)保護(hù)資產(chǎn)q 遵守政策、機(jī)會(huì)、程序和法律法規(guī)遵守政策、機(jī)會(huì)、程序和法律法規(guī)q 對(duì)經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目的設(shè)定目標(biāo)的完成情況對(duì)經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目的設(shè)定目標(biāo)的完成情況q 欺詐是如何發(fā)生的欺詐是如何發(fā)生的q 怎樣改正內(nèi)部控制中導(dǎo)致欺詐的缺陷怎樣改正內(nèi)部控制中導(dǎo)致欺詐的缺陷q 怎樣杜絕未來(lái)欺詐的發(fā)生怎樣杜絕未來(lái)欺詐的發(fā)生q 比發(fā)現(xiàn)欺詐更好的是通過(guò)有效的控制防止欺詐比發(fā)現(xiàn)欺詐更好的是通過(guò)有效的控制防止欺詐內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色n 企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者n 防錯(cuò)糾弊的檢察員防錯(cuò)糾弊的檢察員79通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責(zé)通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責(zé)任的質(zhì)量來(lái)確保：任的質(zhì)量來(lái)確保：q 機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完備性機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完備性q 信息的可靠性和一致性信息的可靠性和一致性有效地運(yùn)用資源有效地運(yùn)用資源q 制定經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)制定經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)q 根據(jù)經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)效率根據(jù)經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)效率q 識(shí)別并報(bào)告低效使用識(shí)別并報(bào)告低效使用內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色n 監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果80內(nèi)部審計(jì)與被審計(jì)單位管理層的關(guān)系n 獨(dú)立獨(dú)立n 合作、幫助，而非對(duì)立合作、幫助，而非對(duì)立n 發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)、改進(jìn)建議須得到管理層的同意，而非命令發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)、改進(jìn)建議須得到管理層的同意，而非命令n 內(nèi)審的價(jià)值不僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題還要提出可行的建議，協(xié)助管理層解內(nèi)審的價(jià)值不僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題還要提出可行的建議，協(xié)助管理層解決問(wèn)題決問(wèn)題81理 解 期 望分 析 相 關(guān) 程 序 及 風(fēng) 險(xiǎn) 匯 報(bào) 結(jié) 果確 認(rèn) 相 關(guān) 程 序 及 風(fēng) 險(xiǎn) 跟 蹤理 解 、 分 析 經(jīng) 營(yíng) 狀 況理 解 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略， 目 標(biāo) 企 業(yè) 整 體 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 分 析理 解 有 關(guān) 業(yè) 績(jī) 衡 量 指 標(biāo)了 解 有 關(guān) 程 序理 解 分 析 相 關(guān) 經(jīng) 營(yíng) 風(fēng) 險(xiǎn) 及 內(nèi) 部 控 制 評(píng) 估 具 體 程 序 的 有 效 性 及 缺 陷評(píng) 估 具 體 程 序 內(nèi) 的 風(fēng) 險(xiǎn)測(cè) 試 現(xiàn) 有 的 控 制 程 序－ 確 認(rèn) 控 制 弱 點(diǎn) － 原 因 － 補(bǔ) 救 措 施 程 序 改 進(jìn) 程 序 測(cè) 試 程 序 分 析內(nèi)部審計(jì)過(guò)程簡(jiǎn)介82 與管理層討論與管理層討論 (Discussion) 實(shí)地觀(guān)察實(shí)地觀(guān)察 (Observation) 審閱書(shū)面資料審閱書(shū)面資料 (Inspection) 抽樣測(cè)試抽樣測(cè)試 (Sampling)基本審計(jì)方法83聯(lián)絡(luò)方法安達(dá)信（上海）企業(yè)咨詢(xún)有限公司陳少瑜 合伙人電話(huà) （ 8621） 53836222傳真（ 8621） 63862288手機(jī)： 13801623897電子郵箱： 84謝謝各位！謝謝各位！85。 進(jìn)行原因分析、提供咨詢(xún)建議。72（三）內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介n 什么是內(nèi)部審計(jì)什么是內(nèi)部審計(jì)n 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較n 內(nèi)部審計(jì)的幾大發(fā)展階段內(nèi)部審計(jì)的幾大發(fā)展階段n 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色n 內(nèi)部審計(jì)的工作簡(jiǎn)介內(nèi)部審計(jì)的工作簡(jiǎn)介73企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)。 配送中心主管訂單取消和修改審核每周匯總所有被取消和修改過(guò)的訂單，并編制報(bào)表。 財(cái)務(wù)中心主管采購(gòu)價(jià)格審核應(yīng)由采購(gòu)訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來(lái)執(zhí)行審核。 配送中心主管核準(zhǔn)采購(gòu)訂單應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨(dú)立地核準(zhǔn)采購(gòu)訂單。 采購(gòu)員 選定合適的供應(yīng)商在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商?？刂埔螅壕幪?hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 請(qǐng)購(gòu)人 預(yù)備采購(gòu)申請(qǐng)單填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購(gòu)申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購(gòu)貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財(cái)務(wù)中心。? 按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)?？刂埔螅壕幪?hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 必須簽訂書(shū)面合同的要求制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書(shū)面代理和供應(yīng)合同。將所有比價(jià)證據(jù)和價(jià)格審核的結(jié)果存檔。定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價(jià)格洽談。 質(zhì)檢員 選擇供應(yīng)商的質(zhì)量保證參與質(zhì)檢員與供應(yīng)商的選擇。? 產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。 配送中心主管選擇供應(yīng)商 制定并核準(zhǔn)選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，包括：? 供貨歷史。? 進(jìn)行價(jià)格趨勢(shì)分析。?各級(jí)有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。63（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟： 確定控制目標(biāo) 整合控制流程 鑒別控制環(huán)節(jié) 確定控制措施64（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示采購(gòu)和付款控制流程圖采購(gòu)和付款控制流程圖總經(jīng)理總經(jīng)理 配送中心配送中心主管主管 采購(gòu)員采購(gòu)員 采購(gòu)政策 采購(gòu)政策 選擇供應(yīng)商 供應(yīng)商檔案修改權(quán)建立供應(yīng)商檔案質(zhì)檢員參與65（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）請(qǐng)購(gòu)人請(qǐng)購(gòu)人 配送中心配送中心主管主管 采購(gòu)員采購(gòu)員 填制采購(gòu)申請(qǐng)單事業(yè)部事業(yè)部經(jīng)理經(jīng)理 總經(jīng)理總經(jīng)理 簽訂合同的要求 合同審批的權(quán)限簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限 簽訂的合同 批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單 核準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)單 存檔 登記 選定供應(yīng)商 取消或修改訂單未完成訂單 未完成訂單 審核66（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）采購(gòu)控制說(shuō)明采購(gòu)控制說(shuō)明采購(gòu)政策控制目標(biāo)：明確采購(gòu)的職責(zé)和范圍控制要求：編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 制定采購(gòu)政策 制定和修訂書(shū)面的采購(gòu)政策規(guī)定：? 采購(gòu)責(zé)任人和具體責(zé)任。n 張冠李戴： 故意混淆會(huì)計(jì)帳戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系的行為。n 混水摸魚(yú)： 借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為。62（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊（續(xù)）n 里應(yīng)外合： 企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與外部有關(guān) 人員之間利用各自的 “方便 ”條件，躲避企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān) 督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨?。n 假公濟(jì)私： 借公家的名義或力量，謀取私人的利益。n 侵吞不報(bào)： 直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營(yíng)收入采取少計(jì)價(jià)款、不開(kāi)發(fā)票（或開(kāi)假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞。n 陰陽(yáng)發(fā)票： 將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫(xiě)不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞貪污收入、擴(kuò)大虛報(bào)支出的目的。 技術(shù)技術(shù)167。 職責(zé)的明確度職責(zé)的明確度愿愿 景景 使命使命167。 缺乏知識(shí)分享缺乏知識(shí)分享167。 持續(xù)的學(xué)習(xí)持續(xù)的學(xué)習(xí)167。 行動(dòng)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃確認(rèn)績(jī)效障礙確認(rèn)績(jī)效障礙 人員人員 技術(shù)技術(shù) 企業(yè)流程企業(yè)流程167。 平衡分?jǐn)?shù)卡平衡分?jǐn)?shù)卡167。第三級(jí)第三級(jí) : 個(gè)人業(yè)績(jī)個(gè)人業(yè)績(jī)n 每一個(gè)分?jǐn)?shù)卡不應(yīng)是孤立每一個(gè)分?jǐn)?shù)卡不應(yīng)是孤立的，應(yīng)與其他分?jǐn)?shù)卡相聯(lián)的，應(yīng)與其他分?jǐn)?shù)卡相聯(lián)系，分?jǐn)?shù)卡所包含的考核系，分?jǐn)?shù)卡所包含的考核內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略相一內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略相一致致 。第一級(jí)第一級(jí) : 企業(yè)整體業(yè)績(jī)企業(yè)整體業(yè)績(jī)240。將績(jī)效指標(biāo)再與企業(yè)的戰(zhàn)略工業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，以推動(dòng)員工不斷提升行為表現(xiàn)。系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)代管理思想的管理工具。對(duì)業(yè)務(wù)更有效實(shí)時(shí)的反映。公司可以采取很多種方款以達(dá)到表面上的合法。數(shù)額很大。付。 現(xiàn)在現(xiàn)在17n 精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)n 風(fēng)險(xiǎn)管理和控制風(fēng)險(xiǎn)管理和控制n 質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)n 降低成本降低成本n 消滅官僚主義消滅官僚主義業(yè)務(wù)流程重組的利益18業(yè)務(wù)流程重組步驟業(yè)務(wù)流程重組步驟19業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營(yíng)運(yùn)流程管管理理支支持持流流程程 、員工健康和安全管理環(huán)境、員工健康和安全管理9. 財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理 8. 人力資源管理人力資源管理愿景和戰(zhàn)略市場(chǎng)和客戶(hù)3. 設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)送產(chǎn)品及提供服務(wù)構(gòu)提供服務(wù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)20 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理從：?jiǎn)渭兊匿N(xiāo)售支持從：?jiǎn)渭兊匿N(xiāo)售支持發(fā)展至：具備全面的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)功能發(fā)展至：具備全面的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)功能注重：注重： 市場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向市場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向21n 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃及調(diào)整市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃及調(diào)整1. 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃的制定根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃的制定2. 針對(duì)客戶(hù)的需求設(shè)計(jì)不同的銷(xiāo)售渠道是市場(chǎng)戰(zhàn)略制定中的重要的部分針對(duì)客戶(hù)的需求設(shè)計(jì)不同的銷(xiāo)售渠道是市場(chǎng)戰(zhàn)略制定中的重要的部分3. 建立能滿(mǎn)足產(chǎn)品需求及其最終用戶(hù)需求的渠道建立能滿(mǎn)足產(chǎn)品需求及其最終用戶(hù)需求的渠道n 市場(chǎng)調(diào)研市場(chǎng)調(diào)研1. 進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研查明客戶(hù)的期望進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研查明客戶(hù)的期望2. 將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場(chǎng)研究與外包市場(chǎng)研究相結(jié)合將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場(chǎng)研究與外包市場(chǎng)研究相結(jié)合3. 由來(lái)自相關(guān)部門(mén)的人員共同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研由來(lái)自相關(guān)部門(mén)的人員共同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研4. 及時(shí)并以簡(jiǎn)明易懂的方式將市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中及時(shí)并以簡(jiǎn)明易懂的方式將市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中5. 與員工、調(diào)研參與者和客戶(hù)共同分享市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果與員工、調(diào)研參與者和客戶(hù)共同分享市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果n 信息收集與共享信息收集與共享1. 收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù)收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù) ,并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng)并為信息的收集和分享建