電算化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析審計(jì)(參考版)
2025-01-17 23:42本頁(yè)面
【正文】 上午 2時(shí) 40分 49秒 上午 2時(shí) 40分 02:40: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 2月 上午 2時(shí) 40分 :40February 3, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :40:4902:40:49February 3, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 02:40:4902:40:4902:40Friday, February 3, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 02:40:4902:40:4902:402/3/2023 2:40:49 AM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 上午 2時(shí) 40分 49秒 上午 2時(shí) 40分 02:40: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 上午 2時(shí) 40分 :40February 3, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 2月 3日星期五 上午 2時(shí) 40分 49秒 02:40: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 02:40:4902:40:4902:40Friday, February 3, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 02:40:4902:40:4902:402/3/2023 2:40:49 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 上午 2時(shí) 40分 49秒 上午 2時(shí) 40分 02:40: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 2月 上午 2時(shí) 40分 :40February 3, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 2月 3日星期五 上午 2時(shí) 40分 49秒 02:40: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 02:40:4902:40:4902:40Friday, February 3, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 02:40:4902:40:4902:402/3/2023 2:40:49 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。加大審計(jì)信息的了解和反饋力度 ?適應(yīng)形勢(shì) ， 加大內(nèi)部審計(jì)的工作力度 ?拓寬知識(shí)領(lǐng)域，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì) 結(jié)束 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 4．嵌入審計(jì)程序法。 2．程序跟蹤法。 3．利用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。 （三）對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的審計(jì)方法 1．審計(jì)軟件法。 3．程序比較法。 （二）對(duì)應(yīng)用程序的審計(jì)方法 1．流程圖檢查法。一般包括以下內(nèi)容： （一）內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì) （二）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì) （三）應(yīng)用程序?qū)徲?jì) （四）數(shù)據(jù)文件審計(jì) 電算化審計(jì)的程序 （一）明確審計(jì)任務(wù) （二）初步審核和評(píng)價(jià) （三）詳細(xì)審核和評(píng)價(jià) （四）進(jìn)行符合性測(cè)試 （五）進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 （六）編寫審計(jì)報(bào)告 電算化審計(jì)的方法 審計(jì)方法的采用主要取決于審計(jì)內(nèi)容，對(duì)不同的審計(jì)內(nèi)容可采用不同的方法，根據(jù)電算化審計(jì)的內(nèi)容，相應(yīng)的審計(jì)方法主要有如下幾種： （一）對(duì)內(nèi)部控制制度的審計(jì)方法 1．查詢法。 審計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物 ． 它產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要 ， 并隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷發(fā)展變化 。 （五）對(duì)審計(jì)人員的影響 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的環(huán)境比手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更為復(fù)雜，依靠傳統(tǒng)的審計(jì)方法難以進(jìn)行。 （三）對(duì)審計(jì)手段的影響 審計(jì)手段必須向計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)變，最終實(shí)現(xiàn)在審計(jì)能用計(jì)算機(jī)完全替代手工操作。 （二）對(duì)審計(jì)技術(shù)的影響 審計(jì)線索包括憑證、 日記帳 、 分類帳 和報(bào)表等。 開(kāi)展電算化審計(jì)的意義 ?開(kāi)展電算化審計(jì)是我國(guó)審計(jì)工作發(fā)展的需要 （ 覆蓋面 、 審計(jì)內(nèi)容 、 信息反饋能力不適應(yīng) ） ?開(kāi)展電算化審計(jì)是我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的需要 ?電算化審計(jì)將促進(jìn)我國(guó)電算化會(huì)計(jì)和審計(jì)的規(guī)范化 ， 加速我國(guó)審計(jì)技術(shù)現(xiàn)代化的進(jìn)程 開(kāi)展電算化審計(jì)的目的 ?保護(hù)資源的安全 ?保證信息的可靠性 ?維護(hù)法紀(jì)，保護(hù)社會(huì)和國(guó)家利益 ?促進(jìn)計(jì)算機(jī)應(yīng)用效率、效果和效益的提高 ?促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善 電算化審計(jì)的內(nèi)容 ?內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì) ?系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì) ?應(yīng)用程序?qū)徲?jì) ?數(shù)據(jù)文件審計(jì) 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)審計(jì)的影響 ? 審計(jì)線索的改變 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的改變 ? 審計(jì)內(nèi)容的改變 ? 審計(jì)技術(shù)的改變 ? 對(duì)審計(jì)人員要求的提高 （一）對(duì)審計(jì)線索的影響 審計(jì)線索包括憑證、 日記帳 、 分類帳 和報(bào)表等。 搞好審計(jì)信息的開(kāi)發(fā)利用 ， 對(duì)于為地方黨政領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù) ， 有效發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能 ， 具有重大意義 。 這樣對(duì)信息的依賴性越來(lái)越大 。 建立健全各項(xiàng)管理制度 主要包括：會(huì)計(jì)職責(zé)劃分、操作規(guī)程、軟硬件管理制度等，以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、適用性、正確性、完整性、真實(shí)性。 會(huì)計(jì)軟件維護(hù)控制 要建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)軟件維護(hù)申請(qǐng)、審批、驗(yàn)收管理制度。 （ 2）部門內(nèi)部的崗位分工控制。 (2)對(duì)數(shù)據(jù)的定義和處理程序的控制等。 應(yīng)用控制的內(nèi)容 ? 輸入控制 ? 計(jì)算機(jī)處理與數(shù)據(jù)文件控制 ? 輸出控制 （ 1）輸入控制 ? 數(shù)據(jù)采集控制 ? 數(shù)據(jù)輸入控制 數(shù)據(jù)采集控制措施 ? 用戶部門內(nèi)部的職責(zé)分離 ? 標(biāo)準(zhǔn)化的憑證格式 ? 制定憑證編制程序 ? 憑證審核 ? 手續(xù)控制 ? 憑證更正規(guī)程 ? 批量控制 數(shù)據(jù)輸入可能發(fā)生的錯(cuò)誤 ? 會(huì)計(jì)科目輸入錯(cuò)誤 ? 借、貸方向輸錯(cuò) ? 金額輸錯(cuò) ? 對(duì)應(yīng)關(guān)系錯(cuò)誤 數(shù)據(jù)輸入控制措施 ? 設(shè)置會(huì)計(jì)科目代碼與名稱對(duì)照文件 ? 設(shè)置對(duì)應(yīng)關(guān)系參照文件 ? 順序校驗(yàn) ? 合理性校驗(yàn) ? 平衡校驗(yàn) ? 人工校驗(yàn) ? 重輸入控制 （ 2）計(jì)算機(jī)處理與數(shù)據(jù)文件控制 控制目的： ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由計(jì)算機(jī)正確地處理 ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有丟失或不適當(dāng)?shù)卦黾?、?fù)制、改動(dòng) ? 計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤被及時(shí)地鑒別并改正 計(jì)算機(jī)處理與數(shù)據(jù)文件控制措施 ? 業(yè)務(wù)時(shí)序控制 ? 數(shù)據(jù)有效性檢驗(yàn) ? 程序化處理有效性檢驗(yàn) ? 錯(cuò)誤更正控制 ? 賬務(wù)處理系統(tǒng)中幾種特殊處理技術(shù)
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