從風險管理角度看財務內(nèi)控ppt68頁(參考版)
2025-01-15 17:50本頁面
【正文】 對潛在風險的應收帳款的催收力度加強，從而降低了壞帳 產(chǎn)生的風險。 規(guī)范了賒銷流程的操作，使各部門面臨的風險在統(tǒng)一 水平上；步驟三：信用評級 （續(xù)）65步驟四：日常檔案管理及更新設專人對應收帳款按客戶建立信貸管理檔案，并及時進行更新與維護。指逾期兩年或有其它可靠證明該部分已無法 收回的應收帳款。 對于處在 C級的應收帳款，將作為部門壞帳處理，直接影 響個人業(yè)績評估；同時將該帳款轉交公司律師負責催收。這部分應收帳款在現(xiàn)階段并不預期會出現(xiàn)最終虧損， 但假如不利情況持續(xù)，則有可能會發(fā)生虧損。 64? 可疑。指客戶目前尚未履行其還款責任，對其還款能力存在 質疑的應收帳款。正常的應收帳款包括： 在過去的交易中均能按規(guī)定還款，有超過銀行同期利率的 凈資產(chǎn)利潤率，付款采用信用證形式，有擔?；蛞奄徺I保險。63步驟三：信用評級 （續(xù)）根據(jù)上述各項因素，新信用等級分類制度可將目前應收帳款按其可回收性分為四類：? 正常。 客戶還貸歷史及應收帳款掛帳時間； 是否存在一定的信貸保護條件；應收帳款屬于那一類別須視乎下列主要因素而定：應收帳款等級分類顯示拖欠還款的風險的不同程度。61步驟二：信貸水平分析 （續(xù)）要求客戶提供的財務資料主要包括：? 客戶目前的凈資產(chǎn)額；? 客戶最近一個會計期間的凈利潤；? 客戶目前的總資產(chǎn)規(guī)模。判斷企業(yè)是否擁有充足的內(nèi)部現(xiàn)金來源用于償還應收帳款，主要依據(jù)于對該公司的歷史現(xiàn)金流量分析和現(xiàn)金流量預測。60步驟二：信貸水平分析 （續(xù)）? 對客戶的財務及償債能力分析公司有兩種現(xiàn)金來源可以用來償還應收帳款：一是來自于業(yè)務經(jīng)營的內(nèi)部現(xiàn)金來源；二是來自于新債務和資本的外部現(xiàn)金來源。業(yè)務員在申請賒銷額度時，應同時向審批人員提供客戶信貸檔案資料，供其參考決策。對于處在 A級的客戶，由于其信貸 記錄較好，則信貸限額可相對設置得較高，對于處在 B級的客戶，由于對其是否能如期償還已有帳款尚存質疑，各級人員在審批時應予以充分考慮，其審批限額也應設置較低。同時，應設定各級的授權審批人，如：第一級： 業(yè)務處主管第二級： 公司負責業(yè)務的主管第三級： 信貸審批委員會（包括：公司主管、 業(yè)務處主管與財務部主管等）57步驟一：信貸審批授權 （續(xù)）但審批金額的大小應由管理層 共同協(xié)商制定。56二 . 流程控制步驟一：信貸審批授權假如未對應收帳款的授權審批進行統(tǒng)一的管理控制，便有機會增大了產(chǎn)生呆帳壞帳的可能性。55預期成果： 54加強催收： 對于處在 B級的應收帳款，要求業(yè)務員予以關注并加強催收。C） 可疑。應收帳 款可根據(jù)可回收性風險劃分為四級：A） 正常。 交易情況，如發(fā)票金額，付款方式 已付款情況，是否有信貸擔保，是 購買保險或采取其它風險回避措施 歷史還款情況等。 基本情況，如客戶主要業(yè)務，經(jīng)營 模，財務狀況等。人手不足46問題（二）討論：從計劃銷貨到收到客戶支付的貨款為止，有下列重要的管理辦法或工作程序：1) 營業(yè)目標與經(jīng)營策略管理2) 定價管理（還包括制訂傭金及獎勵辦法）3) 制訂銷貨計劃4) 訂單管理5) 信用管理...476
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