【正文】 借：原材料 30800 貸：銀行存款 30800 Page ? 143任務(wù)二任務(wù)二 存貨收發(fā)業(yè)務(wù)核算存貨收發(fā)業(yè)務(wù)核算 2. 天一物流公司從外地購進(jìn)一批輪胎，買價(jià)10000元，運(yùn)雜費(fèi) 300元，貨款已付，輪胎尚在途中。 對(duì) 物流企業(yè) 來說：材料、庫存商品、輪胎、燃料、低值易耗品等。 Page ? 135課后作業(yè)課后作業(yè)一、實(shí)訓(xùn)三二、實(shí)訓(xùn)四Page ? 136主要內(nèi)容主要內(nèi)容n項(xiàng)目一 物流會(huì)計(jì)的認(rèn)知n項(xiàng)目二 資金籌集業(yè)務(wù)的核算n項(xiàng)目三 經(jīng)營準(zhǔn)備的核算 —— 貨幣資金n項(xiàng)目四 經(jīng)營準(zhǔn)備的核算 —— 固定資產(chǎn)n項(xiàng)目五項(xiàng)目五 經(jīng)營準(zhǔn)備的核算經(jīng)營準(zhǔn)備的核算 ———— 存貨存貨n項(xiàng)目六 經(jīng)營成本的核算n項(xiàng)目七 收入與費(fèi)用的核算n項(xiàng)目八 利潤和利潤分配的核算n項(xiàng)目九 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告Page ? 137項(xiàng)目五項(xiàng)目五 經(jīng)營準(zhǔn)備的核算經(jīng)營準(zhǔn)備的核算 ———— 存貨存貨n 知識(shí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)了解存貨的概念和構(gòu)成掌握存貨的計(jì)價(jià)方法n 能力目標(biāo)能力目標(biāo)掌握實(shí)際成本法下成本的核算掌握計(jì)劃成本法下成本的核算Page ? 138項(xiàng)目五項(xiàng)目五 經(jīng)營準(zhǔn)備的核算經(jīng)營準(zhǔn)備的核算 ———— 存貨存貨任務(wù)一 存貨的認(rèn)識(shí)任務(wù)二 存貨收發(fā)業(yè)務(wù)核算Page ? 139任務(wù)一任務(wù)一 存貨的認(rèn)識(shí)存貨的認(rèn)識(shí)一、存貨的概念 存貨是指企業(yè) 除固定資產(chǎn)以外 的物資，它是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中持有以備出售，或仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將耗用的材料貨物等。Page ? 134實(shí)訓(xùn)五實(shí)訓(xùn)五（一）目標(biāo) 練習(xí)固定資產(chǎn)提取折舊額的計(jì)算（二）資料 天一物流有限責(zé)任公司有面包車一輛，原價(jià)50000元，預(yù)計(jì)使用年限 5年，預(yù)計(jì)凈殘值 2023元。借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 運(yùn)輸支出 15000 輔助營運(yùn)費(fèi)用 20230 管理費(fèi)用 6000 銷售費(fèi)用 6000 其他業(yè)務(wù)成本 3000 貸：累計(jì)折舊 50000Page ? 133實(shí)訓(xùn)四實(shí)訓(xùn)四（一）目標(biāo) 練習(xí)固定資產(chǎn)提取折舊額的計(jì)算（二）資料 天一物流有限責(zé)任公司購入一輛汽車，180000元，預(yù)計(jì)使用年限 8年，預(yù)計(jì)凈殘值 5%，預(yù)計(jì)可行駛 300000公里， 2023年 3月份行駛里程為 4000公里。預(yù)計(jì)使用年數(shù)總和 100%月折舊率 =年折舊率 247。預(yù)計(jì)使用年限 100%月折舊率 =年折舊率 247。 單位小時(shí)折舊額： 150000（ 13%） 247。20100%=% 月折舊率： %247。（三）要求 根據(jù)以上資料編制會(huì)計(jì)分錄。Page ? 125任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算 天一物流公司在財(cái)產(chǎn)清查時(shí)盤虧設(shè)備一臺(tái)，其賬面價(jià)值為30000元，已提折舊 18000元。 （ 3）借：原材料 18000 貸：固定資產(chǎn)清理 18000 （ 4）借：營業(yè)外支出 —— 處置固定資產(chǎn)損失 7000 貸：固定資產(chǎn)清理 7000Page ? 124實(shí)訓(xùn)二實(shí)訓(xùn)二（一）目標(biāo) 練習(xí)固定資產(chǎn)清理的核算（二）資料 天一物流有限責(zé)任公司出售一臺(tái)固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原價(jià)為 150000元，已提折舊 60000元，支付清理費(fèi)用 3000元，出售價(jià)格為 100000元。 （ 1）借：固定資產(chǎn)清理 20230 累計(jì)折舊 280000 貸：固定資產(chǎn) 300000 （ 2）借：固定資產(chǎn)清理 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000Page ? 123任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算 天一物流公司有庫房一幢，原價(jià) 300000元，已提折舊280000元，使用期滿報(bào)廢。 （ 1）借：固定資產(chǎn)清理 400000 累計(jì)折舊 202300 貸：固定資產(chǎn) 600000 （ 2）借：銀行存款 450000 貸：固定資產(chǎn)清理 400000 貸：營業(yè)外收入 50000Page ? 122任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算 天一物流公司有庫房一幢，原價(jià) 300000元，已提折舊280000元，使用期滿報(bào)廢。Page ? 120任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算 天一物流公司以一輛轎車向金亞物流公司投資，該轎車原值為 160000元，已提折舊 40000元，經(jīng)雙方協(xié)商約定按凈值作為投資，轎車已交付對(duì)方。 借：固定資產(chǎn) —— 倉庫 300000 貸：實(shí)收資本 300000Page ? 119實(shí)訓(xùn)一實(shí)訓(xùn)一（一）目標(biāo) 練習(xí)固定資產(chǎn)增加的核算（二）資料 天一物流有限責(zé)任公司購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備一臺(tái)買價(jià) 40000元，增值稅 6800元，支付運(yùn)雜費(fèi)用 980元，安裝領(lǐng)用庫存原材料 1000元，支付安裝費(fèi) 1500元，安裝完畢交付使用。 （ 4）借：固定資產(chǎn) —— 廠房 284000 貸： 在建工程 284000 Page ? 117任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算 天一物流公司以出包方式建倉庫一座，按合同先付工程款100000元，工程完工后補(bǔ)付工程款 130000元，工程驗(yàn)收后交付使用。 （ 2）借：在建工程 —— 廠房 234000 貸：工程物資 234000 Page ? 115任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算 天一物流公司自營建造廠房一座，為工程購買物資 202300元，支付增值稅 34000元，全部用于工程建設(shè)，為工程支付建設(shè)人員工資 50000元，工程完工交付使用。 （ 3）借：固定資產(chǎn) 60000 貸：在建工程 60000Page ? 113任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算 天一物流公司自營建造廠房一座，為工程購買物資 202300元，支付增值稅 34000元，全部用于工程建設(shè)，為工程支付建設(shè)人員工資 50000元，工程完工交付使用。 （ 2）借：在建工程 1000 貸：銀行存款 1000Page ? 112任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算 天一物流公司購入需安裝設(shè)備一臺(tái)，買價(jià) 50000元，增值稅8500元，包裝費(fèi) 500元。 （ 1）借：在建工程 59000 貸：銀行存款 59000Page ? 111任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算 天一物流公司購入需安裝設(shè)備一臺(tái)，買價(jià) 50000元，增值稅8500元，包裝費(fèi) 500元。 借：固定資產(chǎn) 469000 貸：銀行存款 469000Page ? 110任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算 天一物流公司購入 需安裝 設(shè)備一臺(tái)，買價(jià) 50000元，增值稅 8500元，包裝費(fèi) 500元。Page ? 107任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算設(shè)置賬戶：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)清理一、購入固定資產(chǎn)（一）不需安裝（二）需要安裝二、自行建造固定資產(chǎn)（一）自營工程（二）出包工程 （三） 投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)Page ? 108任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算三、固定資產(chǎn)減少的核算（一）投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)（二）出售、報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)的核算四、固定資產(chǎn)清查的核算（一）固定資產(chǎn)盤虧（二）固定資產(chǎn)盤盈 Page ? 109任務(wù)二任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算 天一物流公司購入一輛貨車，買價(jià) 400000元，增值稅68000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)和包裝費(fèi) 1000元。對(duì)于外單位投入的固定資產(chǎn)按照合同或協(xié)議規(guī)定的價(jià)值加上有關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。Page ? 102主要內(nèi)容主要內(nèi)容項(xiàng)目一 物流會(huì)計(jì)的認(rèn)知項(xiàng)目二 資金籌集業(yè)務(wù)的核算項(xiàng)目三 經(jīng)營準(zhǔn)備的核算 —— 貨幣資金項(xiàng)目四項(xiàng)目四 經(jīng)營準(zhǔn)備的核算經(jīng)營準(zhǔn)備的核算 ———— 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項(xiàng)目五 經(jīng)營準(zhǔn)備的核算 —— 存貨項(xiàng)目六 經(jīng)營成本的核算項(xiàng)目七 收入與費(fèi)用的核算項(xiàng)目八 利潤和利潤分配的核算項(xiàng)目九 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告Page ? 103項(xiàng)目四項(xiàng)目四 經(jīng)營準(zhǔn)備的核算經(jīng)營準(zhǔn)備的核算 ———— 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)n知識(shí)目標(biāo)掌握固定資產(chǎn)的概念和分類掌握固定資產(chǎn)折舊的提取范圍n能力目標(biāo)掌握固定資產(chǎn)增加和減少的賬務(wù)處理掌握固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理Page ? 104項(xiàng)目四項(xiàng)目四 經(jīng)營準(zhǔn)備的核算經(jīng)營準(zhǔn)備的核算 ———— 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)任務(wù)一 固定資產(chǎn)概述任務(wù)二 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算任務(wù)三 固定資產(chǎn)折舊的核算Page ? 105任務(wù)一任務(wù)一 固定資產(chǎn)概述固定資產(chǎn)概述