3生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)核算(參考版)
2025-01-03 00:35本頁面
【正文】 答案 借：庫存現(xiàn)金 25 0000 貸：銀行存款 25 0000 借：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 25 0000 貸：庫存現(xiàn)金 25 0000 借：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 40 0000 ——乙產(chǎn)品 36 0000 制造費用 2 4000 管理費用 8 000 貸：原材料 ——A材料 40 8000 ——B材料 38 4000 答案 借：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 8 0000 ——乙產(chǎn)品 10 0000 制造費用 3 0000 管理費用 5 0000 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 26 0000 借：制造費用 2 2023 管理費用 1 8000 貸：累計折舊 4 0000 借：制造費用 2300 管理費用 1500 貸：銀行存款 3800 借：制造費用 300 管理費用 100 貸：庫存現(xiàn)金 400 借：財務(wù)費用 1450 貸：應(yīng)付利息 1450 制造費用總額 =24000+30000+22023+2300+300=78600（元） 分配率 =78600/（ 80000+100000） = 甲產(chǎn)品制造費用 =80000*=34936（元） 乙產(chǎn)品制造費用 =7860034936=43664（元） 借：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 34936 ——乙產(chǎn)品 43664 貸：制造費用 78600 甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本 =40 0000+8 0000+34936=514936（元） 乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本 =36 0000+10 0000+43664=503664（元） 借：庫存商品 ——甲產(chǎn)品 51 4936 ——乙產(chǎn)品 50 3664 貸：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 51 4936 ——乙產(chǎn)品 50 3664 。 30日，按生產(chǎn)工人的工資比例（甲產(chǎn)品工人工資 80000元，乙產(chǎn)品工人工資 100000元）分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月的制造費用。 30日，生產(chǎn)車間用現(xiàn)金 300元購買辦公用品，廠部管理部門用現(xiàn)金 100元購買辦公用品。 30日，計提本月生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊 22023元，行政部門固定資產(chǎn)折舊 18000元。 30日，本月各種材料耗用匯總?cè)缦拢褐圃旒桩a(chǎn)品領(lǐng)用 A材料5000千克，每千克 80元；制造乙產(chǎn)品領(lǐng)用 B材料 3000千克，每千克 120元；車間一般消耗 B材料 200千克；行政管理部門消耗A材料 100千克。 借：生產(chǎn)成本 —— 產(chǎn)品品名 （產(chǎn)品生產(chǎn)耗用的） 制造費用 （生產(chǎn)車間消耗的） 管理費用 （管理部門消耗的） 銷售費用 (銷售部門消耗的） 貸：原材料 —— 材料品名 （發(fā)出材料總數(shù)） 可編制“ 發(fā)出材料匯總表 ”獲取相關(guān)數(shù)據(jù)資料 三、生產(chǎn)過程主要業(yè)務(wù)核算 ? 期末分配應(yīng)付職工薪酬： ? （ 1）分配工資時： 借：生產(chǎn)成本 —— 產(chǎn)品 （生產(chǎn)工人工資） 制造費用 （車間管理人員工資） 管理費用 （行政管理人員工資） 銷售費用 （銷售人員工資） ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 （工資總額） ? （ 2）提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資： 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 （ 3）發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 貸：庫存現(xiàn)金 判斷記賬憑證的種類？ ? 計提職工福利費 ? 借：生產(chǎn)成本 —— 產(chǎn)品 （生產(chǎn)工人福利費） 制造費用 （車間管理人員福利費） 管理費用 （行政管理人員福利費） ? 銷售費用 （銷售人員福利費） 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——職工福利 （福利總額） 差旅費： （ 1）預(yù)借差旅費 借：其他應(yīng)收款 —— 人名 貸：庫存現(xiàn)金 （ 2）報銷差旅費 情況一：借：管理費用 貸：其他應(yīng)收款 —— 人名 情況二：如果有現(xiàn)金退回 借：管理費用 庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— 人名 情況三：如果還要支付現(xiàn)金： 借：管理費用 貸：
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