關(guān)于財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)調(diào)研報(bào)告(參考版)
2024-11-16 16:30本頁(yè)面
【正文】 。我們應(yīng)該更加重視調(diào)查的結(jié)果，并將取其精華，使會(huì)計(jì)行業(yè)往更加成熟的道路上前進(jìn)。 當(dāng)置身于會(huì)計(jì)這個(gè)崗位當(dāng)中，通過(guò)這次實(shí)踐 的調(diào)查，卻能如實(shí)的反映，一個(gè)企業(yè)和一個(gè)個(gè)人在從事會(huì)計(jì)行業(yè)中一些盲點(diǎn)。 實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證，予以退回、并要求補(bǔ)充登記。 在財(cái)務(wù)人員的任聘職務(wù)，重視人員素質(zhì)的培養(yǎng)，從事財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)人員必須取得相應(yīng)等級(jí)的專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)，都能夠 遵守會(huì)計(jì)職 業(yè)道德的規(guī)定，禁止一切有關(guān)會(huì)計(jì)事務(wù)的違法行為發(fā)生，否則將使用法律武器進(jìn)行處理。 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)的完整性數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)原始憑證管理，杜絕假報(bào) 、虛報(bào)現(xiàn)象，保證其準(zhǔn)確性、完整性和有效性，對(duì)不合格的一律要求退還和更改。 本單位會(huì)計(jì)人員必須遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)原則，根據(jù)公司情況進(jìn)行相應(yīng)的處理。必須優(yōu)化我國(guó)財(cái)務(wù)管理行為的需要，在理論和實(shí)際上作出更大的努力。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)要和企業(yè)的總體目標(biāo)保持一致。結(jié)合調(diào)查中的8 項(xiàng)管理制度，落實(shí)到人，責(zé)任到人，分工明確。成本和利潤(rùn)之間的反比例關(guān)系，使每個(gè)企業(yè)更加加強(qiáng)對(duì)成本的控制，使成本管理也越來(lái)越受到重視，進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，編制成本計(jì)劃，為企業(yè)有計(jì)劃地進(jìn)行成本管理提供了可靠的依據(jù)，要嚴(yán)格審核和控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，努力節(jié)約開(kāi)支，不斷降低成本，再則及時(shí)、正確地進(jìn)行成本核算，最后對(duì)考核成本計(jì)劃的完成情況，開(kāi)展成本分析，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各單位嚴(yán)格按照成本計(jì)劃、預(yù)算和規(guī)定辦事，并積 極的探求節(jié)約開(kāi)支、降低成本的途 徑和方法，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷的提高。檔案必須專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管、分級(jí)管理。按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行檔案的管理和銷(xiāo)毀。 會(huì)計(jì)檔案的管理。在每一本固定資產(chǎn)登記本上每月進(jìn)行清點(diǎn)將實(shí)際數(shù)登記，做為年末清點(diǎn)的依據(jù)。固定資產(chǎn)是反映公司內(nèi)在實(shí)力的具體體現(xiàn)，做好企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)尤其重要，必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)清點(diǎn)、盤(pán)查、維護(hù)和保養(yǎng)。財(cái)務(wù)人員必須按照嚴(yán)格的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)予以執(zhí)行，堅(jiān)決按章辦事，杜絕一切偽報(bào)、假報(bào)現(xiàn)象，抵制不合理開(kāi)支，杜絕公款私用，浪費(fèi)現(xiàn)象。對(duì)于公司的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備配置費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工的個(gè)人工資、福利、津貼等每一筆費(fèi)用的支出，都必須按照嚴(yán)格的權(quán)限審批后給予相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)程序。 經(jīng)費(fèi)管理。每年由 財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)實(shí)際的情況，對(duì)公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行匯總，反映今年的整體情況進(jìn)行匯整和報(bào)送，表明今年的整體營(yíng)業(yè)額，利潤(rùn)額和對(duì)下一年的整體的規(guī)劃和策略，像 外界報(bào)送公司的報(bào)表。利潤(rùn)是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的綜合反映，主要包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和稅后利潤(rùn)的預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理。加強(qiáng)票據(jù)管理規(guī)定是公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。各種票據(jù)的填寫(xiě)應(yīng)仔細(xì)、認(rèn)真不得涂寫(xiě)和亂改，開(kāi)票人員不得隨意亂開(kāi)各種票據(jù)，不得隨意提現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓。票據(jù)管理是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。除了公司簽訂的協(xié)議單位的應(yīng)收賬款，還有向外借的各種款項(xiàng)， 一定要 按合同上得簽訂要求，如期收回。只有減低應(yīng)收賬款的成本，盡量多的去了解公司協(xié)議單位的具體情況，做到知己知彼百戰(zhàn)百勝，但公司也可以直接對(duì)單位進(jìn)行直接調(diào)查和間接調(diào)查，通過(guò)協(xié)議單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)稅，銀行等各種渠道來(lái)了解。二、減少存貨的功能。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的條件下，可用賒銷(xiāo)的方式促進(jìn)銷(xiāo)售，其實(shí)實(shí)際上通過(guò)賒銷(xiāo)方式也可像顧客提供交易：① 向顧客銷(xiāo)售商品；② 在一個(gè)有限的時(shí)期內(nèi)向顧客提供資金。應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)，就是在充分發(fā)揮應(yīng)收賬款功能的基礎(chǔ)上，降低應(yīng)收賬款投資的成本，使提供商業(yè)信用、擴(kuò)大銷(xiāo)售所增加的收益大于有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。應(yīng)收賬款是企業(yè)短期資產(chǎn)的一個(gè)重要的項(xiàng)目，現(xiàn)在商業(yè)信用的推行，企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額明顯的增多，所以應(yīng)收賬款的管理在會(huì)計(jì)行業(yè)中日益的 重要。大額現(xiàn)金的支出一定要經(jīng)過(guò)各方董事會(huì)的同意后，方可 支取。按照銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超出的部分應(yīng)該及時(shí)送存銀行，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫(kù)等現(xiàn)象發(fā)生，出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)的，做到會(huì)計(jì)賬和出納賬相吻合。所以綜合多方面的考慮因素，合理分析企 業(yè)的現(xiàn)金狀況。 對(duì)于現(xiàn)金的管理除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)算外，還包括合理的編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，進(jìn)行現(xiàn)金日?？刂疲η蠹铀偈湛?，延緩付款，以增加收益，做到每一筆現(xiàn)金都能受控制，并且為正常的生產(chǎn)銷(xiāo)售周轉(zhuǎn)，也需要在銀行中有一定的存款以保證銀行的資金安全。 ③ 可以對(duì)其他的財(cái)務(wù)計(jì)劃提出改進(jìn)建議，是資金達(dá)到最合理化的開(kāi)支。再次，公司的出納會(huì)對(duì)每天的現(xiàn)金進(jìn)行清查，做到日清 月結(jié)，經(jīng)過(guò)幾次的調(diào)查卻發(fā)現(xiàn)企業(yè)有時(shí)會(huì)存在持有的現(xiàn)金不足或者過(guò)多的等情況，這些情況都說(shuō)明企業(yè)的現(xiàn)金管理不力，作為企業(yè)管理者應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金的流入和流出進(jìn)行有效地設(shè)計(jì)和管理，使其現(xiàn)金持有量達(dá)到最優(yōu)水平，所以對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)算必然重要，主要的作用有下列幾點(diǎn)： ① 可以明顯的揭示企業(yè)現(xiàn)金過(guò)?；蛘攥F(xiàn)金短缺的時(shí)期，準(zhǔn)確使 過(guò)剩的現(xiàn)象轉(zhuǎn)入另一項(xiàng) 投資或者短缺時(shí)期來(lái)臨之前安排籌資，以避免資金閑置或者資金不足，以減少公司在市場(chǎng)上的機(jī)會(huì)成本。一個(gè)公司怎樣來(lái)權(quán)衡現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間的選擇過(guò)程成為了我們調(diào)查的重點(diǎn)，既要維護(hù)適度的流動(dòng)性，又要盡可能提高收益性。我們將公司的現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款的管理、財(cái)務(wù)的預(yù)算管理等方面作為主要的調(diào)查對(duì)象，結(jié)合運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況，主要調(diào)查包括以下方面： 現(xiàn)金管理。并對(duì)收支和業(yè)務(wù)情況進(jìn)行完整的記錄、分析和決策，為下一步公司的發(fā)展提供有效地依據(jù)。該公司主要設(shè)置的會(huì)計(jì)崗位有會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)人 1名，會(huì)計(jì) 1名，出納 1名， 成本會(huì)計(jì) 1 名，審計(jì)人員 1 名，倉(cāng)庫(kù)管理員 1 名。 (二）公司的主要概況 公司成立于 2020年，是一個(gè)集餐飲、客房、娛樂(lè)
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