【正文】 附表：附表1 擬增資公司營業(yè)收入、稅金及附加估算表（萬元）序號類 別計 算 期123456…n增資擴(kuò)股1營業(yè)收入2稅金及附加營業(yè)稅（增值稅）城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加不增資擴(kuò)股1營業(yè)收入2稅金及附加營業(yè)稅（增值稅）城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加附表2 擬增資公司成本費用估算表（萬元）序號 年 份 計 算 期項 目123456…n增資擴(kuò)股1材料費（包括燃料動力費）2工資及福利費3折舊費4修理費5無形資產(chǎn)攤銷6遞延資產(chǎn)攤銷7管理費用8財務(wù)費用9營業(yè)費用10成本費用（1+2+3+4+5+6+7+8+9）11經(jīng)營成本（1+2+4+7+8+9）不增資擴(kuò)股1材料費（包括燃料動力費）2工資及福利費3折舊費4修理費5無形資產(chǎn)攤銷6遞延資產(chǎn)攤銷7管理費用8財務(wù)費用9營業(yè)費用10成本費用（1+2+3+4+5+6+7+8+9）11經(jīng)營成本（1+2+4+7+8+9）附表3 擬增資公司損益表（萬元）序號 年 份項 目計 算 期1234…n增資擴(kuò)股1營業(yè)收入2稅金及附加（附表1第2項）3成本費用（附表2 第10項）4利潤總額（123）5彌補以前年度虧損額6應(yīng)納稅所得額7所得稅8凈利潤9利潤分配集團(tuán)公司或所屬企業(yè)合資方10投資利潤率(%）不增資擴(kuò)股1營業(yè)收入2稅金及附加（附表1第2項）3成本費用（附表2 第10項）4營業(yè)利潤總額（123）5彌補以前年度虧損額6應(yīng)納稅所得額7所得稅8凈利潤9利潤分配集團(tuán)公司或所屬企業(yè)合資方10投資利潤率(%）附表4 集團(tuán)公司或所屬企業(yè)投資現(xiàn)金流量表（萬元）序號 年 份項 目計 算 期123456ｎ集團(tuán)公司或所屬企業(yè)現(xiàn)金流入集團(tuán)公司或所屬企業(yè)現(xiàn)金流出凈現(xiàn)金流量（）累計凈現(xiàn)金流量計算指標(biāo)凈現(xiàn)值（iR= %）內(nèi)部收益率（%）投資回收期（年）集團(tuán)公司或所屬企業(yè)現(xiàn)金流入集團(tuán)公司或所屬企業(yè)現(xiàn)金流出凈現(xiàn)金流量()累計凈現(xiàn)金流量計算指標(biāo)凈現(xiàn)值（iR= %）內(nèi)部收益率（%）投資回收期（年）差額凈現(xiàn)金流量（－）累計差額凈現(xiàn)金流量計算指標(biāo)凈現(xiàn)值（iR= %）內(nèi)部收益率（%）投資回收期（年）。8）擬增資公司重要文件，包括營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登記證、國有土地使用證、房屋所有權(quán)證、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、消防安全許可證、經(jīng)營許可證、生產(chǎn)許可證和安全生產(chǎn)許可證等。6）合作方法定代表人證明書（復(fù)印件）。4）股東各方承諾出資的文件。股權(quán)投資項目要由企業(yè)法律部門組織對項目的法律環(huán)境、投資方式、合作程序、法律風(fēng)險等重大事項進(jìn)行法律論證，并出具法律意見書。包括預(yù)可行性研究報告及批復(fù)件，編制單位與委托單位簽定的協(xié)議書或合同，集團(tuán)公司或所屬企業(yè)及合資方簽署的合資意向書，以及中介機構(gòu)出具的審計報告、資產(chǎn)評估報告等。表71 經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)匯總表序號項目名稱單位計算結(jié)果備 注1內(nèi)部收益率%所得稅后所得稅前2凈現(xiàn)值(ic=%）萬元所得稅后所得稅前3投資回收期年稅后(含建設(shè)期）4投資利潤率%5總投資萬元6增資擴(kuò)股投資萬元7我方提供流動資金萬元8我方年平均分配利潤萬元注:表中內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資回收期和投資利潤率為差額計算結(jié)果。編制經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)匯總表。影響投資的風(fēng)險因素包括：資源風(fēng)險、市場風(fēng)險、資金風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、政策風(fēng)險、質(zhì)量安全環(huán)保風(fēng)險、社會風(fēng)險和法律風(fēng)險因素等。6 投資風(fēng)險及應(yīng)對措施增資項目可行性研究要進(jìn)行投資風(fēng)險分析。并編制敏感性分析表和敏感性分析圖。一般將出資、價格、銷售量、成本、評價期限和利潤分配政策等作為不確定因素。（3）利用國家稅收等政策，取得的稅收效應(yīng)。協(xié)同效應(yīng)應(yīng)對比分析公司增資前后的財務(wù)情況，盈利能力，能夠量化的必須量化，并有針對性地重點分析：（1）充分利用自己的資源，達(dá)到降低成本的效應(yīng)。計算公式為：其中：增資后計算期內(nèi)利潤額、不增資計算期內(nèi)利潤額分別為附表3中增資與不增資兩種情況下利潤的累計值。3）投資回收期投資回收期是在增資與不增資兩種情況下，根據(jù)集團(tuán)公司或所屬企業(yè)投資比例獲得的現(xiàn)金流之差抵償投資所需要的時間，投資回收期的計算一般可根據(jù)附表4的差額凈現(xiàn)金流量計算得出。如果內(nèi)部收益率大于集團(tuán)公司投資基準(zhǔn)折現(xiàn)率，增資擴(kuò)股項目在財務(wù)上是可行的。2）內(nèi)部收益率（IRR）內(nèi)部收益率是集團(tuán)公司或所屬企業(yè)投資項目在計算期內(nèi)，凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。計算公式為：如果凈現(xiàn)值大于零，增資擴(kuò)股項目在財務(wù)上是可行的。經(jīng)濟(jì)效益評價指標(biāo)計算公式如下。7）股東利潤分配比例。5）有關(guān)稅費規(guī)定。3）成本費用估算參數(shù)。 經(jīng)濟(jì)評價主要參數(shù)1）評價期。將附表3中集團(tuán)公司或所屬企業(yè)的利潤分配額作為現(xiàn)金流入，出資額作為現(xiàn)金流出，計算增資與不增資兩種情況的現(xiàn)金流量，并以此計算相關(guān)經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)。如果擬增資公司的公司章程已約定了分配原則，應(yīng)按其約定計算（見附表3）。成本費用按照材料費、工資及福利費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷費、遞延資產(chǎn)攤銷費、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用等進(jìn)行計算，得出總成本費用及經(jīng)營成本（計算過程見附表2）。步驟2：計算成本費用。4）經(jīng)濟(jì)評價使用集團(tuán)公司規(guī)定的投資基準(zhǔn)收益率作為折現(xiàn)率。2）經(jīng)濟(jì)評價是對集團(tuán)公司或所屬企業(yè)投資進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析。4）其他有關(guān)說明。2）集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定。說明集團(tuán)公司或所屬企業(yè)對增資的資金來源、出資額支付計劃，以及建議納入集團(tuán)公司當(dāng)年投資計劃的數(shù)額。根據(jù)推薦方案，分析增資后公司的治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理的變化和影響，包括人事安排和集團(tuán)公司、所屬企業(yè)委派董事、監(jiān)事和管理人員的變化等。4 增資方案 方案的基本情況根據(jù)股東各方達(dá)成的初步意向，擬定可能實施的方案，包括增資比例、股東各方的增資方式等。3 工程建設(shè)方案有工程建設(shè)項目的擬增資方案，有關(guān)項目建設(shè)規(guī)模及產(chǎn)品方案、場址選擇、技術(shù)與設(shè)備、工程方案、主要原材料及燃料供應(yīng)、總圖、運輸、公用及輔助工程、節(jié)能節(jié)水、環(huán)境影響評價、勞動安全衛(wèi)生與消防、項目實施進(jìn)度、項目招標(biāo)、投資估算等內(nèi)容，按照國家及集團(tuán)公司關(guān)于工程建設(shè)項目可行性研究報告的相關(guān)規(guī)定和要求編制。 市場分析1 市場調(diào)查對利用籌集資金開發(fā)的新產(chǎn)品、開拓的新市場、提高的產(chǎn)能進(jìn)行市場調(diào)查，包括擴(kuò)能后產(chǎn)品的市場需求、發(fā)展?jié)摿透偁幥闆r等。3）增資的協(xié)同效應(yīng)。2）增資的戰(zhàn)略意義。 增資的必要性1）與貸款方式比較，分析公司進(jìn)行增資的必要性。2 增資必要性 增資目的1）增資目的，以及增資擴(kuò)股籌得資金或?qū)嵨镔Y產(chǎn)、無形資產(chǎn)的用途。3）國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、集團(tuán)公司相關(guān)政策。 可研報告編制依據(jù)1）集團(tuán)公司或所屬企業(yè)與各股東方就增資事宜達(dá)成的初步意向。5）公司經(jīng)營管理、運作方式和企業(yè)文化。3）公司法人治理結(jié)構(gòu)，包括股