【正文】 加拿大海關(guān)發(fā)票由英 、 法兩種文字對照組成 ， 要求各欄均需填寫 ， 不能留空 ，不能蓋章 ， 即使更改也不得加蓋校對章 ，必須手簽或簡簽 ， 否則會影響出口 。 四、廠商發(fā)票（ MANUFACTURER’S INVOICE） 廠商發(fā)票是由出口商品的制造廠商提供的，以其本國貨幣計算價格的，用以證明出口貨物在本國國內(nèi)市場出廠價格的發(fā)票。 三、領(lǐng)事發(fā)票（ CONSULAR INVOICE） 領(lǐng)事發(fā)票是一份官方簽署的單據(jù)。其所標(biāo)注的單價與商業(yè)發(fā)票一致，數(shù)量不一致。其名稱有： CUSTOMS INVOICE CERTIFIED INVOICE COMBINED CERTIFICATE OF VALUE AND ORIGIN 海關(guān)發(fā)票的種類 二、形式發(fā)票（ PROFORMA INVOICE） 形式發(fā)票，也稱預(yù)開發(fā)票，是出口商應(yīng)進(jìn)口商的請求出具的，供其向本國貿(mào)易或外匯管理當(dāng)局等部門申請進(jìn)口或批準(zhǔn)給予支付外匯之用的非正式的參考性發(fā)票。 ?是進(jìn)口國海關(guān)對進(jìn)口貨物進(jìn)行統(tǒng)計 、 海關(guān)估價和征稅的依據(jù) 。 一、海關(guān)發(fā)票（ CUSTOMS INVOICE） ?供進(jìn)口國海關(guān)核定貨物的原產(chǎn)國 ， 以便根據(jù)國別政策對進(jìn)口商品采取不同的進(jìn)口稅率和決定是否允許進(jìn)口 。 三、商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容 發(fā)票名稱 發(fā)票的抬頭 發(fā)票號碼及日期 合同號、信用證號等 運輸方式及路線 嘜頭 商品描述 數(shù)量 單價及總價 合計 3. 結(jié)文部分 加注的各種證明 簽字 蓋章 四、商業(yè)發(fā)票的繕制方法 參見發(fā)票樣單（略） 江蘇和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION HOTIY BUILDING,50 ZHONGSHAN.,NANJING,CHINA COMMERCIAL INVOICE TO: NO: DATE: S/C NO.: L/C NO.: FROM TO BY MARKSamp。它是進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算中使用的最主要的單據(jù)之一。 防范信用證軟條款的關(guān)鍵在于識別 ， 用標(biāo)準(zhǔn)檢驗軟條款屬于哪種類型 、 對受益人有什么程度的影響 ， 以此決定采取何種相應(yīng)的保護(hù)措施 。 ?還有在收到信用證后及時審查 ， 一旦發(fā)現(xiàn)軟條款 ， 應(yīng)立即要求開證申請人修改 ， 同時規(guī)定開證申請人修改或提出其他保證的最后期限 ， 并保留因開證申請人違反合同規(guī)定條件開來信用證所造成損失的索賠權(quán)利 。 由于信用證往往是根據(jù)貿(mào)易合同條款開出的 ，因此 ， 合同條款 ， 尤其是對有關(guān)信用證項下應(yīng)提交的各項單據(jù) 、 開證時間 、 效期 、 開證行等均應(yīng)規(guī)定的嚴(yán)密 。 實踐證明 ， 選擇可靠的交易伙伴 ， 是避免賣方被欺詐或陷于被動局面的最佳途徑 。 所以信用證制度和條款應(yīng)該給買方一個合理的機會 ， 使其在付款之前知道貨物的真實情況 。 有時即使是很快發(fā)現(xiàn)賣方欺詐 ， 但已晚 。 ?其次 ， 信用證條款應(yīng)平衡買賣雙方的權(quán)利義務(wù) 。 ? ?信用證軟條款也有防范措施 ， 采取合理的防范措施 ， 可以減少和降低軟條款對作為受益人的出口商所造成損失的程度 ， 維護(hù)信用證作為國際貨物買賣重要支付方式的地位 ， 因此國際社會和信用證當(dāng)事人應(yīng)該在以下幾方面作出努力： ?首先，統(tǒng)一信用證的格式和條款，國際社會采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)格式的信用證，可以有效避免產(chǎn)生各種不勝防的軟條款。 如果進(jìn)口商在信用證中加入軟條款的目的是出于誠信的風(fēng)險防范 ， 并通過此項條款來約束出口商的貿(mào)易行為 ， 達(dá)到保質(zhì) 、 保量進(jìn)口 ， 應(yīng)該可以理解 。 進(jìn)出口貿(mào)易的開展 ， 應(yīng)該建立在公正 、 公平 、 平等的基礎(chǔ)上 。 信用證的修改可以由開證申請人提出 ， 也可以由受益人提出 。 由于該客戶是老客戶 ， 又是資信較好的客商 ， 所以 ， 最后還是把貨款收回來了 ， 但是開證行已扣除了 50美元的單證不符費和 30元的電報費 。 2022年 1月 ， 某三資企業(yè)將制好的一套單據(jù)交來交通銀行汕頭分行議付 ， 經(jīng)銀行審核 ， 發(fā)現(xiàn)其檢驗證書未按信用證條款要求的經(jīng)開證行證實 。 ?這些條款對受益人來說極為不利 ， 因為進(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)人如果不來履行就不能出具檢驗證書或貨運收據(jù) ， 這必然影響貨物出運 。 如果能爭取到由我國商檢機構(gòu)實施商檢 ， 不但可以方便我國企業(yè) ， 而且還將主動權(quán)掌握在我們手中 。 ?（ 三 ） 在簽訂合同力爭由我國的商檢機構(gòu)來實行商品檢驗 。 ?開證行的資信情況與出口商安全收匯有密切的關(guān)系 。 ?由于這些銀行一般很注意自身的聲譽，會很嚴(yán)肅認(rèn)真對待 “ 軟條款 ” 問題，相對來說，風(fēng)險會小得多。發(fā)現(xiàn)問題后要馬上與開證申請人聯(lián)系對信用證做修改 ， 不要等到做到一半才發(fā)現(xiàn)情況不妙 ， 那個時候貨物已上船 ， 為時已晚 ， 一旦對方不肯修改信用證 ， 出口商就陷入了被動局面 。但在實際業(yè)務(wù)中，如國外客戶或開證銀行工作的疏忽或差錯，或者某些國家對開立信用證有特別規(guī)定，或者國外客戶對我國政策不了解，或者開證申請人或開證行的故意行為等，往往會出現(xiàn)開立的信用證條款與合同條款不符與我國外貿(mào)政策不符。在貿(mào)易過程中，信用證開來后應(yīng)立即根據(jù)買賣雙方已簽訂的合同及有關(guān)國際慣例，特別是《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（國際商會第 600號出版物）規(guī)定對信用證內(nèi)容逐項認(rèn)真檢查。 ?面對風(fēng)險外貿(mào)企業(yè)應(yīng)注意的問題 ?（ 一 ） 認(rèn)真審證 。因為信用證的作用 ,僅是在雙方有 “ 信用 ” ?的前提下給以保障 :對賣方是獲得出口項下的貨款 ,對買方是得到與合同相符的貨物 。 從這個意義上講 ， 法院判李某詐騙罪成立是有道理的 。一方面反映在陷阱條款的設(shè)立上，另一方面也可以通過傭金數(shù)額過大反映出來。從表面上看，李某是在與 B進(jìn)出口公司就運費問題發(fā)生爭執(zhí)后才設(shè)法利用陷阱條款達(dá)到拒付目地的，如果是這樣，李某設(shè)定陷阱條款只過是一個精明而不道德的商人預(yù)先采取防范措施，李某與B進(jìn)出口公司及 A襯衫廠之間圍繞 46萬元傭金的爭執(zhí)不過是經(jīng)濟(jì)糾紛而已。 ?毫無疑問，本案中李某所設(shè)定的客檢單條款即屬于典型的信用證陷阱條款。 ?在信用證詐騙中 ,行騙者始終圍繞著信用證自身的特點和利用被害人自身的弱點進(jìn)行詐騙 。然而在實踐中并非難于識破，只不過在很多情況下進(jìn)口商抓住出口商急于出口的心理，以私下允諾甚至另定協(xié)議的方式消除出口商對陷阱條款的疑慮，事后一旦需要拒付則又由開證行出面以單證不符加以拒付。 ?（ 六 ） 設(shè)置不易被察覺的陷阱 ?設(shè)置不易被察覺的陷阱使出口商難以取得合格的單據(jù)，從而隨時保留拒付的權(quán)利。 ?（ 四 ） 無明確保證付款條款 ?明確表示開證行付款以進(jìn)口商承兌出口商匯票為前提 ， 事實上已將信用證業(yè)務(wù)中的銀行信用蛻變?yōu)樯虡I(yè)信用 。這一做法實際上把信用證變成了可撤銷信用證 ， 且在實踐中即使開證申請人出具了客檢單 ， 仍隨時可以客檢單簽章與留底不符為由拒付貨款 。 ? （ 二 ） 規(guī)定必須在貨物抵達(dá)目的地后經(jīng)買方檢驗合格方予付款 ? 作出此項規(guī)定 ， 銀行信用證的付款保證已無從談起 ， 實質(zhì)上把信用證結(jié)算變成了托收業(yè)務(wù)中的遠(yuǎn)期承兌交單 ， 出口商風(fēng)險劇增 。 在國際貿(mào)易中 ， 許多進(jìn)口商或開證銀行便利用這一點設(shè)置陷阱條款 (也稱軟條款 )， 使出口商提交的單據(jù)動輒出現(xiàn)不符點 ， 為其拒付貨款尋找借口 ， 以保護(hù)自身利益或爭取對自己最為有利的交易條件 。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行承擔(dān)付款責(zé)任，因而對出口商的利益保證更為充分。 ? 法學(xué)會研究會理事、法學(xué)博士鄭賢君指出，李某的行為到底是正常的合同糾紛還是商業(yè)詐騙，為了搞清這個問題，我們首先來認(rèn)識一下信用證及其所謂 “ 信用證軟條款 ” 。 ?2022年 1月 ， 二審法院經(jīng)審理認(rèn)為 ， 一審法院 原判認(rèn)定的事實清楚 ， 證據(jù)確實 、 充分 ， 定罪準(zhǔn)確 ，量刑適當(dāng) ， 審判程序合法 。 ?2022年 11月法院一審判決李某詐騙罪成立 ，處有期徒刑 14年 。 此后 A襯衫廠向李某追索上述 46萬余元傭金及保證金 ， 李某以各種借口推托 ， A襯衫廠遂向當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)報案 。 2022年 4月 3日 ， 香港銀行正式通知受益人拒付提單 ， 4月 10日信用證過期 。 李某在得知貨已發(fā)出后通知香港開證行拒付 。 ? 在貨物裝船時 ， 李某和 B進(jìn)出口公司發(fā)的貨物不能按原設(shè)想裝入一個貨柜 ， 只好多裝了一個小貨柜 ， 而由此引起的費用負(fù)擔(dān)糾紛卻一直未能達(dá)成一致 。信用證開出之前 ， 李某按約定向 A襯衫廠和B進(jìn)出口公司收取傭金和信用證保證款共計461500元人民幣 。 2022年 1月，李某代表南非公司與 B進(jìn)出口公司達(dá)成購銷合同，并于 1月 31日通過一香港公司委托香港銀行出具不可撤銷信用證，金額為 249970美元 (合 2076550元人民幣 )。 ?信用證軟條款詐騙案例分析 ?南非華裔商人李某是一家南非公司總經(jīng)理 ， 2022年被中國法院判處詐騙罪成立 ， 原因是其 “ 以設(shè)置信用證軟條款 、 偽造客檢單等手段詐騙 ” 。因此，判斷何謂軟條款，尚需要結(jié)合當(dāng)事人的交易習(xí)慣和做法予以判斷，而不能簡單地下結(jié)論，前面提及的一些主要的軟條款現(xiàn)象，也只是作為一種判斷之參考。 ?（三）信用證前后條款互相矛盾 ? 盡管具有上述條款的信用證，并不必然就是軟條款信用證。 ?二、比較常見的軟條款 ?（一）信用證暫時不生效 ?信用證規(guī)定必須由申請人或其指定的簽字人驗貨并簽署質(zhì)量檢驗合格證書，才能付款或生效。因此，信用證也就會因開證申請人的非善意行為成為廢紙一張。 ?因此，軟條款就是指開證申請人（進(jìn)口商）在申請開立信用證時，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在信用證運作中置受益人（出口商）于完全被動的境地，而開證申請人或開證行則可以隨時將受益人至于陷阱而以單據(jù)不符為由，解除信用證項下的付款責(zé)任。因此，只要出口商（受益人）提交的單據(jù)符合信用證要求，銀行就將付款。信用證是銀行承諾憑一定的條件付款的文件。 三、信用證轉(zhuǎn)讓 四、受益人提交的單據(jù) 受益人應(yīng)在取得提單后的 21天內(nèi)，并在信用證有效期之前向銀行提交單據(jù)，所提交的單據(jù)應(yīng)作到： ，采用的詞語說明應(yīng)是統(tǒng)一的，一般慣用的 ，貨運單據(jù)應(yīng)該是經(jīng)過證明有效的 單單相符 五、信用證議付 六、開證申請人贖單 七、信用證的歸檔管理 對用完的信用證應(yīng)按號另行歸檔，妥善保管，以備查考。 申請打包貸款，必須符合以下幾個條件： 、付款或承兌的信用證； ，通常為信用證金額的 90%； 1015天，遠(yuǎn)期信用證有時還要規(guī)定一個最長放款期限。 ?來證登錄及審證 ?信用證打包貸款 ?信用證轉(zhuǎn)讓 ?受益人提交單據(jù) ?信用證議付 ?開證申請人贖單 ?信用證的歸檔管理 第五節(jié) 跟單信用證處理 一、來證登錄及審證 做好登錄工作 ， 以便于查考和管理登錄后 ， 受益人應(yīng)對照合同條款對信用證進(jìn)行仔細(xì) 、 認(rèn)真的審查和核對 ， 并做好備貨出運的工作 。 ?出單人的界定及對單據(jù)的確認(rèn) 一般情況下，中國的機構(gòu)或個人就是一流、著名、權(quán)威的。 ?單據(jù)的份數(shù) DUPLICATE，一式二聯(lián)，即 2正 TWO FOLDS/COPIES， 2正 FULL SET（ 3/3）