本科中財(cái)下模擬試卷答案(已調(diào))(參考版)
2025-08-07 17:23本頁面
【正文】 （1）借：應(yīng)付賬款乙公司 468000 貸：銀行存款 12000 主營業(yè)務(wù)收入 360000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷） 61200營業(yè)外收入債務(wù)重組利得 34800（2）借：主營業(yè)務(wù)成本 312000 貸：庫存商品 312000乙公司 借：銀行存款 12000庫存商品 360000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 61200營業(yè)外支出債務(wù)重組損失 34800貸：應(yīng)收賬款甲公司 4680005（1）填表略。2007年末，對有標(biāo)的資產(chǎn)，計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備： 借：資產(chǎn)減值損失 800 000 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 800 0002007年末，對無標(biāo)的資產(chǎn)： 借：營業(yè)外支出 200 000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 200 0002008年1月25日發(fā)出產(chǎn)品時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 50 000 000 存貨跌價準(zhǔn)備 800 000 預(yù)計(jì)負(fù)債 200 000 貸：庫存商品 51 000 000（1）補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備=11600060%—5800=63800元 借：以前年度損益調(diào)整 63800 貸：壞賬準(zhǔn)備 63800 （2）調(diào)整所得稅影響=6380025%=15950元 借：遞延所得稅資產(chǎn) 15950 貸：以前年度損益調(diào)整 15950 （3）結(jié)轉(zhuǎn)對凈利潤的影響借：利潤分配——未分配利潤 47850 貸：以前年度損益調(diào)整 47850 （4）調(diào)整利潤分配借：盈余公積 4785 貸：利潤分配——未分配利潤 4785 （5）調(diào)表：資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目期末數(shù)的調(diào)整：調(diào)減應(yīng)收賬款63800元，遞延所得稅資產(chǎn)調(diào)增15950元，盈余公積調(diào)減4785元，未分配利潤調(diào)減43065元。2. 2006年：2000╳6%╳6/121000╳3%╳6/12=45（萬元） （3分） 2007年：2000╳6%╳6/12500╳3%╳6/12=（萬元） （2分）五、賬務(wù)處理題（60分）（一）甲公司的賬務(wù)處理如下： 借：無形資產(chǎn)—專利權(quán) 6000000 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 600000 投資收益 1400000 貸：長期股權(quán)投資 8000000 丙公司的賬務(wù)處理如下： 借：長期股權(quán)投資 6000000 累計(jì)攤銷 1600000 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 300000 營業(yè)外支出 400000 貸：無形資產(chǎn)—專利權(quán) 8000000 應(yīng)交稅費(fèi)—營業(yè)稅 300000（二） （1）甲公司的賬務(wù)處理： ?、儆?jì)算債務(wù)重組利得： 應(yīng)付賬款的賬面余額 350 000 減：所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的公允價值 200 000 增值稅銷項(xiàng)稅額 ?。?00 00017%）34 000 債務(wù)重組利得 116 000 ②應(yīng)作會計(jì)分錄： 借：應(yīng)付賬款 350 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 000 營業(yè)外收入—債務(wù)重組利得 116 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 120 000 貸：庫存商品 120 000 （2）乙公司的賬務(wù)處理： ?、儆?jì)算債務(wù)重組損失： 應(yīng)收賬款賬面余額 350 000 減：受讓資產(chǎn)的公允價值 200 000 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 34 000 差額 116 000 減：已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 50 000 債務(wù)重組損失 66 000 ②應(yīng)作會計(jì)分錄： 借：庫存商品 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34 000 壞賬準(zhǔn)備 50 000 營業(yè)外支出—債務(wù)重組損失 66 000 貸：應(yīng)收賬款 350 000（三） （1）補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備： 應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備=100000040%50000=350 000（元） 借：以前年度損益調(diào)整 350000 貸：壞賬準(zhǔn)備 350000 （2）調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 87500 貸：以前年度損益調(diào)整 87500 （3）將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入利潤分配： 借：利潤分配—未分配利潤 262500 貸：以前年度損益調(diào)整 262500 （4）調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字： 借：盈余公積 26250 貸：利潤分配—未分配利潤 26250（四）應(yīng)納稅所得額=1000+10+40+20—15+20=1075（萬元） 應(yīng)交所得稅=107525%=(萬元) 遞延所得稅負(fù)債余額=1525%=（萬元） 遞延所得稅資產(chǎn)余額=2025%=5（萬元） 本期所得稅費(fèi)用=+=（萬元） 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債 （五） 費(fèi)用和資本公積計(jì)算過程見下表：年份計(jì)算基礎(chǔ)當(dāng)期費(fèi)用累計(jì)費(fèi)用2002200100(120%)151/3（時間1年）8000080000200
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