公司財(cái)務(wù)指標(biāo)及財(cái)務(wù)分析報(bào)告(參考版)
2025-08-06 00:08本頁面
【正文】 附錄一： 附錄二：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算短期償債能力分析：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率=貨幣資金/流動(dòng)負(fù)債長期產(chǎn)債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額（年末）/資產(chǎn)總額產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額營運(yùn)能力分析：存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)平均凈額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額獲利能力分析：營業(yè)毛利率=營業(yè)毛利/主營業(yè)務(wù)收入銷售凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入總資產(chǎn)報(bào)酬率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額成本費(fèi)用利用率=營業(yè)利潤/成本費(fèi)用總額資本保值增值率=年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益21。 因素分析表73指標(biāo)名稱10年12年差異對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響%銷售凈利潤率%%%%%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%%%%權(quán)益乘數(shù)%凈資產(chǎn)收益率%%%%結(jié)合因素分析表73：因?yàn)閮糍Y產(chǎn)收益率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)，運(yùn)用連環(huán)替代法，可以得到：%，%；%*%*= %%，% %*(%)*= %，使凈資產(chǎn)收益率下降了% %*%*()=%可見，公司12年與10年相比，凈資產(chǎn)收益率還是有一定程度的下浮。因素分析表72指標(biāo)名稱11年12年差異對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響%銷售凈利潤率%%%%%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%%%%權(quán)益乘數(shù)%凈資產(chǎn)收益率%%%% 結(jié)合因素分析表72：因?yàn)閮糍Y產(chǎn)收益率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)，運(yùn)用連環(huán)替代法，可以得到：%，%；%*%*= %%，% %*%*= %，% %*%*()=%可見，該企業(yè)11年與12年相比，凈資產(chǎn)收益率有了一定程度的上升。影響最大的因素是銷售凈利率的下降，銷售凈利率在很大程度上降低了凈資產(chǎn)收益率。7 杜邦分析杜邦分析就是利用各財(cái)務(wù)指標(biāo)間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行系統(tǒng)的分析評(píng)價(jià)的一種綜合分析法。預(yù)測(cè)2010年企業(yè)各項(xiàng)能力、指標(biāo)起碼可以與10年并駕齊驅(qū)，若企業(yè)有意識(shí)地加強(qiáng)不足之處的改善，如適當(dāng)降低企業(yè)償債能力，適當(dāng)降低賒銷金額，這將對(duì)企業(yè)營運(yùn)能力及盈利能力的提高有很大的幫助。 6 發(fā)展能力分析表61：1012年相關(guān)指標(biāo)環(huán)比增長對(duì)比表指標(biāo)名稱11年相對(duì)10年12年相對(duì)11年12年相對(duì)10年?duì)I業(yè)收入增長率%%%營業(yè)利潤增長率%%凈利潤增長率%%圖結(jié)合圖表61，由于受經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，企業(yè)11年相對(duì)10年環(huán)比數(shù)有劇烈的下浮；12年相對(duì)11年環(huán)比增長數(shù)相當(dāng)高，達(dá)到了翻幾番的程度；12年相對(duì)10年雖然營業(yè)收入增加了，但其他指標(biāo)還是有一定程度的下降。通過比較07與12年的數(shù)據(jù)，我們可以得出如下結(jié)論：12年銷售凈利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率，%，%，%，雖然企業(yè)12年的盈利能力不及10年，但在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大背景下，企業(yè)能有如此的發(fā)展?fàn)顩r實(shí)屬不易，今后企業(yè)若有意識(shí)地注意以上幾個(gè)部分的問題，那么在不發(fā)生意外的情況下，企業(yè)將擁有巨大的發(fā)展空間?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率的增長直觀的反映了12年企業(yè)總資產(chǎn)獲利能力與11年相比大大增強(qiáng)了。其中數(shù)銷售凈利率和總資產(chǎn)報(bào)酬率上升的程度最為明顯。12年，隨著經(jīng)濟(jì)危機(jī)的緩和，三星機(jī)械的銷售量明顯上升，且由于該公司自從經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來就開拓市場(chǎng)，有專門的銷售團(tuán)對(duì)跑業(yè)務(wù)；銷量的上升大大減少了存貨的積壓，減少了很多不必要的成本損失，成本費(fèi)用也隨之降低。盈利能力直接關(guān)系到投資者的利益，也關(guān)系到債權(quán)人以及企業(yè)經(jīng)營管理者的切身利益。5 盈利能力分析表51：1
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