淺談銀行內(nèi)部控制建設(shè)(參考版)
2025-08-02 04:53本頁面
【正文】 參考文獻(xiàn)：{1}包強(qiáng)、萬靜芳. 商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)實(shí)選擇[J]. 財(cái)會(huì)通訊，2005年1月，107110.[2] 吳景杰、李雙斌. 試論新形勢(shì)下我國銀行內(nèi)部控制建設(shè)[J]. 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2004年12月，3841.[3] 陽長(zhǎng)春. 對(duì)完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的思考[J]. 企業(yè)家天地，2009年3月，5859.[4] 汪葉斌、廖道亮. 銀行內(nèi)部控制原理與評(píng)價(jià)[M]. 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2002年5月，22105.14。包括利用電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息實(shí)時(shí)交流，建立內(nèi)控資料報(bào)送制度，加強(qiáng)部門間信息溝通，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息資源共享等。同時(shí)要加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)的應(yīng)用，提高監(jiān)測(cè)分析水平，增加數(shù)據(jù)的附加值，真正把“死數(shù)據(jù)”變成“活信息”，使系統(tǒng)成為提升風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管能力的重要工具。三是暢通內(nèi)控信息交流渠道。二是建立重大信息自下而上報(bào)告通道。一是最高管理層應(yīng)向全體員工時(shí)時(shí)傳導(dǎo)一種信息，即每個(gè)人都有各自的控制職責(zé)，必須得到認(rèn)真履行。同時(shí)，針對(duì)商業(yè)銀行自我約束不力，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)的現(xiàn)狀，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，促進(jìn)商業(yè)銀行不斷完善內(nèi)部控制，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變稽核職能，把工作定位于高層次的職能監(jiān)督，重點(diǎn)放在合規(guī)性稽核、風(fēng)險(xiǎn)稽核和對(duì)這主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任稽核三個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)由查到防的轉(zhuǎn)變。針對(duì)新情況、新問題提出新的防案舉措；在監(jiān)督的時(shí)序上，應(yīng)實(shí)行事前、事中、事后全過程的監(jiān)督，實(shí)行關(guān)口前移，尤其是在新業(yè)務(wù)品種的出臺(tái)、操作系統(tǒng)更新時(shí)，建立業(yè)務(wù)管理和技術(shù)操作防范制度在監(jiān)督對(duì)象上，重點(diǎn)加大重點(diǎn)部門、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員和薄弱環(huán)節(jié)制度執(zhí)行情況的檢查頻率和力度。要健全監(jiān)督制約機(jī)制，逐步建立內(nèi)外結(jié)合、上下貫通、縱橫交錯(cuò)，比較完備的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)和體系。要將評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)報(bào)告決策層，作為單位年度綜合考核的內(nèi)容以及干部晉升和業(yè)績(jī)考核獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)。同時(shí)要建立內(nèi)控評(píng)審委員會(huì)，堅(jiān)持民主評(píng)議，提高評(píng)價(jià)的透明度和民主性。三是制定合理的評(píng)價(jià)計(jì)分方法。要依據(jù)金融法規(guī)以及商業(yè)銀行有關(guān)規(guī)章制度和操作規(guī)程，具體細(xì)化成每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)，作為評(píng)價(jià)的內(nèi)容。內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置必須順應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化及時(shí)調(diào)整，特別是對(duì)新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充進(jìn)評(píng)價(jià)內(nèi)容。一是要科學(xué)設(shè)置內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。才能把內(nèi)控建設(shè)真正落到實(shí)處。三是依靠經(jīng)濟(jì)手段與依靠法律相結(jié)合。一是依靠社會(huì)力量防范與依靠商業(yè)銀行自身力量防范相結(jié)合；引導(dǎo)企業(yè)和社會(huì)公眾在法律約束下規(guī)范參與金融活動(dòng)。按照成本效益原則，對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理與流程重構(gòu)，減少不必要的控制環(huán)節(jié)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性。既要根據(jù)內(nèi)控存在的問題有的放矢地加強(qiáng)內(nèi)控，又要根據(jù)內(nèi)控形勢(shì)與環(huán)境的變化以及監(jiān)管的總體要求實(shí)施內(nèi)控，防止因?yàn)槌霈F(xiàn)內(nèi)控死角和真空而造成重大失誤。此外，還要積極引進(jìn)適合我國的國外商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的先進(jìn)理念、方法和機(jī)制。電腦和人腦要互相控制，不留控制盲點(diǎn)。在內(nèi)控具體方式上，要積極實(shí)施電子化監(jiān)控方式、集中遠(yuǎn)程監(jiān)控方式和實(shí)時(shí)監(jiān)控方式，以此提高內(nèi)控的先進(jìn)性和有效性。要進(jìn)一步強(qiáng)化行政監(jiān)察體系建設(shè)。要以防范風(fēng)險(xiǎn)為核心，建立風(fēng)險(xiǎn)控制模型，將產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性因素細(xì)分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)等部分，設(shè)置若干道風(fēng)險(xiǎn)警戒線，建立不同的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置好坐標(biāo)參數(shù)，找出風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)與控制的關(guān)鍵，并向決策者提供明晰的參考依據(jù)。二是創(chuàng)新內(nèi)控方法。要通過對(duì)日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)分析做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)，然后進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的內(nèi)控檢查，使內(nèi)控方式由過去的事后檢查型向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警型轉(zhuǎn)變。特別是審計(jì)稽核，要由事后審計(jì)向事前分析和事中控制發(fā)展，要將審計(jì)稽核的監(jiān)督職能寓于管理控制之中。內(nèi)控方式直接影響內(nèi)控效果，一是要前置內(nèi)控關(guān)口。其次，是把政治素質(zhì)好業(yè)務(wù)素質(zhì)高的干部充實(shí)到內(nèi)控管理部門去使該隊(duì)伍在行內(nèi)成為從事稽核工作的一流干部隊(duì)伍，并實(shí)現(xiàn)稽核手段現(xiàn)代化。首先，應(yīng)明確內(nèi)控綜合管理部門既有監(jiān)督、檢查、審查、稽核職能，同時(shí)也應(yīng)賦于對(duì)違章違規(guī)的人和事的處理和處罰建議權(quán)。因此，行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該十分重視稽核工作。４、建立完善的稽核審計(jì)體系商業(yè)銀行稽核是內(nèi)部控制的綜合管理部門，是用來檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否健全、有效的重要手段。而員工不僅要落實(shí)與己相關(guān)的內(nèi)部控制措施，而且要參與對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性合理性，內(nèi)部控制措施的有效性反饋相關(guān)的信息，對(duì)內(nèi)部控制存在的缺陷提出改進(jìn)建議，通過管理層對(duì)
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