【正文】 對(duì)本年通過重組等方式收回的金額重大的應(yīng)收賬款，則應(yīng)逐筆列報(bào)，金額不重大的，可匯總列報(bào)。（3）采用其他組合方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：組合名稱年末數(shù)賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備組合1組合2……合計(jì)續(xù)表：組合名稱年初數(shù)賬面余額計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備組合1組合2……合計(jì)注：填寫具體組合名稱。按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款（1）采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：賬齡年末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1至2年2至3年3年以上……合計(jì)—續(xù)表：賬齡年初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1至2年2至3年3年以上……合計(jì)—注：賬齡劃分可根據(jù)企業(yè)具體情況確定。（三） 應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類年末余額年初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計(jì)注：企業(yè)應(yīng)補(bǔ)充披露年末未到期已貼現(xiàn)的附追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票情況。 本年發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并情況[說明合并日的確定依據(jù)、支付的對(duì)價(jià)及被合并方的賬面凈資產(chǎn)，并披露被合并方自合并期期初至合并日的收入、凈利潤、現(xiàn)金流量等情況]公司名稱合并日賬面凈資產(chǎn)交易對(duì)價(jià)實(shí)際控制人續(xù)上表：公司名稱本年初至合并日收入凈利潤現(xiàn)金凈增加額經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額 本年發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并情況[企業(yè)發(fā)生非同一控制下購買、出售股權(quán)而增加或減少子公司的，說明購買日或出售日的確定方法、合并日相關(guān)交易公允價(jià)值的確定方法、商譽(yù)的金額及其計(jì)算方法]企業(yè)名稱合并日賬面凈資產(chǎn)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值交易對(duì)價(jià)商譽(yù)金額確定方法金額確定方法 本年發(fā)生的反向收購企業(yè)以發(fā)行股份購買資產(chǎn)等方式構(gòu)成反向購買的，應(yīng)說明判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)、企業(yè)合并成本的確定方法、合并中確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益的計(jì)算方法購買方(借殼方)判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù)合并成本的確定方法合并中確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益的計(jì)算方法1 本年發(fā)生的吸收合并應(yīng)分別同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目及其金額1 子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴(yán)格限制的情況1 作為子公司納入合并范圍的特殊目的主體或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實(shí)體的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)等八、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明（一） 貨幣資金項(xiàng) 目年末余額年初余額現(xiàn)金：其中：人民幣美元港元日元?dú)W元英鎊瑞士法郎加拿大元澳大利亞元新加坡元丹麥克朗挪威克朗瑞典克朗澳門元新西蘭元韓元其他銀行存款：其中：人民幣美元港元日元?dú)W元英鎊瑞士法郎加拿大元澳大利亞元新加坡元丹麥克朗挪威克朗瑞典克朗澳門元新西蘭元韓元其他其他貨幣資金：其中：人民幣美元港元日元?dú)W元英鎊瑞士法郎加拿大元澳大利亞元新加坡元丹麥克朗挪威克朗瑞典克朗澳門元新西蘭元韓元其他合 計(jì)注：如有因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說明。對(duì)納入合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說明子公司采用的特殊會(huì)計(jì)政策，未調(diào)整的原因及其對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。］序號(hào)企業(yè)名稱級(jí)次企業(yè)類型注冊(cè)地業(yè)務(wù)性質(zhì)實(shí)收資本續(xù)上表：序號(hào)企業(yè)名稱持股比例%享有表決權(quán)比例%投資額取得方式注：（1）企業(yè)類型：，2. 境內(nèi)金融子企業(yè)，（2）取得方式：，2. 同一控制下的企業(yè)合并，, 母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對(duì)被投資單位形成控制的原因序號(hào)企業(yè)名稱持股比例%享有表決權(quán)比例%注冊(cè)資本投資額級(jí)次納入合并范圍原因 母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對(duì)其形成控制的原因序號(hào)企業(yè)名稱持股比例%享有表決權(quán)比例%注冊(cè)資本投資額級(jí)次未納入合并范圍原因 子公司所采用的會(huì)計(jì)政策與母公司不一致的，母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理方法說明境外子企業(yè)、金融子企業(yè)、基建單位和事業(yè)單位納入合并范圍的情況及合并方法。七、 企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表本節(jié)所列數(shù)據(jù)除非特別注明，金額單位為人民幣萬元。（5）：各分公司、分廠異地獨(dú)立繳納所得稅的，應(yīng)說明各分公司、分廠執(zhí)行的所得稅稅率。（3）：享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計(jì)獲得的稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。注2：企業(yè)所得稅：（1）：原來享受稅收優(yōu)惠的，執(zhí)行新企業(yè)所得稅法有過渡期，需要披露。……上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)2012年度凈利潤的影響列示如下：調(diào)整事項(xiàng)2012年度報(bào)表項(xiàng)目金額列示具體調(diào)整項(xiàng)目XXXX……合計(jì)【無法進(jìn)行追溯重述的，說明該事實(shí)和原因以及對(duì)前期重大差錯(cuò)開始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)、具體更正情況。（分項(xiàng)說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的內(nèi)容、原因以及更正方法），此項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正無法確定其累積影響數(shù)，采用未來適用法。（分項(xiàng)說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的內(nèi)容、原因以及更正方法），此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策采用追溯調(diào)整法，調(diào)整了期初留存收益XXXX及資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的期初數(shù)，比較財(cái)務(wù)報(bào)表已按調(diào)整后的數(shù)字填列。】會(huì)計(jì)估計(jì)變更公司對(duì)XXX事項(xiàng)的估計(jì)基礎(chǔ)發(fā)生了變化[或公司獲得的更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息]，將XXXXXX（原會(huì)計(jì)估計(jì)）變更為XXXXXX（新會(huì)計(jì)估計(jì)）[分項(xiàng)說明會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容]，此項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)變更使當(dāng)期凈利潤增加（或減少）了XXXXX元。該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更使當(dāng)期凈利潤增加（或減少）了XXXXX元。（2）當(dāng)會(huì)計(jì)政策變更采用未來適用法時(shí)，可參考以下披露格式。對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更，公司仍應(yīng)經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)，或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。公司根據(jù)XXXXX的規(guī)定[或公司獲得的更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息]，將XXXXXX（原會(huì)計(jì)政策）變更為XXXXXX（新會(huì)計(jì)政策）[分項(xiàng)說明會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容]，此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策采用追溯調(diào)整法，調(diào)整了期初留存收益XXXX及資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的期初數(shù)，比較財(cái)務(wù)報(bào)表已按調(diào)整后的數(shù)字填列。其后，對(duì)該部分剩余股權(quán)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長期股權(quán)投資》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。少數(shù)股東分擔(dān)的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。子公司的股東權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)股東損益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中股東權(quán)益及凈利潤項(xiàng)下單獨(dú)列示。對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。同一控制下企業(yè)合并增加的子公司【及吸收合并下的被合并方】，其自合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，并且同時(shí)調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)比數(shù)。對(duì)于處置的子公司，處置日前的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中；當(dāng)期處置的子公司，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。子公司，是指被本公司控制的企業(yè)或主體。控制是指本公司能夠決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策,并能據(jù)以從被投資單位的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益的權(quán)力。購買方取得被購買方的可抵扣暫時(shí)性差異，在購買日因不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件而未予確認(rèn)的，在購買日后12個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息表明購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時(shí)性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)期損益；除上述情況以外，確認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期損益。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，在本集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入購買日所屬當(dāng)期投資收益，同時(shí)將與購買日之前持有的被購買方的股權(quán)相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，合并成本為購買日之前持有的被購買方的股權(quán)在購買日的公允價(jià)值與購買日增持的被購買方股權(quán)在購買日的公允價(jià)值之和。購買方作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。購買日，是指為購買方實(shí)際取得對(duì)被購買方控制權(quán)的日期。（2）非同一控制下企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積（股本溢價(jià)）；資本公積（股本溢價(jià)）不足以沖減的，調(diào)整留存收益。合并日，是指合并方實(shí)際取得對(duì)被合并方控制權(quán)的日期。（1）同一控制下企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下的企業(yè)合并。（二十七） 企業(yè)合并企業(yè)合并，是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)?！景瓷鲜銎髽I(yè)的披露格式披露】（2）企業(yè)所得稅的匯算清繳方式本公司企業(yè)所得稅采用按年計(jì)算，分月/季預(yù)繳，年終匯算清繳的繳納方法。【企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的事業(yè)單位按以下披露：】本單位的所得稅費(fèi)用采用應(yīng)付稅款法核算。當(dāng)期所得稅費(fèi)用是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納的金額，即應(yīng)交所得稅；遞延所得稅是指按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額。］（二十六） 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法【沒有子企業(yè)且不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的事業(yè)單位刪除該部分，有子企業(yè)的則將標(biāo)題改為：子企業(yè)的所得稅費(fèi)用，稱謂相應(yīng)改變】（1）企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。發(fā)生的初始直接費(fèi)用，確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用；對(duì)于經(jīng)營租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，采用該類固定資產(chǎn)所采用的折舊政策計(jì)提折舊；對(duì)于其他經(jīng)營租賃資產(chǎn)，按照該類資產(chǎn)的相應(yīng)攤銷制度進(jìn)行攤銷?；蛴凶饨鹪趯?shí)際收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收入。在未擔(dān)保余值發(fā)生減少和已確認(rèn)損失的未擔(dān)保余值得以恢復(fù)的情況下，應(yīng)當(dāng)重新計(jì)算租賃內(nèi)含報(bào)酬率，修正租賃投資凈額，按修正的租賃投資凈額和重新計(jì)算的租賃內(nèi)含報(bào)酬率計(jì)算確定租賃收入。以出租方為例：融資租賃：在租賃期開始日，將應(yīng)收融資租賃款與未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期內(nèi)按實(shí)際利率法計(jì)算、確認(rèn)為租賃收入。除融資租賃以外的租賃為經(jīng)營租賃。（3）本公司對(duì)與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資產(chǎn)生相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的：①投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的時(shí)間；②該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。（3）本公司對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。但是同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：①該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；②交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量；對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補(bǔ)助，按照應(yīng)收的金額計(jì)量，政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量且直接計(jì)入當(dāng)期損益。如果合同總成本很可能超過合同總收入，則預(yù)期損失立即確認(rèn)為費(fèi)用。建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：（1）合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本予以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為合同費(fèi)用。在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照合同總收入乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同收入；同時(shí)，按照合同預(yù)計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)費(fèi)用后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同費(fèi)用。（二十二） 建造合同當(dāng)建造合同的結(jié)果可以可靠地估計(jì)時(shí)，則與其相關(guān)的合同收入