【正文】 經(jīng)濟管理類課程教材同時, 我要感謝在本次畢業(yè)論文中給與我?guī)椭钠渌蠋熀屯瑢W(xué)。謝 詞感謝幾年來系科各位領(lǐng)導(dǎo)和辛勤培育我的老師，使我掌握了許多學(xué)問和技能。當(dāng)前，我國保險市場外資進入仍是主流，外資進入和退出的增多從一個側(cè)面也反映了我國保險市場正逐漸成為一個開放的市場，一個成熟的市場。保監(jiān)會有關(guān)負責(zé)人表示，這并非是“外資保險公司撤出中國市場”而是“外資保險公司的代表處退出中國”，外資保險公司只有一家因為自身經(jīng)營問題退出市場。7 結(jié)束語隨著外資保險公司主體進入的增多，退出的外資保險也呈上升趨勢。二要統(tǒng)一內(nèi)外資保險企業(yè)所得稅，實行國民待遇的所得稅政策。在宣傳的同時，也應(yīng)適當(dāng)減輕保險公司的稅收負擔(dān)，應(yīng)做到：一要適當(dāng)減輕中國保險業(yè)稅收負擔(dān)，采取按自留保費征收營業(yè)稅，同時對分保自留保費實行稅收優(yōu)惠的政策。 加強保險宣傳，同時適當(dāng)減輕保險公司的稅收負擔(dān)。鑒于中國保險業(yè)起步較晚，對保險市場的政府監(jiān)管宜采用嚴(yán)格監(jiān)管的形式，以保護被保險人的利益。從而形成兩個層次的保險法律法規(guī)：一層次是保險法律，包括：《保險法》、《海商法》海上保險章、《強制汽車責(zé)任保險法》；二層次是保險法規(guī)，包括：《保險法實施細則》、《保險公司管理規(guī)定》等各種具體法規(guī)。 完善保險法律制度和保險監(jiān)管，形成與國際接軌的完善的保險法律法規(guī)體系。此外，隨著加入WTO，中國保險業(yè)將進一步有步驟地擴大對外開放，一方面，本國保險公司到外國開展保險業(yè)務(wù)；另一方面，外國保險公司將有步驟地進入中國保險市場，并在險種上和區(qū)域上逐步開放。在未來的中國保險市場上，應(yīng)充分發(fā)揮保險中介人的重要作用。 培育多主體的保險市場體系，進一步開放保險業(yè)。同時，隨著國民經(jīng)濟進一步快速增長、收入水平的提高、人口規(guī)模的增大、人口老齡化、社會福利制度的改革，中國壽險業(yè)將繼續(xù)快速增長，尤其在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，如上海、廣東、北京，仍然將呈現(xiàn)較快增長，同時壽險比重將仍然在70％左右。 壽險將繼續(xù)快速增長。 隨著民事法律制度的完善，責(zé)任保險尤其是公眾責(zé)任保險、產(chǎn)品責(zé)任保險、雇主責(zé)任保險和醫(yī)療責(zé)任保險將蘊藏著巨大的潛力。 在企財險方面，隨著企業(yè)制度的改革、產(chǎn)權(quán)制度的明晰和企業(yè)效益的提高，將增加企業(yè)財產(chǎn)保險的需求。在未來的中國財產(chǎn)保險市場上，至少存在四大潛力：機動車輛保險、企業(yè)財產(chǎn)保險、家庭財產(chǎn)保險、責(zé)任保險。同時，產(chǎn)壽險發(fā)展的潛力不同。這說明中國保險市場有巨大的發(fā)展?jié)摿?。中國保險市場有著巨大的潛力，若今后5年國內(nèi)生產(chǎn)總值年增長按比較保守的數(shù)據(jù)7％、保險深度按2．5％，則按不變價格計算，刪4年保費收入應(yīng)為2877．12億元；若保險深度按3％計算，則保費收入應(yīng)為3452．55億元。加上中國保監(jiān)會的法律地位尚未確立，對監(jiān)管對象違規(guī)行為的行政處罰和法律制裁往往也流于形式，造成這種狀況的根本原因是行政干預(yù)過多。其次，保險監(jiān)管機構(gòu)的權(quán)威性是實現(xiàn)有效監(jiān)管的另一保證，其重要表現(xiàn)就是是否具有處置權(quán)，中國保監(jiān)會缺乏權(quán)威性也表現(xiàn)在此。而作為中國主要監(jiān)管機構(gòu)的中國保監(jiān)會在經(jīng)財政部和國家計委批準(zhǔn)后，從1999年度起向作為監(jiān)管對象的各商業(yè)保險公司和保險中介機構(gòu)征收保險業(yè)務(wù)監(jiān)管費，雖然實行收支兩條線，但中國保監(jiān)會（包括派出機構(gòu)，下同）的開辦費和必要的業(yè)務(wù)經(jīng)費開支，中國保監(jiān)會工作人員經(jīng)費開支，全國保險市場的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)購置安裝費以及與境外保險公司及監(jiān)管部門的業(yè)務(wù)往來、信息交流費用（國外保險資金通常可投資債券、抵押貸款、股票、不動產(chǎn)及保險貸款等。隨著保險市場競爭日趨激烈，當(dāng)保險業(yè)務(wù)經(jīng)營的盈利空間越來越小甚至出現(xiàn)虧損時，保險公司通過合法的保險投資不能有效增強其償付能力，一旦面臨投資收益不足以彌補保單虧損時，可能進行地下非法投資活動，以期獲得較高的投資收益，使保險公司的經(jīng)營風(fēng)險加大，造成金融市場混亂，也加大了保險監(jiān)管部門的監(jiān)管難度。中國保險投資范圍極其狹窄，主要集中在銀行存款和國債等固定收益類的金融產(chǎn)品上，投資收益低下，抗利率變動能力低。依靠多渠道的投資（國外保險資金通?？赏顿Y債券、抵押貸款、股票、不動產(chǎn)及保險貸款等。究其原因，主要有3個方面：一是80年代以前保險業(yè)長期由國家壟斷，國有獨資保險公司在市場中的位置在短期內(nèi)難以動搖；二是目前保險市場準(zhǔn)入受到嚴(yán)格管制，使許多具備條件的企業(yè)進入保險市場受到限制；缺乏市場退出機制又使已獲取保險執(zhí)照的公司事實上受到保護，特別是在目前中資保險公司基本為國有或國有控股公司的情況下更是如此；三是保險市場已有的公司主要依靠自我積累實現(xiàn)擴張，融資途徑有限，很難在短期內(nèi)實現(xiàn)規(guī)模上的快速擴張。在市場主體數(shù)量和資產(chǎn)規(guī)模偏小情況下，4家國有獨資公司的資產(chǎn)總額占到總資產(chǎn)的60％以上，占有的市場分額也在60％以上，而其資金運用收益率卻普遍低于股份制保險公司。監(jiān)管機構(gòu)主要通過要求保險公司定期上報會計報表、現(xiàn)場檢查或有針對性委托中介機構(gòu)審計等手段對各保險公司的資本額、保證金和保險保障基金、準(zhǔn)備金、保險投資以及其他主要財務(wù)指標(biāo)進行合規(guī)性監(jiān)管，以達到對各保險公司的償付能力監(jiān)管。針對目前中國保險公司內(nèi)部風(fēng)險控制機制不健全、保單設(shè)計能力有限，消費者對保險產(chǎn)品的認知程度較低等不成熟的現(xiàn)狀，放寬對保單監(jiān)管可能引致各家保險公司在費率上進行惡性競爭，導(dǎo)致保費價格失真，從而給保險市場帶來隱患，因此對保單格式和費率監(jiān)管實行事先批準(zhǔn)制度，即主要險種的基本保險條款和基本保險費率由中國保監(jiān)會制訂，主要險種的非基本條款和保險費率和非主要險種的保險條款和保險費率由保險公司擬定，并報中國保監(jiān)會備案。對保單格式和費率的監(jiān)管。實質(zhì)上是對保險機構(gòu)市場準(zhǔn)入資格進行審定，對其應(yīng)履行的義務(wù)及市場行為依照有關(guān)法規(guī)進行監(jiān)管。作為國務(wù)院直屬的事業(yè)單位，中國保監(jiān)會的事業(yè)經(jīng)費由財政撥款，其經(jīng)費主要來源是由中國保監(jiān)會向各類商業(yè)保險公司和專門從事保險中介業(yè)務(wù)的機構(gòu)征收的保險業(yè)務(wù)監(jiān)管費（征收比例為：（1）財產(chǎn)險、人身意外險、短期健康險業(yè)務(wù)按當(dāng)年自留保費收入的2‰收??；（2）長期人壽險、‰收??；（3）保險中介機構(gòu)按當(dāng)年代辦保險業(yè)務(wù)營業(yè)收入的2‰收齲保險業(yè)務(wù)監(jiān)管費的上繳采取按季預(yù)繳，年終清算的方法），實行收支兩條線。前一階段對保險的監(jiān)管是分割的，中資保險公司由央行保險司監(jiān)管，外資保險公司及其在華代表處的監(jiān)管由央行外資金融機構(gòu)管理司保險處負責(zé)，而對保險公司的稽核則由央行稽核局負責(zé)。以美國為例，就是以州政府為主的州和聯(lián)邦兩級監(jiān)管機構(gòu)，各州保險部的經(jīng)費從保險公司上繳的營業(yè)稅中按不同比例提??；德國的保險監(jiān)管工作也由聯(lián)邦政府和各州政府共同承擔(dān)，聯(lián)邦政府對全國720家大保險公司進行監(jiān)管，各州政府監(jiān)管只在一州內(nèi)進行保險業(yè)務(wù)的保險公司，保險監(jiān)管的預(yù)算來自聯(lián)邦政府，其中的90％根據(jù)各公司的毛保費收入進行攤派。 監(jiān)管機構(gòu)的演變監(jiān)管機構(gòu)是監(jiān)管體系的基本要素。這種模式逐步向以償付能力監(jiān)管為核心，兼及市場行為監(jiān)管的方向轉(zhuǎn)化，并為越來越多的國家采用。這種模式主要監(jiān)管保險公司的償付能力和資產(chǎn)負債比例，目的在于保護投保人免受由于保險人不履行其財務(wù)義務(wù)而引發(fā)的風(fēng)險；另一種以美國為代表，它在嚴(yán)格控制市場主體行為以保護投保人的同時，對保險公司的償付能力也進行嚴(yán)格的監(jiān)管。作為金融業(yè)的3個組成部分之一，世界各國政府對保險業(yè)都實行監(jiān)管。以代理人為例，有的兼業(yè)代理人利用自身的行政權(quán)壟斷本行業(yè)的保險業(yè)務(wù)，將所經(jīng)手的保險業(yè)務(wù)變成強制保險，并向保險公司索要高額手續(xù)費。中介主體除保險代理人外，保險經(jīng)紀(jì)人和保險公估人數(shù)量少，規(guī)模??；代理人以兼業(yè)代理和個人代理為主，專業(yè)代理人發(fā)展較少。但相對于我國保險業(yè)的發(fā)展而言，保險中介機構(gòu)發(fā)