【正文】 ?！　。ㄎ澹┙⒁袁F(xiàn)金流量管理為核心的管理信息系統(tǒng)。對此，企業(yè)要在管理人員定期進行監(jiān)督的情況下，將現(xiàn)金管理落實到每一個部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應(yīng)有人負責，不應(yīng)存在無人愿意負責的不確定領(lǐng)域?！　。ㄋ模┙⑾鄳?yīng)組織機構(gòu)，加強現(xiàn)金流量的監(jiān)督與管理。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報告、預算與預算控制報告來對現(xiàn)金管理進行及時的反饋，做出相應(yīng)的調(diào)整。公司領(lǐng)導層具備良好的現(xiàn)金流量管理意識是現(xiàn)金流量管理的基本前提，企業(yè)的決策者必須具備足夠的現(xiàn)金流量管理意識，從企業(yè)戰(zhàn)略的高度來審視企業(yè)的現(xiàn)金流量管理活動，為保證企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提高提供組織基礎(chǔ)。（2）通過投資評估，保證資金效益。企業(yè)在做出投資決策時，企業(yè)必須明確在可預見的風險下預期的未來收益是否大于當前的支出。（2）掌握財務(wù)狀況，判別償付能力。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理的運作過程具體有：生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量管理 　　企業(yè)生產(chǎn)過程中現(xiàn)金流量管理的主要作用在于保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的安全，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，提高資金使用效率。 （一）整體把握現(xiàn)金流量管理的運作過程 　　現(xiàn)代企業(yè)作為一個資源轉(zhuǎn)化增值的價值鏈，從企業(yè)產(chǎn)品的市場調(diào)研、研發(fā)設(shè)計、采購生產(chǎn)、庫存銷售至售后服務(wù)等整個工作流程中，所有環(huán)節(jié)都涉及資金的流入與流出。 四、對于我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對策建議 　　綜上所述，在當前激烈的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)要求生存和發(fā)展，必須強化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理。隨著市場競爭的日趨激烈，在這種競爭背景下，現(xiàn)金的流動性就是決定企業(yè)運行速度的最重要的因素。兩個指標綜合反映了企業(yè)自身的支付能力及給予企業(yè)利益相關(guān)者的回報能力，是企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ木C合體現(xiàn)。而現(xiàn)金流量則彌補了這些不足。 加強現(xiàn)金流量管理，可以保證企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。每個企業(yè)都有其各自的不同發(fā)展階段，其現(xiàn)金流量的特征也都有所不同。因此對現(xiàn)金流量要有足夠的重視，未雨綢繆，透過現(xiàn)象看本質(zhì)。 　?。ζ髽I(yè)破產(chǎn)界定的影響。現(xiàn)金流入越充足，企業(yè)投資風險越小，投資者要求的報酬率越低，企業(yè)的價值越大。 　　在有效資本市場中，企業(yè)價值的大小在很大程度上取決于投資者對企業(yè)資產(chǎn)如股票等的估價，在估價方法中，現(xiàn)金流量是決定性因素。 　　現(xiàn)金是一項極為特殊的資產(chǎn)，具體表現(xiàn)為： 　　流動性最強，可以衡量企業(yè)短期償債能力和應(yīng)變能力； 　　現(xiàn)金本身獲利能力低下，只能產(chǎn)生少量利息收入，因此合理的現(xiàn)金流量是既能滿足需求，又不過多積囤資金，這需要理財人員對資金流動性和收益性之間做出權(quán)衡。因此，現(xiàn)金流量決定企業(yè)資信。 　?。ㄈζ髽I(yè)資信的影響。靜態(tài)法投資項目的回收期即原始投資額除以每年現(xiàn)金凈流量，若小于預計的回收期，則投資方案可行。 　?。ǘζ髽I(yè)投資決策的影響。 　　企業(yè)籌集資金額根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營需要，通過現(xiàn)金流量表，可以確定企業(yè)籌資總額。這些都會促使企業(yè)管理當局、與企業(yè)有利益關(guān)系的外部集團和個人，日益關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量信息及創(chuàng)收現(xiàn)金的能力。　　綜上所述，凈收益是預計未來現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)，而現(xiàn)金流量與凈收益的差異程度又可揭示凈收益的品質(zhì)好壞。一般而言，凈收益與現(xiàn)金流量之間的伴隨關(guān)系越強，表明企業(yè)的凈收益品質(zhì)越好；即凈收益與現(xiàn)金流量之間的差異（數(shù)量上，時間分布）越小，說明凈收益的收現(xiàn)能力越強。未來現(xiàn)金流量的估計是通過現(xiàn)金預算的編制進行的，現(xiàn)金預算是保證現(xiàn)金收支管理的重要工具。 　正是以上四個方面的相互制約，才形成了凈收益和現(xiàn)金流量之間的差異。 　其他額外資金的流動。應(yīng)收帳款反映的賒銷收入和應(yīng)付帳款相對應(yīng)的賒購支出在開出發(fā)票階段就以利潤計算，只有在以后用現(xiàn)金結(jié)算時才是現(xiàn)金流量的增減。因此，在一個會計時期，如果庫存增加，現(xiàn)金流量就低于凈收益，其所低的金額就是這一增加額；當然，如果庫存或在制品減少，則正好相反。 存貨的周轉(zhuǎn)。資本性支出在付款時是一種現(xiàn)金流出，但以后以折舊形式在其估計的使用年限內(nèi)作為利潤的沖銷。在企業(yè)的整個存續(xù)期間，企業(yè)的凈收益和現(xiàn)金流量在金額上是完全相同的，但在某一個會計期間，在金額上完全相同則是一種巧合。(5)認真學習領(lǐng)會《小企業(yè)會計準則》并緊密結(jié)合企業(yè)的實際情況而將其有效地企業(yè)化、制度化與信息化。(3)小企業(yè)盡管沒有較為系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，但可以制定與企業(yè)實際情況相符合的規(guī)范手冊，使小企業(yè)的各項活動得到有序地展開。答案如下：(1)大企業(yè)會計人員多，基本上是一崗一人或者一崗多人；而小企業(yè)由于規(guī)模小并且賬目簡單，通常是一人多崗，實踐中小企業(yè)老板認為一切有關(guān)數(shù)字的工作都應(yīng)該交給會計去做。要求：（1）試分析相對于大企業(yè)而言小企業(yè)的會計崗位設(shè)置的特點；（2）相對于大企業(yè)而言，小企業(yè)會強調(diào)建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度嗎？（3）小企業(yè)沒有相對完善的內(nèi)部控制制度，因此可能就存在一些不規(guī)范的做法，為了規(guī)避這種情況的出現(xiàn)，你有怎樣的建議呢？（4） 《小企業(yè)會計準則》（財會[2011]17號）已正式發(fā)布并自2013年1月1日起在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施?！北本┠硶嬚J為小企業(yè)多是家族式管理，會計人首先要處理好老板和其親戚之間的關(guān)系，另外要防范做假賬風險，應(yīng)在堅持原則前提下做些合理避稅，但不能一味依老板意愿行事。作為會計，出納的事我做過，送貨收錢的事也做過。 知識點三：會計制度的總體設(shè)計和總則設(shè)計任務(wù)一：《中國會計報》與中國會計視野網(wǎng)聯(lián)合發(fā)起了關(guān)于小企業(yè)會計人員生存狀況調(diào)查，發(fā)現(xiàn)接受采訪的近50位小企業(yè)會計人中超過半數(shù)都有身兼數(shù)職的經(jīng)歷，除了會計，“兼職”最多的崗位是文員和后勤。業(yè)務(wù)員在接到定單后按交貨日期去工廠提貨并直接交貨 而不是先將貨物運到公司倉庫儲藏后再發(fā)貨付運 這樣便做到了“零庫存” 從而減少了運輸及倉儲成本。同時 對具體數(shù)額也加強復核 防止差錯和舞弊的發(fā)生。各下屬公司獨立經(jīng)營 但工資獎金的計算和發(fā)放由集團公司財務(wù)部全權(quán)負責。通過一系列措施減少財務(wù)人員私開支票、提走款項而利用銀行未達賬作掩護的可能。財務(wù)部定期將銀行存款日記賬和銀行提供的“銀行對賬單”逐筆核對 對于未達賬款特別是銀行已付款而企業(yè)尚未入賬的款項嚴格核對。通過這樣的崗位分工達到牽制作用。 內(nèi)部會計控制制度設(shè)計 該集團公司財務(wù)部在現(xiàn)金報銷復核、銀行未達賬和工資管理等3方面加強控制和監(jiān)督。 3會計人員工作調(diào)動或因故離職 必須與接管人員辦理會計檔案、材料的移交手續(xù)沒有辦理移交手續(xù)的不得離職。 2本單位人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)財