實務(wù)第二章易錯易混點(參考版)
2024-08-04 16:01本頁面
【正文】 。（2012年真題） 【答案】B 【解析】領(lǐng)用外購的原材料用于建造廠房，廠房是不動產(chǎn)，領(lǐng)用的原材料的進項稅額不能抵扣，要做進項稅額轉(zhuǎn)出，會計處理: 借:在建工程 23 400 貸:原材料 20 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 3 400 【提示】與領(lǐng)用時的計稅價格無關(guān)，購入時候進項稅是3400元，轉(zhuǎn)出的時候仍然是這個金額。) 【易錯易混點5】增值稅進項稅轉(zhuǎn)出情況的總結(jié)及轉(zhuǎn)出金額的計算?！ 纠}】企業(yè)每期期末計提一次還本息的長期借款利息，對其中應(yīng)當(dāng)予以資本化的部分，下列會計處理正確的是（ ）。 ?。?）分期付息就是計提的利息分期支付，比如按月、按季度支付； （2）到期一次還本付息就是計提利息在償還本金時一起支付。 【答案】A 【解析】應(yīng)付票據(jù)到期時賬面價值=10（1+4%/125）=（萬元）。
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