【正文】 】。2．審計通知書、審計報告、決定等其他審計文書的送達回證，應至少填寫審計組3人以上審計人員的姓名。 注送達地點，歸入審計項目檔案?！繉徲嫿M（檢查組）長（簽字）：年月日【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十七條、《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條、《中華人民共和國國家審計準則》第一百六十四條至一百六十六條的規(guī)定制作。附件：1. 審計證據(jù) 2．***（單位）的審計決定執(zhí)行情況（書面報告）【說明：，是指被審計單位執(zhí)行審計決定，進行調(diào)賬處理或上繳（罰沒）款項等有關賬務處理，由審計組（檢查組）檢查取得的會計憑證及支出憑證的原件或復印件。主要從被審計單位的體制上和制度上進行分析和說明。2. 按照審計報告中提出的建議，逐條進行記錄和說明建議采納情況。（二）關于****問題的處理（處罰）整改（建議采納）情況。如果發(fā)生逾期不執(zhí)行的，可申請人民法院強制執(zhí)行。2. 應詳細說明對問題的整改落實情況所采取的措施，已執(zhí)行的，應取得證據(jù)；未執(zhí)行的，應詳細說明沒有整改或者完全沒有整改事項的原因，并提出處理意見。（二） 關于****問題的處理（處罰）整改情況?！縳x市審計局審計決定執(zhí)行情況檢查記錄被檢查單位：審計組長（檢查責任人）： 審計組（檢查組）成員：檢查范圍：檢查方式：檢查時間：檢查記錄：****年**月**日，審計組（檢查組）依據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十四條和xx市審計局20**年**月**日出據(jù)的審計決定書（x審*決〔20**〕*號）及該項目審計報告，對******（被審計單位）單位及有關部門落實關于***（項目名稱）審計（調(diào)查）項目的審計處理決定情況進行了回訪（跟蹤）檢查?！繉徖硪庖姴杉{情況的說明審計（調(diào)查）項目名稱　業(yè)務科審計組長（簽名）】xx市審計局審理會議記錄 審計項目名稱： 項目實施科室： 審理會議主持人： 年 月 日 參加會議人員：記錄人： 會議時間： 審理議題記錄： 。如遇重大項目或集中成批審理項目等特殊情況時，經(jīng)主管領導批準可適當延長審理時間?！秞x市審計局審計項目復核審理工作辦法(試行)》第十一條規(guī)定提供項目資料的，以及存在數(shù)據(jù)不準確、事實不清楚、證據(jù)不充分等基礎性錯誤和違反有關復核審理規(guī)定的審計項目應予以退回。4. 審理工作應當以審計實施方案為基礎，重點關注以下審計過程和結(jié)果內(nèi)容：實施方案所確定的審計事項是否完成；審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中如實反映，如未反映是否經(jīng)過法定程序并作出合理說明；審計文書中主要事實表述是否清楚，相關證據(jù)是否適當、充分，證據(jù)要素是否完整，相關事項是否符合事實邏輯，是否存在事實不清、表述偏頗、前后審計結(jié)論相悖等；適用的法律法規(guī)和標準是否適當；審計評價、定性、處理處罰意見是否恰當。2．本文書是審計（調(diào)查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。4．業(yè)務科負責人擔任審計組長時，應當由科室副職或具有足夠經(jīng)驗、能力和一定職務的人員承擔。2．本文書是審計（調(diào)查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。2．本文書是審計（調(diào)查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。【說明：根據(jù)被審計單位對審計報告征求意見稿的反饋意見，逐條描述審計組對反饋意見的采納情況、原因、進一步核實情況及對審計報告的修改情況?！繉徲嫿M采納被審計單位反饋意見情況說明審計項目名稱：采納反饋意見情況： ?！繉徲嫿M組長（簽字）：年月日【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準則》第一百三十一條的規(guī)定制作。，必須遵照執(zhí)行。2．本文書是審計（調(diào)查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。重要審計事項審定決議應逐條陳述，其他情況可以概要描述?！縳x市審計局審計業(yè)務會議記錄審計項目名稱： 項目實施科室： 會議主持人： （手簽方式） 年 月 日 審計組長： （手簽方式） 主 審：（手簽方式）參會人員：記錄人：（手簽方式） 會議時間： 法制審理人員：（手簽方式） 年 月 日會議決議、決定記錄： 。3．由于不同的行業(yè)審計對被審計單位提供資料種類差異較大，本文書格式僅供審計人員參考，承諾書的具體內(nèi)容可以根據(jù)審計項目和被審計單位實際情況予以調(diào)整。2．本文書是審計（調(diào)查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。審計組若發(fā)現(xiàn)我單位提供的財務報告和會計資料有虛假、隱匿、篡改、毀棄等行為，我們依法承擔由此引起的相應法律責任。，并送達被審計單位。《中華人民共和國審計法實施條例 》第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任”。 被審計單位人員簽字： 審計組人員簽字：附件： 2.《中華人民共和國審計法》第三十一條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條規(guī)定。逾期將按照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條的規(guī)定，予以處理?！縳x市審計局限期提供資料通知書 ：根據(jù)xx市審計局《 的通知》（x審**通〔20**〕**號），審計組已于20**年**月**日，對你單位****************進行審計。5．“審計實施方案調(diào)整的原因及主要內(nèi)容”欄，應詳細陳述本次調(diào)整審計實施的原因以及調(diào)整的主要內(nèi)容。3．“項目實施業(yè)務科”欄填寫實施或牽頭實施審計項目的業(yè)務科室名稱。 審批人（簽名）： 年 月 日【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準則》第七十七至八十一條的規(guī)定制作。】xx市審計局審計實施方案調(diào)整審批單審計（調(diào)查）項目名稱項目實施業(yè)務科審計組長審計實施方案編制時間本次調(diào)整為第 次調(diào)整審計實施方案調(diào)整的原因及主要內(nèi)容：審批意見：“審批意見” 應按照審計實施方案調(diào)整的權限規(guī)定，必須由局長（正職）批準簽署。4.“審計組長調(diào)整的原因及情況說明”欄，應詳細陳述本次調(diào)整審計組長的原因以及調(diào)整的主要情況說明。（調(diào)查）項目的非必要文書，當存在相應情形時才予以編制，編制后應歸入審計項目檔案。 （省審計廳制定的審計/調(diào)查工作方案）應當及時報送法制科備查，最遲應于項目實施階段開始后5個工作日內(nèi)報送法制科或?qū)徖聿块T。省廳（或上級）部門制定的審計工作方案也應歸入審計項目檔案。 】審計組組長（簽名）：主管副局長審核（簽名）：〔局長審核（簽名）〕：年月日 【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準則》第五十四條至七十六條的規(guī)定制作。，以規(guī)定的上報審計報告時間倒排進度，明確現(xiàn)場審計結(jié)束時間、審計組業(yè)務會議時間、交換意見時間、提交法制部門審理時間等?！菊f明：，根據(jù)審計內(nèi)容和重點的重要性程度對審計人員進行恰當?shù)姆止?，并明確審計組組長為審計質(zhì)量第一負責人。，應當考慮對被審計單位內(nèi)部控制的依賴程度，確定是否及如何測試相關內(nèi)部控制的有效性；考慮對信息系統(tǒng)的依賴程度，確定是否及如何檢查相關信息系統(tǒng)的有效性、安全性。【說明：“調(diào)查了解記錄”的內(nèi)容編寫，充分體現(xiàn)審計組的項目審計/調(diào)查思路，體現(xiàn)足夠的職業(yè)敏感及應有的職業(yè)謹慎。【說明：本部分主要描述本次審計/調(diào)查項目的會計年度和主要審計范圍，提出相關重要事項可追溯到以前/后年度，指出審計/調(diào)查的主要對象以及可能需要延伸的相關部門。【說明：本部分主要根據(jù)省審計廳制定的審計/調(diào)查工作方案，詳細描述本次審計/調(diào)查項目的具體審計目標?！縳x市審計局（注：審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查項目名稱，與審計通知書名稱一致）實施方案根據(jù)《審計通知書》（文號）和《審計/調(diào)查工作方案》的要求，為指導本次審計/調(diào)查工作，突出審計重點，提高審計效率，保證審計質(zhì)量，圓滿完成審計目標，制定本審計/調(diào)查實施方案?！磕暝氯铡菊f明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計準則》第一百零一條至一百零四條及第四章第四節(jié)的相關條款制作。【說明：本部分主要描述審計人員根據(jù)對被審計/調(diào)查單位可能存在的問題及問題的重要性的分析判斷和評估，確定審計重點和內(nèi)容以及審計的方式方法。本部分內(nèi)容應當充分運用《中華人民共和國國家審計準則》第四章第四節(jié)“重大違法行為檢查”的相關規(guī)定，體現(xiàn)足夠的職業(yè)敏感和應有的職業(yè)謹慎。】二、被審計單位（項目、資金）可能存在的重要問題評估情況?！縳x市審計局審計項目調(diào)查了解記錄審計（調(diào)查）項目名稱：項目實施科室：審計組組長： 審計組成員：調(diào)查了解內(nèi)容：一、被審計單位（被調(diào)查事項）基本情況。6.“審計人員需要說明的事項”欄，反映審計人員因時間、經(jīng)費、被審計單位不配合等客觀因素影響，無法得出審計結(jié)論的原因等重要管理事項記錄及其索引號。“對應審計證據(jù)頁數(shù)”欄，應當填寫審計工作底稿所附證據(jù)的頁數(shù)，審計工作底稿對應的審計證據(jù)附在其他審計工作底稿之后的，應在此欄注明審計證據(jù)所在審計工作底稿的索引號及審計證據(jù)頁數(shù)。審計工作底稿頁數(shù)，應當包括審計人員落實審計組組長審核意見所作的書面說明的頁數(shù)。如審計后未發(fā)現(xiàn)問題可填寫“實施了必要的審計程序，未發(fā)現(xiàn)問題”；如審計后發(fā)現(xiàn)問題，應當按照問題的性質(zhì)簡要填寫，對具體情節(jié)和違規(guī)定性和處理依據(jù)不再填寫。4.“審計結(jié)果”欄，根據(jù)現(xiàn)場審計結(jié)果分欄填列?！秾徲嫻ぷ鞯赘鍏R總表》應依據(jù)本文書進行編制，項目歸檔時，應將此表附于《審計工作底稿匯總表》后面。】審計實施方案確定的審計事項完成情況審核單業(yè)務科名稱： 審計（調(diào)查）項目名稱: 序號審計事項（按照審計實施方案順序填列）審計分工審計結(jié)果對應審計報告對應審計決定書對應移送處理書需要說明的事項審計人員簽名審計結(jié)論對應審計工作底稿索引號及頁數(shù)對應審計證據(jù)頁數(shù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 審計組長簽名： 審核日期： 年 月 日【說明：《中華人民共和國國家審計準則》第一百零五條、一百零九條等其他條款的規(guī)定內(nèi)容制作。對于后兩種審核意見，審計組成員應當將落實情況和結(jié)果作出書面說明，經(jīng)審計組長認可簽字后，附于相關審計工作底稿后歸入檔案。5. 審計組長（或其委托的主審）應當按規(guī)定審核審計工作底稿和審計證據(jù)，重點關注：審計目標是否實現(xiàn)；審計措施是否有效執(zhí)行；事實是否清楚；證據(jù)是否恰當、充分；審計結(jié)論和相關標準是否適當。3．審核人員提出3項審核意見的，審計人員應當將落實情況和結(jié)果作出書面說明，經(jīng)審