【正文】 案例分析：聯(lián)社信用社20 1 4年7月至8月為石家莊市化工有限公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)6筆，金額1 0 7 0萬元，該公司在B信用社有不良貸款4筆，金額3 6 7萬元（分別是：200 9年5月3 1日至2 0 1 0年5月1 1日金額40萬元、20 1 1年7月1 4日至2 0 1 2年5月2 9日金額6 7萬元、2 0 1 3年7月2 4日至2 0 1 4年7月23日金額1 1 0萬元、2 0 1 3年9月2 7日至20 1 4年9月2 6日金額1 5 0萬元），4筆貸款自貸款日未結過利息，累計欠息1 00萬元。違規(guī)責任：《河北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》第四十三條 信貸業(yè)務審查過程中，……審查通過明顯不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、信貸投向的信貸調(diào)查報告和評估報告的；……給予有關責任人員警告至記大過處分。《河北省農(nóng)村信用社個人貸款實施辦法（試行）》第五條規(guī)定：個人貸款的借款人必須符合以下條件，信譽良好，無重大不良信用記錄；《河北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關于加強風險資產(chǎn)管理工作堅決查糾各類違規(guī)行為的通知》（冀信聯(lián)字(2011]5 7號)第五條加強對有不良記錄客戶貸款的管理：（四）加強貸款管理，嚴格執(zhí)行貸前審查制度，要求：“各辦事處和縣級農(nóng)信聯(lián)社要建立黑名單制度，對有借款需求的公司類、個人貸戶嚴格征信查詞，公司類的征信查詢范圍要擴大到股東（合伙人），有他行及本機構不良信用記錄的（含置換、核銷貸款），3年內(nèi)不得給公司類貸戶新增授信及貸款，7年內(nèi)不得給個人新增授信及貸款”。第二十條 嚴禁對下列企（事）業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織客戶提供信用：（七）有逃廢金融機構債務行為或客戶主要股東、法定代表人有逃廢金融機構債務的行為，列入各家金融機構不良信用記錄“黑名單”的?！逗颖笔∞r(nóng)村信用社信貸管理基本制度（試行）》第十八條規(guī)定：企事業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織申請信貸業(yè)務應當具備下列基本條件：無不良信用記錄，或顯有過不良信用記錄，但不良信用記錄的產(chǎn)生并非由于主觀惡意且本次信用前已全部消除了不良信用。2．為有不良記錄或核銷記錄的借款人新增貸款。給存在不良記錄的借款人發(fā)放貸款、信貸資金存在風險。案例分析：某聯(lián)社所有者權益25494萬元，股本金23362萬元，加工廠在該聯(lián)社貸款7筆6050萬元，單戶貸款超過該聯(lián)社風險承受能力。2．單家銀行擔任牽頭行時，其承貸份額原則上不少于銀團融資總金額的20%，分銷給其他銀團成員的份額原則上不得低于50%。對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過百分之十；一家商業(yè)銀行對單一集團客戶授信余額不得超過該商業(yè)銀行資本凈額的15%。參照《銀團貸款業(yè)務指引》第九條要求：單家銀行擔任牽頭行時，其承貸份額原則上不少于銀團融資總金額的20%，分銷給其他銀團成員的份額原則上不得低于50%。當一個集團客戶授信需求超過一家銀行風險的承受能力時，商業(yè)銀行應當采取組織銀團貸款、聯(lián)合貸款和貸款轉讓等措施分散風險。《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險警理指引》第十二條規(guī)定：一家商業(yè)銀行對單一集團客戶授信余額（包括第四條第二款所列各類信用風險暴露）不得超過該商業(yè)銀行資本凈額的15%。參照《河北省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務授信管理暫行辦法（試行）》要求，單一公司客戶授信需求超過一家縣級聯(lián)社的承受能力或監(jiān)管規(guī)定時，應采取組織社團貸款方式進行授信。風驗表現(xiàn)及識別。十九、單戶超比例及社團貸款主辦社占比不符合要求風險點。一般保證貸款執(zhí)行基準利率上浮90%，‰，實際執(zhí)行利率從4‰‰共劃分出20個檔次。(2)特殊優(yōu)惠利率應說明情況并經(jīng)縣級行社的貸審會或風控會審批認可。農(nóng)村信用卒士應按照人民銀行規(guī)定的利率政策和結息方式，合理確定貨款利率和浮動幅度，在借款合同和借款憑證上載明。農(nóng)村信用社應按照人民銀行規(guī)定的利率政策和結息方式，合理確定貸款利率和浮動幅度，在借款合同和借款憑證上載明。風險表現(xiàn)及識別：利率執(zhí)行混亂。案例分析：201 3年4月2 7日某聯(lián)社為客戶王辦理房產(chǎn)抵押貸款1 000萬元，評估報告為預評估報告，無評估公司蓋章、無評估師簽字。防控措施：評估機構應當選取省聯(lián)社入圍的評估公司，但評估價格僅作為參考依據(jù)，客戶經(jīng)理、審查、審批人員需要對評估價格進行認定，應參照當?shù)亟桓顑r確認是否價格合理，明顯不合理的，要求亙新計算抵押率，超過的要求壓降?！逗颖笔∞r(nóng)村信用社中介服務機構備選庫管理辦法》第五條規(guī)定：（一）在下列情況下，縣級聯(lián)社可選用備選庫內(nèi)機構，也可選用備選庫外機構：辦理抵押貸款額度不足20萬元、接收或處置抵債資產(chǎn)額度不足1 00萬元時選用評估機構。（二）對貸款額度超過20萬元、抵質(zhì)押物價值較大的，可由合法的評估機構進行評估，也可由信用社自行評估。風險表現(xiàn)及識別：抵押評估機構來人圍省聯(lián)社評估機構備選庫。十七、評估機構及評估價格風險點：評估價格僅作為參考依據(jù)，客戶經(jīng)理、審查、審批人員需要對評估價格進行認定39。案例分析：賈，借款1 9 9萬元，期限20 1 4年6月2 8日2 0 1 5年6月2 7日，房產(chǎn)抵押登記日期為20 1 4年6月2 7日，簽訂抵押合同日期為2 0 1 4年6月2 8日，抵押登記日期早于抵押合同簽訂日期。防控措施：1．信貸經(jīng)辦人員應于抵押合同簽訂后1 5日內(nèi)到登記部門辦理抵押物的登記手續(xù)；抵押物登記后，抵押合同生效，信用社發(fā)放貸款要嚴格按規(guī)定程序辦理。造成擔保合同無效或保證人、抵質(zhì)押物、質(zhì)押權利不具備擔保條件的給予有關責任人員調(diào)離崗位、經(jīng)濟處罰或警告至記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過至撤職處分。在兩支行同意預售的情況下，聯(lián)社與開發(fā)商石家莊開發(fā)有限公司簽訂了商品房買賣合同，以此代替抵押登記辦理抵押貸款。存在問題如下：抵押物未按相關規(guī)定辦理登記。參照《河北省農(nóng)村信用社貸款操作規(guī)程（試行）》第三章第八條至十七條，第八條貸款發(fā)放流程。2．先抵押，后簽合同。風險表現(xiàn)及識別：1．先放款，后抵押。案例分析：聯(lián)社向客戶發(fā)放房產(chǎn)抵押貸款100萬元，貸款期限2年，計算抵押率時利息額按照1年計算，造成本息抵押率超7 0%的限制。違規(guī)責任：《河北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》第四十九條 審批發(fā)放（咨詢通過）明顯不符合信貸政策和貸款條件的信貸業(yè)務的；……給予有關責任人員記大過至開除處分。4．貸款展期必須重新辦理抵押登記。2．按照《河北省農(nóng)村信用社貸款操作規(guī)程（試行）》規(guī)定，房地產(chǎn)抵押的：對投入使用的房地產(chǎn)要調(diào)查是否出租，查看租賃合同是否真實，查看租賃合同的期限、租金額及付款方式，對租賃期較長（超過3年的）或已經(jīng)付清租金的，不予辦理抵押貸款。參照《河北省農(nóng)村信用社個體工商戶房地產(chǎn)抵押貸款管理辦法（試行）》(冀信聯(lián)字(2011)4號）第六條抵押物應具備的條件：抵押房地產(chǎn)范圍：土地使用權（出讓性質(zhì)）；出讓性質(zhì)土地上的商業(yè)地產(chǎn)（包括臨街門店、商用樓、商鋪等）、個人住房（須提供第二套住房證明、提倡兩套住房同時辦理抵押登記）；廠房等。參照《河北省農(nóng)村信用社貸款展期管理辦法（試行）》（冀信聯(lián)發(fā)[2008]1 3 3號）第十條辦理展期手續(xù)：辦理抵（質(zhì)）押貸款晨期時，如抵（質(zhì)）押物登記和保險手續(xù)到期，要重新辦理抵質(zhì)押物登記和保險手續(xù)?！妒仪f市農(nóng)村信用社關于進一步規(guī)范銀行承兌匯票業(yè)務的通知》銀行承兌匯票質(zhì)押貸款的要求：銀行承兌匯票質(zhì)押貸款金額不得超過票據(jù)金額，各縣級（行）社要合理確定質(zhì)押率，必須確保票面金額能夠覆蓋貸款到期本息?！逗颖笔∞r(nóng)村信用社個人定期存單質(zhì)押貸款管理辦法（試行）》第八條貸款額度：個人定期存單質(zhì)押貸款金額原則上不超過存單本金的90%。抵質(zhì)押率=本息合計／評估價值?！逗颖笔∞r(nóng)村信用社貸款操作規(guī)程（試行）》第十條貸前調(diào)查(3)房地產(chǎn)抵押的：對投入使用的房地產(chǎn)要調(diào)查是否出租，查看租賃合同是否真實，查看租賃合同的期限、租金額及付款方式，對租賃期較長（超過3年的）或已經(jīng)付清租金的，不予辦理抵押貸款。抵押權設立后抵押財產(chǎn)出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權。2．抵押物出租。（冀信聯(lián)辦發(fā)[2008]1 5 2號文）(4)《物權法》第一百八十七條以本法第一百八十條第一款第一項至第三項規(guī)定的財產(chǎn)或者第五項規(guī)定（包括：建筑物和其他土地附著物；建設用地使用權；以招標、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權；正在建造的建筑物、船舶、航空器）的正在建造的建筑物抵押的，應當辦理抵押登記。抵押人未依照前款規(guī)定一并抵押的，未抵押的財產(chǎn)視為一并抵押。(2)參照《物權法》第一百八十二條以建筑物抵押的，該建筑物占用范圍內(nèi)的建設用地使用權一并抵押。風險表現(xiàn)及識別：1．土地、房產(chǎn)未一并抵押及土地及地上房產(chǎn)分開抵押。案例分析：聯(lián)社擔保公司保證金未全部入保證專用賬戶管理，而是由一般戶、保證金專戶、單位定期存單的合計余額作為保證金余額進行統(tǒng)計，違反了省聯(lián)社保證金繳存、管理制度。違規(guī)責任：《河北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》第四十八條 信貸業(yè)務審批（咨詢）過程中有下列行為之一的，給予有關責任人員記過歪撤職處分：（二）未經(jīng)特別授權，審批發(fā)放（咨詢通過）超過核定的客戶最高授信額度的貸款的。4．嚴格落實反擔保情況。2．嚴格控制擔保公司擔保額度及單戶最大額度比例。有效資產(chǎn)是指符合抵質(zhì)押條件的房產(chǎn)、土地和有價證券等資產(chǎn)?？蛻羰谛艖紫纫杂行зY產(chǎn)進行抵質(zhì)押，對全部有效資產(chǎn)抵質(zhì)押后仍不能滿足資金需求的，可采用實體企業(yè)擔保，擔保公司擔保作為補充，但單戶授信抵質(zhì)押率原則上不低于50%。第九條 公司類流動資金貸款、個體工商戶貸款、其他經(jīng)濟組織、金額在5 0萬元（含）以內(nèi)的個人貸款可以使用擔保公司擔保。6．執(zhí)行新規(guī)問題。對擔保公司擔保貸款形成逾期的實行報告制度。即在逾期日起5個工作日內(nèi)書面通知擔保公司，擔保公司在收到通知10個工作日內(nèi)主動代償并補足保證金后可以繼續(xù)辦理業(yè)務。5．擔保公司擔保貸款逾期清收。4．未落實反擔保情況。如遇特殊情況需要對擔保額度及保證金進行調(diào)整的，由合作行社報市聯(lián)社審批同意后方可辦理。不得以單位定期存單，一般存款賬戶等其它任何形式存儲擔保公司保證金。參照《石家莊市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社融資性擔保公司擔保貸款管理辦法（暫行）》(石信聯(lián)字(2014)30號）第十一條至第十三條要求：第十一條縣級行社根據(jù)與擔保公司簽訂合作協(xié)議約定，一次性核定擔保額度及保證金金額，擔保公司在合作協(xié)議簽訂后按約定的保證金金額一次性繳存到位，保證金必須使用擔保公司自有資金?！逗颖笔∞r(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關于做好20 1 2年度融資性擔保機構備選庫更新工作的通知》（四）其他要求：擔保機構在縣級行社的融資性擔保責任余額不礙超過其在縣級行社的保證金余額與保證金放大倍數(shù)的乘積，且不得超過擔保合作協(xié)議中明確的總擔保授信額度，對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不得超過其凈資產(chǎn)的1 0%，且不得超過擔保合作協(xié)議約定的單戶最大擔保額度；對單個被擔保人及其關聯(lián)方提供的融資性擔保責任余額不得超過其凈資產(chǎn)的15%，擔保機構不得為其母公司或子公司提供融資性擔保。2．擔保公司擔保超額度及單戶最大額度超比例。風險表現(xiàn)及識別：1．與未經(jīng)市聯(lián)社批準的擔保公司開展合作業(yè)務。十四、擔保公司風險點：一方面，擔保公司自身及行業(yè)管理存在問題，存在注冊資金虛擬、資金抽逃等現(xiàn)象，造成實際擔保能力和抗風險能力不強；另一方面，銀行金融機構存在問題，缺乏對合作擔保公司的篩選制度，存在合作風險。C有限公司20 1 4年6月2 7日至20 1 5年6月2 6日借款500萬元，保證人為A有限公司。案倒分析A有限公司201 4年5月30日至201 5年5月29日借款500萬元，保證人為B有限公司。2．聯(lián)保貸款按規(guī)定進行綜合授信，．且信貸系統(tǒng)中未按聯(lián)保貸款進行授信控制。參照《河北省農(nóng)村信用社小企業(yè)聯(lián)保貸款管理辦法》要求，對小企業(yè)綜合授信后，單一借款人的有效資產(chǎn)負債率不得高于6 0%；聯(lián)保小組各成員授信總額度不能超過聯(lián)保小組凈資產(chǎn)的70%；特殊聯(lián)保貸款的，聯(lián)保小組全體成員的總貸款余額不得超過風險金總額的3倍。每家企業(yè)擔?？蛻舨怀^5戶，并嚴格控制聯(lián)保企業(yè)單戶貸款額度?！吨袊y監(jiān)會辦公廳關于加強企業(yè)擔保圈貸款風險防范和化解工作的通知》重點做好以下幾點工作：一是發(fā)放保證擔保貸款要以借款人第一還款來源作為授信額度控制和貸款風險管理的首要條件；二是重點關注互保、聯(lián)保、循環(huán)保及擔保公司保等，嚴控企業(yè)互保、聯(lián)保、循環(huán)保及擔保公司保規(guī)模；三是嚴把準入關?！妒仪f市農(nóng)村信用社關于進一步加強信貸管理的通知》第二條加強授信管理，促業(yè)務合規(guī)發(fā)展規(guī)定：三是本著先質(zhì)押、再抵押、后擔保的原則辦理授信業(yè)務，尤其是新營銷的客戶第一次授信必須采用有效資產(chǎn)抵押方式辦理。參照《河北省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務授信管理暫行辦法（試行）》第十八條集團客戶授信：對集團客戶授信應當實行統(tǒng)一授信管理，合理確定對集團客戶的總體授信額度，防止多頭授信、過度授信和不適當分配授信額度。十三、借保雙方互保、連環(huán)擔保風險點：借保雙方互保、連環(huán)擔保非俚不能化解和緩釋風險，反而進一步傳遞和放大了風險。違規(guī)責任：第五十條對于按規(guī)定應該審批（咨詢）的信貸業(yè)務，未經(jīng)信貸業(yè)務審批（咨詢）委員會（小組）審批（咨詢），擅自發(fā)放的；越權或變相越權、逆程序或變相逆程序?qū)徟ㄗ稍儯┬刨J業(yè)務的，給予有關責任人員記大過至開除處分。(3)借款人的信貸資金需求應與其資產(chǎn)規(guī)模相對應，個人貸款授信應與省市聯(lián)社規(guī)定的額度限制相對應，個人貸款主要用于小微型企業(yè)。(2)借款人實際控制企業(yè)包括個體工商戶、企業(yè)、借款人實際控制且股權占比很高的企業(yè)。防控措施：(1)個人貸款禁止用于公司使用。第十四條，資格審查。風險表現(xiàn)及識別：化整為零貸款、借名貸款。保證人有限責任公司近三年經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量之和為3 20萬元，小于擔保額度，無擔保代償能力。違規(guī)責任：《河北省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違紀行為處理暫行辦法》第四十九條審批發(fā)放（咨詢通過）明顯不符合信貸政策和貸款條件的信貸業(yè)務的；……給予有關責任人員記大過至開除處分。2．原因合理的，要求加強監(jiān)管