營業(yè)成本實質(zhì)性程序與審計程序(參考版)
2025-07-10 15:49本頁面
【正文】 審計說明： 其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)表被審計單位： 項目： 其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)表 編制： 日期： 索引號： SB7 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 種類本期數(shù)上年同期數(shù)金額結(jié)構(gòu)比金額結(jié)構(gòu)比出租固定資產(chǎn)出租無形資產(chǎn)出租包裝物和商品銷售材料用材料進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換用材料進(jìn)行債務(wù)重組……合計審計說明：。“√”表示。略 第二部分 計劃實施的實質(zhì)性程序項 目財務(wù)報表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類列報評估的重大錯報風(fēng)險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注2）需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度計劃實施的實質(zhì)性程序（注3） 索引號執(zhí)行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注: 。略。略ABC，并與相關(guān)科目交叉核對。SB7ABC，檢查是否有重大波動，如有，因查明原因。略。SB6C、定額成本、標(biāo)準(zhǔn)成本或售價核算存貨的條件下，應(yīng)檢查產(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷差價的計算、分配和會計處理是否正確。SB5AB 月主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)清單，比較計入主營業(yè)務(wù)成本的品種、規(guī)格、數(shù)量和主營業(yè)務(wù)收入的口徑是否一致，是否符合配比原則。SB3ABC，前后期是否一致。(2)確定可接受的差異額；(3)將實際的情況與期望值相比較，識別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異；(4)如果其差額超過可接受的差異額，調(diào)查并獲取充分的解釋和恰當(dāng)?shù)淖糇C審計證據(jù)?！潭徲嬆繕?biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計目標(biāo)可供選擇的審計程序索引號（一）主營業(yè)務(wù)成本C，復(fù)核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符，結(jié)合其他業(yè)務(wù)成本科目與營業(yè)成本報表數(shù)核對是否相符?！蘀營業(yè)成本已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。 √C與營業(yè)成本有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。15 / 15營業(yè)成本實質(zhì)性程序被審計單
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