企業(yè)自我診斷的速查表(參考版)
2025-07-03 18:50本頁面
【正文】 98. 在缺乏職責(zé)分工的情況下，位處要職的人員長(zhǎng)期無法休假。97. 位處要職的財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)人員離職（尤其是突然或不明原因的離職）。96. 會(huì)計(jì)原則或運(yùn)用方法的變更使報(bào)告的利潤(rùn)增加。95. 重大的風(fēng)險(xiǎn)控制不足。94. 管理層的行為使人懷疑其誠(chéng)信度及道德觀。93. 員工、供應(yīng)商或其他人士提供的有關(guān)舞弊事件的線索或不滿。92. 管理層就解決復(fù)雜或爭(zhēng)議性事件時(shí)過分施加時(shí)限壓力。91. 在提供資料及文件方面異常緩慢。90. 阻止或阻延接近記錄、設(shè)施、員工、客戶或供應(yīng)商。89. 重復(fù)的交易（如付款）。88. 收款人或顧客的姓名或地址完全相同。87. 存貨或其他實(shí)物資產(chǎn)丟失。86. 客戶的記錄與詢證函回復(fù)異常不符。85. 調(diào)節(jié)表中無法解釋的事項(xiàng)。84. 對(duì)問題的回答前后矛盾、模糊或難以令人信服（例如分析性測(cè)試）。83. 文件上可疑的字跡。82. 文件上的修改（如將在文件的日期提前）。81. 遺失文件，包括復(fù)印件的原件。80. 最后一刻的調(diào)整并嚴(yán)重影響經(jīng)營(yíng)成果（尤其是那些在提出調(diào)整分錄之后做出的增加利潤(rùn)的調(diào)整）。79. 沒有附件或未經(jīng)批準(zhǔn)的記錄、余額或交易。78. 交易沒有得到全面和及時(shí)的記錄或錯(cuò)計(jì)（金額、分類、不符政策）。77. 賬戶余額明顯存在人為的重大錯(cuò)誤（尤其是虛增利潤(rùn)的錯(cuò)誤）。76. 未能填報(bào)稅務(wù)申報(bào)表，未支付同類企業(yè)需支付的政府稅金及其他類似費(fèi)用。75. 未作解釋的付予政府官員或雇員的款項(xiàng)。74. 異常的大額現(xiàn)金支付，購(gòu)買應(yīng)付持票人的大額銀行現(xiàn)金支票，或其他類似的交易。73. 支付的銷售傭金或代理費(fèi)超出正常水平或超出所取得的服務(wù)的價(jià)值。72. 不明原因地向顧問、關(guān)聯(lián)方或員工大額付費(fèi)或付款。71. 監(jiān)管機(jī)關(guān)的檢查報(bào)告中提及的違法或違規(guī)行為。70. 政府機(jī)關(guān)或強(qiáng)制執(zhí)行的調(diào)查，異常的罰款或罰金。69. 未經(jīng)批準(zhǔn)的交易、記錄不恰當(dāng)?shù)慕灰谆蛭茨苋婧图皶r(shí)記錄以準(zhǔn)確反應(yīng)資產(chǎn)的交易。68. 管理層告知已發(fā)生舞弊或某些地方、活動(dòng)或個(gè)人存在舞弊跡象。67. 客戶要求就某些賬戶或領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)工作以識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)。66. 最近有關(guān)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手發(fā)生重大舞弊事件及違法或違規(guī)行為的報(bào)導(dǎo)。65. 員工預(yù)知的未來裁員計(jì)劃，接近易被挪用資產(chǎn)的員工的不滿、異常行為、不定期休假或有財(cái)務(wù)壓力。64. 高級(jí)管理層、董事會(huì)成員或法律顧問的異常變動(dòng)。63. 有管理層最近大量出售公司證券或賣空的證據(jù)。62. 重大、異常或極為復(fù)雜的交易，特別是在接近年末時(shí)發(fā)生并可能由于其形式重于實(shí)質(zhì)而引起疑問的交易。61. 管理層不能充分解釋的意外結(jié)果或交易事項(xiàng)（例如資產(chǎn)的增加、負(fù)債的減少，涉及復(fù)雜計(jì)算或重大管理層判斷的會(huì)計(jì)科目金額變化、來自個(gè)別顧客、個(gè)別產(chǎn)品或地區(qū)及大額關(guān)聯(lián)方交易的收入驟增）。60. 與同業(yè)相比，存在異常的高速增長(zhǎng)或盈利。59. 雖然報(bào)告有盈利及增長(zhǎng)，卻無法從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得現(xiàn)金流量。58. 在新興發(fā)展國(guó)家（如中國(guó)、前蘇聯(lián)或拉丁美洲）或者眾所周知的盛行舞弊、賄賂及腐敗的國(guó)家，存在重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或貿(mào)易。57. 正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所不必要的子公司或銀行賬戶，設(shè)立在避稅天堂或保密天堂（例如安提瓜島、英屬西印度群島、百慕達(dá)、開曼群島、澤西、關(guān)西、埃舍、列支敦士登、盧森堡、塞舌爾群島、摩納哥、巴拿馬或瑞士）。56. 商業(yè)活動(dòng)的操作（例如軟件行業(yè)的臺(tái)底協(xié)議）或復(fù)雜程度足以令管理層可以掩蓋交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。55. 委托其他審計(jì)事務(wù)所審計(jì)存在重大內(nèi)部交易的企業(yè)。54. 重大關(guān)聯(lián)方交易(a)不涉及正常商業(yè)活動(dòng)，(b)可能引起利益沖突，(c)難于確定其實(shí)質(zhì)和所有權(quán)，或(d)涉及與母公司會(huì)計(jì)年度不同的實(shí)體。53. 公司架構(gòu)及職責(zé)的定義不清或過于復(fù)雜（例如存在過多或異常的法人實(shí)體、各實(shí)體財(cái)務(wù)年度不同、權(quán)力體系不明確及無明顯商業(yè)目的合同安排等）；很難確認(rèn)股東或關(guān)聯(lián)方。52. 會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)所依賴的重大估計(jì)，涉及異常的主觀判斷、不確定性因素或需考慮近期可能發(fā)生的重大變化。51. 公司決策層分散，重大的控制職能位處外地。50. 對(duì)資金管理的監(jiān)控不足，特別是投資活動(dòng)（例如涉及衍生金融工具、外匯、商品期貨、利率或不動(dòng)產(chǎn)交易）中的資金管理。49. 重要管理人員長(zhǎng)期不休假，特別是在缺乏職責(zé)分工的情況下。48. 由于人員過?；虍惓５娜耸伦儎?dòng)、職位空缺以及人員不熟練等，而造成(a)重要的管理職位，(b)重要的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職位，或(c)內(nèi)部控制人員的人員效率低下。47. 對(duì)存在重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（包括有可能發(fā)生舞弊或錯(cuò)誤的領(lǐng)域）的控制手段或控制效率缺乏足夠的監(jiān)管。46. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理程序及措施不足，包括分散式經(jīng)營(yíng)而無充分的監(jiān)控或內(nèi)部控制制度無效。45. 董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)控不足。44. 一個(gè)人或少數(shù)人主宰公司管理而沒有其他有效的控制手段（如董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的有效監(jiān)控）彌補(bǔ)其不足。43. 對(duì)于一個(gè)或多個(gè)位居要職的管理人員的個(gè)人財(cái)務(wù)狀況或生活方式的憂慮，例如財(cái)務(wù)困難、生活方式與收入不符、用業(yè)務(wù)費(fèi)用維持奢侈的生活方式或異常高薪。42. 新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法律及法規(guī)要求（或放松法規(guī)管制）、環(huán)保壓力、產(chǎn)品責(zé)任、稅收、擔(dān)保及自保險(xiǎn)等影響到公司的穩(wěn)定性和盈利性。41. 行業(yè)日趨沒落，同業(yè)倒閉增加而顧客需求大幅下降。40. 惡劣的財(cái)務(wù)狀況隨時(shí)可能導(dǎo)致破產(chǎn)、倒閉、裁員、由于違反貸款條款而引致銀行沒收抵押物或與顧客、供應(yīng)商及債權(quán)人發(fā)生糾
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