企業(yè)的自我診斷速查表(參考版)
2025-07-03 17:41本頁面
【正文】 98. 在缺乏職責分工的情況下，位處要職的人員長期無法休假。97. 位處要職的財務或業(yè)務人員離職（尤其是突然或不明原因的離職）。96. 會計原則或運用方法的變更使報告的利潤增加。95. 重大的風險控制不足。94. 管理層的行為使人懷疑其誠信度及道德觀。93. 員工、供應商或其他人士提供的有關舞弊事件的線索或不滿。92. 管理層就解決復雜或爭議性事件時過分施加時限壓力。91. 在提供資料及文件方面異常緩慢。90. 阻止或阻延接近記錄、設施、員工、客戶或供應商。89. 重復的交易（如付款）。88. 收款人或顧客的姓名或地址完全相同。87. 存貨或其他實物資產(chǎn)丟失。86. 客戶的記錄與詢證函回復異常不符。85. 調(diào)節(jié)表中無法解釋的事項。84. 對問題的回答前后矛盾、模糊或難以令人信服（例如分析性測試）。83. 文件上可疑的字跡。82. 文件上的修改（如將在文件的日期提前）。81. 遺失文件，包括復印件的原件。80. 最后一刻的調(diào)整并嚴重影響經(jīng)營成果（尤其是那些在提出調(diào)整分錄之后做出的增加利潤的調(diào)整）。79. 沒有附件或未經(jīng)批準的記錄、余額或交易。78. 交易沒有得到全面和及時的記錄或錯計（金額、分類、不符政策）。77. 賬戶余額明顯存在人為的重大錯誤（尤其是虛增利潤的錯誤）。76. 未能填報稅務申報表，未支付同類企業(yè)需支付的政府稅金及其他類似費用。75. 未作解釋的付予政府官員或雇員的款項。74. 異常的大額現(xiàn)金支付，購買應付持票人的大額銀行現(xiàn)金支票，或其他類似的交易。73. 支付的銷售傭金或代理費超出正常水平或超出所取得的服務的價值。72. 不明原因地向顧問、關聯(lián)方或員工大額付費或付款。71. 監(jiān)管機關的檢查報告中提及的違法或違規(guī)行為。70. 政府機關或強制執(zhí)行的調(diào)查，異常的罰款或罰金。69. 未經(jīng)批準的交易、記錄不恰當?shù)慕灰谆蛭茨苋婧图皶r記錄以準確反應資產(chǎn)的交易。68. 管理層告知已發(fā)生舞弊或某些地方、活動或個人存在舞弊跡象。67. 客戶要求就某些賬戶或領域進行審計工作以識別舞弊風險。66. 最近有關主要競爭對手發(fā)生重大舞弊事件及違法或違規(guī)行為的報導。65. 員工預知的未來裁員計劃，接近易被挪用資產(chǎn)的員工的不滿、異常行為、不定期休假或有財務壓力。64. 高級管理層、董事會成員或法律顧問的異常變動。63. 有管理層最近大量出售公司證券或賣空的證據(jù)。62. 重大、異?；驑O為復雜的交易，特別是在接近年末時發(fā)生并可能由于其形式重于實質(zhì)而引起疑問的交易。61. 管理層不能充分解釋的意外結(jié)果或交易事項（例如資產(chǎn)的增加、負債的減少，涉及復雜計算或重大管理層判斷的會計科目金額變化、來自個別顧客、個別產(chǎn)品或地區(qū)及大額關聯(lián)方交易的收入驟增）。60. 與同業(yè)相比，存在異常的高速增長或盈利。59. 雖然報告有盈利及增長，卻無法從經(jīng)營活動取得現(xiàn)金流量。58. 在新興發(fā)展國家（如中國、前蘇聯(lián)或拉丁美洲）或者眾所周知的盛行舞弊、賄賂及腐敗的國家，存在重要的經(jīng)營活動或貿(mào)易。57. 正常經(jīng)營活動所不必要的子公司或銀行賬戶，設立在避稅天堂或保密天堂（例如安提瓜島、英屬西印度群島、百慕達、開曼群島、澤西、關西、埃舍、列支敦士登、盧森堡、塞舌爾群島、摩納哥、巴拿馬或瑞士）。56. 商業(yè)活動的操作（例如軟件行業(yè)的臺底協(xié)議）或復雜程度足以令管理層可以掩蓋交易的經(jīng)濟實質(zhì)。55. 委托其他審計事務所審計存在重大內(nèi)部交易的企業(yè)。54. 重大關聯(lián)方交易(a)不涉及正常商業(yè)活動，(b)可能引起利益沖突，(c)難于確定其實質(zhì)和所有權(quán)，或(d)涉及與母公司會計年度不同的實體。53. 公司架構(gòu)及職責的定義不清或過于復雜（例如存在過多或異常的法人實體、各實體財務年度不同、權(quán)力體系不明確及無明顯商業(yè)目的合同安排等）；很難確認股東或關聯(lián)方。52. 會計計價所依賴的重大估計，涉及異常的主觀判斷、不確定性因素或需考慮近期可能發(fā)生的重大變化。51. 公司決策層分散，重大的控制職能位處外地。50. 對資金管理的監(jiān)控不足，特別是投資活動（例如涉及衍生金融工具、外匯、商品期貨、利率或不動產(chǎn)交易）中的資金管理。49. 重要管理人員長期不休假，特別是在缺乏職責分工的情況下。48. 由于人員過?；虍惓５娜耸伦儎?、職位空缺以及人員不熟練等，而造成(a)重要的管理職位，(b)重要的財務和會計職位，或(c)內(nèi)部控制人員的人員效率低下。47. 對存在重大風險領域（包括有可能發(fā)生舞弊或錯誤的領域）的控制手段或控制效率缺乏足夠的監(jiān)管。46. 經(jīng)營風險管理程序及措施不足，包括分散式經(jīng)營而無充分的監(jiān)控或內(nèi)部控制制度無效。45. 董事會或?qū)徲嬑瘑T會對財務報告的監(jiān)控不足。44. 一個人或少數(shù)人主宰公司管理而沒有其他有效的控制手段（如董事會或?qū)徲嬑瘑T會的有效監(jiān)控）彌補其不足。43. 對于一個或多個位居要職的管理人員的個人財務狀況或生活方式的憂慮，例如財務困難、生活方式與收入不符、用業(yè)務費用維持奢侈的生活方式或異常高薪。42. 新的會計準則、法律及法規(guī)要求（或放松法規(guī)管制）、環(huán)保壓力、產(chǎn)品責任、稅收、擔保及自保險等影響到公司的穩(wěn)定性和盈利性。41. 行業(yè)日趨沒落，同業(yè)倒閉增加而顧客需求大幅下降。40. 惡劣的財務狀況隨時可能導致破產(chǎn)、倒閉、裁員、由于違反貸款條款而引致銀行沒收抵押物或與顧客、供應商及債權(quán)人發(fā)生糾
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