【正文】 安裝工程業(yè)務(wù)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本的相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60　貸：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60（5）【答案】C【解析】甲公司12月份的營業(yè)利潤=[（）+（）]【資料3】+（5060）【資料4】[15+（56+15）（7%+3%）]【資料5】2【資料5】==（萬元）。（3）【答案】B【解析】甲企業(yè)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實(shí)際成本=計(jì)劃成本（1+材料成本差異率）=18（12%）=（萬元）。（5）【答案】D【解析】甲公司111月份的利潤總額=535+30=565（萬元），所以甲公司2017年的利潤總額=565+9+80488++5=（萬元）。（3）【答案】C【解析】除了資料（2）的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用外，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)3萬元也應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用，所以計(jì)入銷售費(fèi)用的金額=8+3=11（萬元）。5.（1）【答案】A【解析】甲公司2017年111月份的營業(yè)利潤=1500+50010004008010015+100+30=535（萬元）。（5）【答案】C【解析】甲公司本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營業(yè)成本”的金額=12020+30+90+30=250（萬元）。（2）【答案】B【解析】工業(yè)企業(yè)銷售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，選項(xiàng)B正確。（5）【答案】BD【解析】乙公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤的金額=500+602802085（5%+3%）=（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=25%=（萬元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤，D正確。（3）【答案】BCD【解析】乙公司應(yīng)確認(rèn)的城市維護(hù)建設(shè)稅=（34+25）5%=（萬元），選項(xiàng)B正確；乙公司應(yīng)確認(rèn)的教育費(fèi)附加=（34+25）3%=（萬元），選項(xiàng)C正確；乙公司應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加=25++=（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。（2）【答案】ABC【解析】對(duì)于一次就能完成的勞務(wù)，應(yīng)在交易完成時(shí)確認(rèn)收入。（5）【答案】D【解析】甲公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入=425+100（1－10%）+10+2+6=533（萬元），選項(xiàng)D正確。（2）【答案】BC【解析】甲公司的會(huì)計(jì)處理如下：銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 117　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　17借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50發(fā)生銷售折讓時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　 　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 （3）【答案】BD【解析】銷售原材料屬于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)，應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目反映。37.【答案】√38.【答案】【解析】固定資產(chǎn)盤盈通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，調(diào)整期初留存收益，不影響當(dāng)期營業(yè)外收入。33.【答案】√34.【答案】√【解析】企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入銷售費(fèi)用，銷售費(fèi)用屬于期間費(fèi)用。30.【答案】【解析】一般納稅企業(yè)購買商品時(shí)交納的增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的支出不一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，不會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益的流出不符合費(fèi)用的定義。24.【答案】√25.【答案】【解析】如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費(fèi)，且提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。19.【答案】√20.【答案】√21.【答案】√22.【答案】【解析】“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，營業(yè)外收入不屬于經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。15.【答案】√16.【答案】√17.【答案】【解析】已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例，這種方法主要以成本為標(biāo)準(zhǔn)確定提供勞務(wù)交易的完工程度。12.【答案】【解析】企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。9.【答案】【解析】企業(yè)銷售貨物后發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.【答案】√3.【答案】√4.【答案】√5.【答案】【解析】固定資產(chǎn)的出售會(huì)涉及“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”，影響利潤總額，但不會(huì)影響營業(yè)利潤；固定資產(chǎn)的出租涉及“其他業(yè)務(wù)收入”，會(huì)影響營業(yè)利潤，也會(huì)影響利潤總額。42.【答案】CD【解析】W公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=150+（3040）（4030）=130（萬元）。40.【答案】BCD【解析】因管理不善造成的原材料損失應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。38.【答案】ABC【解析】銷售原材料取得的價(jià)款屬于企業(yè)的一項(xiàng)收入，即使小于成本的差額也不計(jì)入損失。36.【答案】AB【解析】營業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額，包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。35.【答案】AB【解析】營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。33.【答案】BD【解析】營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）+其他收益，利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出，選項(xiàng)A不正確，選項(xiàng)B正確；凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)C不正確；綜合收益總額=凈利潤+其他綜合收益的稅后凈額，選項(xiàng)D正確。31.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C屬于負(fù)債類科目，不會(huì)引起當(dāng)期所得稅費(fèi)用發(fā)生增減變化。30.【答案】ABC【解析】期末，損益類科目無余額，都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。28.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。26.【答案】ABC【解析】專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，如果是業(yè)務(wù)費(fèi)則計(jì)入銷售費(fèi)用。安裝工程業(yè)務(wù)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本的相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000　貸：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6000024.【答案】ABCD【解析】印花稅通過“稅金及附加”科目核算，發(fā)生了印花稅不影響期間費(fèi)用總額。22.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)A,經(jīng)營租入固定資產(chǎn)不屬于企業(yè)的資產(chǎn)，企業(yè)不需要計(jì)提折舊；選項(xiàng)B計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)C計(jì)入銷售費(fèi)用。20.【答案】AB【解析】選項(xiàng)A，通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算；選項(xiàng)B，增值稅屬于價(jià)外稅，不通過“稅金及附加”科目核算。18.【答案】BC【解析】選項(xiàng)A，計(jì)入制造費(fèi)用，最終轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本計(jì)入產(chǎn)品成本；選項(xiàng)B，計(jì)入銷售費(fèi)用；選項(xiàng)C，計(jì)入稅金及附加；選項(xiàng)D，計(jì)入生產(chǎn)成本。16.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，工業(yè)企業(yè)以制造生產(chǎn)產(chǎn)品為主營業(yè)務(wù)，出租的固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊，計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。14.【答案】CD【解析】讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)在以下條件同時(shí)滿足時(shí)，才能予以確認(rèn)：(1)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)收入的金額能夠可靠地計(jì)量。12.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D不正確，應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。10.【答案】BC【解析】20日，發(fā)出商品時(shí)：借：委托代銷商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 460　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 46025日，收到代銷清單時(shí)：借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 351　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 300　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　51借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 230　貸：委托代銷商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 230借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　 　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　收到丁公司支付的貨款：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 選項(xiàng)BC均正確。確認(rèn)空氣凈化器產(chǎn)品作為福利時(shí)：借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　526500　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　526500實(shí)際發(fā)放空氣凈化器產(chǎn)品時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　526500　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　450000（1500030）　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　 76500借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　300000（1000030）　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000選項(xiàng)CD均正確。7.【答案】ABCD【解析】受托方的會(huì)計(jì)處理如下：收到商品時(shí)：借：受托代銷商品　貸：受托代銷商品款對(duì)外銷售時(shí)：借：銀行存款　貸：受托代銷商品　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收到增值稅專用發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　貸：應(yīng)付賬款借：受托代銷商品款　貸：應(yīng)付賬款支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付賬款　貸：銀行存款　　　其他業(yè)務(wù)收入　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）選項(xiàng)ABCD均正確。5.【答案】AC【解析】選項(xiàng)B屬于商業(yè)折扣；選項(xiàng)D，銷售折讓發(fā)生在確認(rèn)銷售收入之后，且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應(yīng)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額。3.【答案】ABCD【解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】AC【解析】采用托收承付方式銷售商品，應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；采用預(yù)收款方式銷售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。53.【答案】C【解析】生產(chǎn)成本年末不轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，則甲企業(yè)2017年12月31日應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目金額=20001600+800600120=480（萬元）。51.【答案】B【解析】賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。49.【答案】C【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額遞延所得稅負(fù)債期初余額）（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額遞延所得稅資產(chǎn)期初余額），W公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+（3040）（4030）=30（萬元）。47.【答案】B【解析】A公司2017年度應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額所得稅稅率=50025%=125（萬元）。45.【答案】B【解析】因自然災(zāi)害造成的損失計(jì)入營業(yè)外支出，計(jì)入營業(yè)外支出的金額=25080=170（萬元）。43.【答案】D【解析】選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)入到投資收益。42.【答案】B【解析】只有費(fèi)用化部分在當(dāng)期應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用，才會(huì)影響利潤表，選項(xiàng)B正確。40.【答案】D【解析】選項(xiàng)A記入“資產(chǎn)減值損失”科目，選項(xiàng)B、C記入“管理費(fèi)用”科目，均影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)D記入“營業(yè)外支出”科目，不影響營業(yè)利潤。該企業(yè)2017年度稅前會(huì)計(jì)利潤=180+14048158128+51=280（萬元），選項(xiàng)B正確。37.【答案】C【解析】所得稅費(fèi)用是根據(jù)利潤總額計(jì)算的，影響的是凈利潤，選項(xiàng)C正確。35.【答案】C【解析】選項(xiàng)A，出售交易性金融資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入投資收益中核算；選項(xiàng)B，出售固定資產(chǎn)的凈損失在營業(yè)外支出中核算；選項(xiàng)D，出售無形資產(chǎn)的凈損失在營業(yè)外支出中核算。33.【答案】C【解析】固定資產(chǎn)籌建期間的借款利息支出計(jì)入管理費(fèi)用；財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用；購買交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入投資收益。31.【答案】B【解析】企業(yè)為銷售產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，選項(xiàng)B正確。29.【答案】D【解析】制造費(fèi)用在期末轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，影響當(dāng)期損益，不轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，選項(xiàng)B正確。所以該公司2017年9月份應(yīng)記入“稅金及附加”。25.【答案】C【解析】東亞集團(tuán)9月份應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加的金額=220+（170+220）（7%+3%）=259（萬元），選項(xiàng)C正確。不包括增值稅。分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　借：庫存商品